股轉(zhuǎn)系統(tǒng)發(fā)〔2017〕1734號(hào)《關(guān)于做好掛牌公司2017年年度報(bào)告披露相關(guān)工作的通知》

關(guān)于做好掛牌公司2017年年度報(bào)告披露相關(guān)工作的通知






股轉(zhuǎn)系統(tǒng)發(fā)〔2017〕1734號(hào)

各掛牌公司、主辦券商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

為妥善做好掛牌公司2017年年度報(bào)告披露工作，根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則》等相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、及時(shí)做好年度報(bào)告預(yù)約工作

掛牌公司應(yīng)提前與主辦券商協(xié)商確認(rèn)披露時(shí)間，由主辦券商在業(yè)務(wù)支持平臺(tái)中統(tǒng)一提交預(yù)約申請(qǐng)。掛牌公司應(yīng)根據(jù)預(yù)約時(shí)間披露，盡量減少變更情況。如需變更披露時(shí)間的，應(yīng)提前5個(gè)轉(zhuǎn)讓日通過(guò)主辦券商向我司提出變更申請(qǐng)，說(shuō)明變更理由并明確變更后的披露時(shí)間。確有特殊原因無(wú)法提前5個(gè)轉(zhuǎn)讓日提出申請(qǐng)的，應(yīng)及時(shí)告知主辦券商，并披露年度報(bào)告預(yù)約披露時(shí)間變更公告。

我司將于2017年12月29日9:00起開(kāi)放年度報(bào)告預(yù)約系統(tǒng)。2017年12月31日前掛牌的公司應(yīng)當(dāng)于2018年1月5日前完成年度報(bào)告披露時(shí)間的預(yù)約，2018年 1月1日至4月30日之間掛牌的公司應(yīng)根據(jù)掛牌進(jìn)度及時(shí)進(jìn)行年度報(bào)告披露時(shí)間的預(yù)約。我司將根據(jù)主辦券商報(bào)送的預(yù)約披露時(shí)間制作年度報(bào)告預(yù)約披露時(shí)間表并在全國(guó)股轉(zhuǎn)公司指定信息披露平臺(tái)（www.neeq.com.cn）予以公布。

二、認(rèn)真做好年度報(bào)告編制及報(bào)送工作

（一）掛牌公司

1．審計(jì)安排

掛牌公司年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并且根據(jù)自身情況提前與會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)商安排審計(jì)時(shí)間。掛牌公司不得隨意變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所，如需變更的，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)審議通過(guò)后提交股東大會(huì)審議，并披露相應(yīng)臨時(shí)公告。掛牌公司財(cái)務(wù)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)向主辦券商報(bào)送相關(guān)材料。

2．年報(bào)編制

掛牌公司2017年年度報(bào)告應(yīng)按照《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)創(chuàng)新層掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《創(chuàng)新層年報(bào)指引》）及《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)基礎(chǔ)層掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《基礎(chǔ)層年報(bào)指引》）的要求進(jìn)行編制。在年報(bào)披露日為創(chuàng)新層掛牌公司的執(zhí)行《創(chuàng)新層年報(bào)指引》, 在年報(bào)披露日為基礎(chǔ)層掛牌公司的執(zhí)行《基礎(chǔ)層年報(bào)指引》，允許和鼓勵(lì)基礎(chǔ)層掛牌公司執(zhí)行《創(chuàng)新層年報(bào)指引》。

我司針對(duì)創(chuàng)新層、基礎(chǔ)層的一般公司及七類(lèi)金融行業(yè)的掛牌公司分別制定了年報(bào)披露模板（參見(jiàn)附件2-10），掛牌公司應(yīng)按照相對(duì)應(yīng)的模板編制年報(bào)。

