財(cái)庫(kù)〔2007〕24號(hào)《財(cái)政部關(guān)于規(guī)范和加強(qiáng)中央預(yù)算單位國(guó)庫(kù)集中支付資金歸墊管理有關(guān)問(wèn)題的通知》

財(cái)政部關(guān)于規(guī)范和加強(qiáng)中央預(yù)算單位國(guó)庫(kù)集中支付資金歸墊管理有關(guān)問(wèn)題的通知



財(cái)庫(kù)〔2007〕24號(hào)

 

黨中央有關(guān)部門，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，武警各部隊(duì)，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳，全國(guó)政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團(tuán)體，各民主黨派中央，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)：

為進(jìn)一步深化國(guó)庫(kù)集中支付改革，切實(shí)規(guī)范和加強(qiáng)中央預(yù)算單位資金歸墊管理，按照《中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》（財(cái)庫(kù)〔2002〕28號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就中央預(yù)算單位資金歸墊管理有關(guān)問(wèn)題通知如下：

一、嚴(yán)格控制歸墊資金的范圍

中央預(yù)算單位資金歸墊，是指中央預(yù)算單位在財(cái)政授權(quán)支付用款額度或財(cái)政直接支付用款計(jì)劃下達(dá)之前，用本單位實(shí)有資金賬戶資金墊付相關(guān)支出，再通過(guò)財(cái)政授權(quán)支付方式或財(cái)政直接支付方式將資金歸還原墊付資金賬戶的一種特殊行為。一般情況下，中央預(yù)算單位必須按照規(guī)定程序，以財(cái)政直接支付或財(cái)政授權(quán)支付方式支付財(cái)政資金，不得違反規(guī)定通過(guò)本單位實(shí)有資金賬戶支付財(cái)政資金。

發(fā)生下列特殊情況之一的，允許墊付資金：

（一）經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)并限時(shí)開(kāi)工的基建投資項(xiàng)目支出。

（二）基建投資項(xiàng)目前期費(fèi)用支出。

（三）重大緊急突發(fā)事項(xiàng)支出。

（四）其他按規(guī)定允許墊付的支出。

二、實(shí)行資金墊付事先備案制度

中央預(yù)算單位通過(guò)本單位實(shí)有資金賬戶墊付資金，實(shí)行事先備案制度。

（一）對(duì)于經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)并限時(shí)開(kāi)工的基建投資項(xiàng)目支出，基建投資項(xiàng)目前期費(fèi)用支出，以及其他按規(guī)定允許墊付的支出，由基層預(yù)算單位在資金墊付之前將擬墊付事項(xiàng)、原因和資金來(lái)源等情況逐級(jí)上報(bào)，并由一級(jí)預(yù)算單位審核確認(rèn)后報(bào)財(cái)政部（國(guó)庫(kù)司）備案。財(cái)政部（國(guó)庫(kù)司）收到備案材料5個(gè)工作日內(nèi)將是否同意墊付的意見(jiàn)回復(fù)一級(jí)預(yù)算單位，由一級(jí)預(yù)算單位通知基層預(yù)算單位。

（二）對(duì)于重大緊急突發(fā)事項(xiàng)支出，由基層預(yù)算單位在墊付之前將擬墊付的事項(xiàng)、原因和資金來(lái)源等情況上報(bào)并經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位審核確認(rèn)后，報(bào)財(cái)政部（國(guó)庫(kù)司）備案。財(cái)政部（國(guó)庫(kù)司）收到備案材料即時(shí)將是否同意墊付的意見(jiàn)回復(fù)一級(jí)預(yù)算單位，由一級(jí)預(yù)算單位通知基層預(yù)算單位。

三、規(guī)范資金歸墊的申請(qǐng)、審核和批復(fù)程序

（一）資金歸墊申請(qǐng)程序

基層預(yù)算單位收到已墊付資金項(xiàng)目的財(cái)政授權(quán)支付用款額度或財(cái)政直接支付用款計(jì)劃后，可提出資金歸墊申請(qǐng)。

1.以財(cái)政授權(quán)支付方式進(jìn)行資金歸墊的，基層預(yù)算單位應(yīng)將資金歸墊申請(qǐng)，以及相關(guān)合同、發(fā)票、銀行結(jié)算證明、記錄墊付事項(xiàng)發(fā)生費(fèi)用賬薄復(fù)印件等墊付事項(xiàng)證明材料逐級(jí)上報(bào)，并由一級(jí)預(yù)算單位審核確認(rèn)后報(bào)財(cái)政部（國(guó)庫(kù)司）。

2．以財(cái)政直接支付方式進(jìn)行資金歸墊的，基層預(yù)算單位應(yīng)將資金歸墊申請(qǐng)，以及相關(guān)合同、發(fā)票、銀行結(jié)算證明、記錄墊付事項(xiàng)發(fā)生費(fèi)用賬簿復(fù)印件等墊付事項(xiàng)證明材料，連同財(cái)政直接支付申請(qǐng)書，按照財(cái)政直接支付的有關(guān)程序上報(bào)，并由一級(jí)預(yù)算單位審核確認(rèn)后隨同財(cái)政直接支付匯總申請(qǐng)書報(bào)財(cái)政部（國(guó)庫(kù)司）。

（二）資金歸墊審核批復(fù)程序

1．以財(cái)政授權(quán)支付方式進(jìn)行資金歸墊的，財(cái)政部（國(guó)庫(kù)司）收到歸墊申請(qǐng)和相關(guān)材料后，3個(gè)工作日（特殊事項(xiàng)不超過(guò)5個(gè)工作日）內(nèi)書面批復(fù)一級(jí)預(yù)算單位。一級(jí)預(yù)算單位接到財(cái)政部（國(guó)庫(kù)司）批復(fù)文件后，應(yīng)及時(shí)向基層預(yù)算單位予以轉(zhuǎn)發(fā)，基層預(yù)算單位持財(cái)政部批復(fù)文件到代理銀行辦理資金歸墊業(yè)務(wù)。

2．以財(cái)政直接支付方式進(jìn)行資金歸墊的，財(cái)政部（國(guó)庫(kù)司）收到歸墊申請(qǐng)、相關(guān)材料、財(cái)政直接支付申請(qǐng)書和財(cái)政直接支付匯總申請(qǐng)書后，2個(gè)工作日內(nèi)通知代理銀行進(jìn)行資金支付。

3．對(duì)于情況比較復(fù)雜，以及需要現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)相關(guān)原始憑證和資料的墊付事項(xiàng)，財(cái)政部（國(guó)庫(kù)司）可委托基層預(yù)算單位所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）財(cái)政監(jiān)察專員辦事處（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政專員辦）進(jìn)行核實(shí)，并根據(jù)財(cái)政專員辦核實(shí)情況辦理批復(fù)。

財(cái)政專員辦收到歸墊申請(qǐng)材料3個(gè)工作日（特殊事項(xiàng)不超過(guò)5個(gè)工作日）內(nèi)完成核實(shí)工作。財(cái)政專員辦對(duì)歸墊申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)時(shí)，基層預(yù)算單位應(yīng)提供相關(guān)原始憑證和證明墊付事項(xiàng)真實(shí)性的相關(guān)材料。財(cái)政部（國(guó)庫(kù)司）收到財(cái)政專員辦上報(bào)的核查材料后，3個(gè)工作日內(nèi)書面批復(fù)一級(jí)預(yù)算單位或通知代理銀行進(jìn)行資金支付。

四、加強(qiáng)對(duì)歸墊資金的監(jiān)督管理

（一）財(cái)政部（國(guó)庫(kù)司）和財(cái)政專員辦要加強(qiáng)中央預(yù)算單位資金歸墊的監(jiān)督管理，發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位有虛列開(kāi)支、偽造合同、編造借款事項(xiàng)等騙取資金歸墊的情形，除責(zé)令退回已歸墊資金外，還將按照有關(guān)法律法規(guī)對(duì)相關(guān)單位和責(zé)任人作出處理。

（二）代理銀行要按規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理預(yù)算單位支付業(yè)務(wù)，對(duì)于預(yù)算單位從零余額賬戶向本單位實(shí)有資金賬戶歸墊資金的情況，代理銀行要嚴(yán)格按照財(cái)政部關(guān)于資金歸墊的相關(guān)批復(fù)文件辦理。

（三）中央預(yù)算單位和代理銀行要加強(qiáng)對(duì)支付經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，避免因操作失誤導(dǎo)致資金從零余額賬戶劃轉(zhuǎn)到本單位實(shí)有資金賬戶。

本通知自印發(fā)之日起實(shí)施。



 

財(cái)政部

二ＯＯ七年三月二十二日

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