3．披露時(shí)間

掛牌公司應(yīng)當(dāng)在2018年4月30日前完成年度報(bào)告的披露， 在2018年1月1日至2018年4月30日之間掛牌且公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)中的財(cái)務(wù)報(bào)告未涵蓋2017年全年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的公司，應(yīng)按上述要求披露2017年年度報(bào)告。在2018年4月30日后掛牌且公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)中的財(cái)務(wù)報(bào)告未涵蓋2017年全年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的公司，應(yīng)披露報(bào)表期末日為2017年12月31日的審計(jì)報(bào)告。掛牌公司年度報(bào)告的披露時(shí)間應(yīng)不晚于母公司及合并報(bào)表范圍內(nèi)的控股子公司的定期報(bào)告披露時(shí)間。

4．無(wú)法按期披露處理

掛牌公司預(yù)計(jì)不能在2018年4月30日前披露年度報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知主辦券商，并在2018年4月20日前就延期披露原因、延期期限、公司股票存在被暫停轉(zhuǎn)讓及終止掛牌的風(fēng)險(xiǎn)等事項(xiàng)進(jìn)行公告。

對(duì)于未能在2018年4月30日前披露年度報(bào)告的掛牌公司，我司將于2018年5月第一個(gè)轉(zhuǎn)讓日暫停其股票轉(zhuǎn)讓?zhuān)?duì)其及相關(guān)責(zé)任主體采取自律監(jiān)管措施；對(duì)于未能在2018年6月30日前披露年度報(bào)告的掛牌公司，我司將在處理完相關(guān)違規(guī)事項(xiàng)后，終止其股票掛牌。

5．業(yè)績(jī)快報(bào)和業(yè)績(jī)預(yù)告

創(chuàng)新層掛牌公司預(yù)約在2018年4月份披露2017年年報(bào)的，或者預(yù)計(jì)年度業(yè)績(jī)無(wú)法保密的，應(yīng)當(dāng)于2018年2月28日前披露業(yè)績(jī)快報(bào)。業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)包括但不限于營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)以及凈資產(chǎn)收益率。

創(chuàng)新層掛牌公司在年度報(bào)告披露前，預(yù)計(jì)2017年凈利潤(rùn)發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告。業(yè)績(jī)預(yù)告應(yīng)當(dāng)披露年度凈利潤(rùn)的預(yù)計(jì)值以及重大變化的原因。重大變化的情形為年度凈利潤(rùn)同比變動(dòng)超過(guò)50%且大于500萬(wàn)元、由盈利變?yōu)樘潛p或者由虧損變?yōu)橛?br />
如發(fā)現(xiàn)業(yè)績(jī)快報(bào)、業(yè)績(jī)預(yù)告中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)差異幅度達(dá)到10%以上的，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露修正公告；如差異幅度達(dá)到50%以上的，公司應(yīng)在修正公告中向投資者致歉并說(shuō)明差異的原因。

6．保密要求

掛牌公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、主辦券商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)主體在年報(bào)披露前均負(fù)有保密義務(wù)，不得以任何形式向外界泄漏年報(bào)的內(nèi)容。

7．提高財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量

掛牌公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，不得粉飾財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，編制和披露虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

（二）主辦券商

主辦券商應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)和督促所督導(dǎo)掛牌公司規(guī)范履行信息披露義務(wù)，在年度報(bào)告披露期間，組織專(zhuān)門(mén)人員成立審查隊(duì)伍，做好以下工作：

1．事前審查

主辦券商應(yīng)安排符合《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商持續(xù)督導(dǎo)工作指引（試行）》第三十五條規(guī)定的督導(dǎo)人員，對(duì)照《掛牌公司2017年年度報(bào)告審查要點(diǎn)表》（見(jiàn)附件1，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《審查要點(diǎn)表》），對(duì)掛牌公司年度報(bào)告進(jìn)行事前審查，并在上傳掛牌公司年度報(bào)告時(shí)同步提交《審查要點(diǎn)表》。

主辦券商發(fā)現(xiàn)掛牌公司擬披露或已披露信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性稱(chēng)述或重大遺漏的，應(yīng)當(dāng)要求掛牌公司進(jìn)行更正或補(bǔ)充；掛牌公司拒不更正或補(bǔ)充的，主辦券商應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)揭示公告，并向我司報(bào)告。

2．非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)

主辦券商收到掛牌公司報(bào)送的關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的相關(guān)材料后，應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)向我司提交相關(guān)材料。非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)屬于違反企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)信息披露規(guī)范性規(guī)定的，主辦券商應(yīng)當(dāng)督促掛牌公司對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行糾正。

3．特殊報(bào)告事項(xiàng)

主辦券商知曉?huà)炫乒?017年經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具否定意見(jiàn)或者無(wú)法表示意見(jiàn)，或者其經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)為負(fù)值，或因會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、追溯調(diào)整等原因?qū)е聞?chuàng)新層掛牌公司將被直接調(diào)整至基礎(chǔ)層的，應(yīng)當(dāng)最遲在披露當(dāng)日向我司報(bào)告。

4．無(wú)法按期披露處理

對(duì)預(yù)計(jì)無(wú)法在2018年4月30日前披露年度報(bào)告的掛牌公司，主辦券商應(yīng)及時(shí)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)揭示公告，并暫停受理掛牌公司控股股東和實(shí)際控制人的解除股份限售申請(qǐng)。

（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所

會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)和執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則及我司有關(guān)規(guī)定，勤勉盡責(zé)做好審計(jì)工作。在具體工作中，請(qǐng)注意以下事項(xiàng)：

1．提高審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量

會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)嚴(yán)格遵照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第6號(hào)-新三板掛牌公司審計(jì)》等規(guī)定的要求開(kāi)展掛牌公司審計(jì)業(yè)務(wù)，建立健全與掛牌公司審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的質(zhì)量控制制度，切實(shí)提高審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。關(guān)注掛牌公司收入確認(rèn)、合并日確定、會(huì)計(jì)政策變更、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、研發(fā)費(fèi)用資本化、股份支付、金融工具分類(lèi)、商譽(yù)減值等重點(diǎn)問(wèn)題。

2．充分評(píng)估掛牌公司風(fēng)險(xiǎn)

會(huì)計(jì)師事務(wù)所在年報(bào)審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，通過(guò)主辦券商充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，審慎評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)充分考慮由于融資、分層、IPO及對(duì)賭等可能引起修飾財(cái)務(wù)報(bào)表的情況；關(guān)注現(xiàn)金收支、募集資金賬戶(hù)管理、金融衍生品投資、對(duì)外抵押擔(dān)保等內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)；根據(jù)企業(yè)的收入、凈資產(chǎn)、償債能力等運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)，評(píng)估掛牌公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。

3．關(guān)注審計(jì)相關(guān)規(guī)則變化

會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)創(chuàng)新層掛牌公司2017年年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財(cái)政部發(fā)布的《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1504號(hào)-在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)》（財(cái)會(huì)〔2016〕24號(hào)）。創(chuàng)新層掛牌公司簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)參照?qǐng)?zhí)行中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于證券期貨審計(jì)業(yè)務(wù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師定期輪換的相關(guān)規(guī)定。



特此通知。



附件：【略】

1.掛牌公司2017年年度報(bào)告審查要點(diǎn)表（主辦券商事前審查）

2.創(chuàng)新層掛牌公司2017年年度報(bào)告內(nèi)容與格式模板（一般公司）

3.基礎(chǔ)層掛牌公司2017年年度報(bào)告內(nèi)容與格式模板（一般公司）

4.掛牌公司2017年年度報(bào)告內(nèi)容與格式模板（商業(yè)銀行）

5.掛牌公司2017年年度報(bào)告內(nèi)容與格式模板（證券公司）

6.掛牌公司2017年年度報(bào)告內(nèi)容與格式模板（保險(xiǎn)公司）

7.掛牌公司2017年年度報(bào)告內(nèi)容與格式模板（期貨公司）

8.掛牌公司2017年年度報(bào)告內(nèi)容與格式模板（非銀支付）

9.掛牌公司2017年年度報(bào)告內(nèi)容與格式模板（私募管理機(jī)構(gòu)）

10.掛牌公司2017年年度報(bào)告內(nèi)容與格式模板（小貸公司）





 

全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司

2017年12月26日

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