《商業(yè)銀行銀行賬簿利率風(fēng)險管理指引》2018年修訂版（全文）

中國銀行保險監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行銀行賬簿利率風(fēng)險管理指引（修訂）的通知

 

 

第一章 總則

第一條 為加強商業(yè)銀行的銀行賬簿利率風(fēng)險管理，維護銀行體系安全穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 本指引適用于中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行法人機構(gòu)。

第三條 本指引所稱銀行賬簿利率風(fēng)險指利率水平、期限結(jié)構(gòu)等不利變動導(dǎo)致銀行賬簿經(jīng)濟價值和整體收益遭受損失的風(fēng)險，主要包括缺口風(fēng)險、基準風(fēng)險和期權(quán)性風(fēng)險。銀行賬簿記錄的是商業(yè)銀行未劃入交易賬簿的相關(guān)表內(nèi)外業(yè)務(wù)。

第四條 商業(yè)銀行應(yīng)將銀行賬簿利率風(fēng)險納入全面風(fēng)險管理框架，建立與本行系統(tǒng)重要性、風(fēng)險狀況和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度相適應(yīng)的銀行賬簿利率風(fēng)險管理體系，加強對銀行賬簿利率風(fēng)險的識別、計量、監(jiān)測、控制和緩釋。

第五條 商業(yè)銀行應(yīng)在法人和并表層面實施銀行賬簿利率風(fēng)險管理。

第六條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)依法對商業(yè)銀行的銀行賬簿利率風(fēng)險水平和管理體系實施監(jiān)督管理。
 

第二章 風(fēng)險治理

第七條 商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的銀行賬簿利率風(fēng)險治理架構(gòu)，制定包括風(fēng)險策略、風(fēng)險偏好、限額體系等在內(nèi)的風(fēng)險管理政策框架，并定期對銀行賬簿利率風(fēng)險管理流程進行評估和完善。

第八條 商業(yè)銀行董事會承擔(dān)銀行賬簿利率風(fēng)險管理的最終責(zé)任，履行以下職責(zé)：

（一）制定銀行賬簿利率風(fēng)險管理策略，設(shè)定風(fēng)險偏好，并確保風(fēng)險限額的設(shè)立；

（二）審批銀行賬簿利率風(fēng)險的風(fēng)險管理政策和流程；

（三）監(jiān)督高級管理層建立并實施相關(guān)限額體系、風(fēng)險管理政策和流程，確保其與董事會既定的風(fēng)險管理策略和風(fēng)險偏好一致；

（四）審議銀行賬簿利率風(fēng)險報告；

（五）負責(zé)銀行賬簿利率風(fēng)險相關(guān)的信息披露；

（六）其他與銀行賬簿利率風(fēng)險管理相關(guān)的職責(zé)。

董事會可以授權(quán)下設(shè)的專業(yè)委員會履行其銀行賬簿利率風(fēng)險管理的部分職責(zé)。

第九條 商業(yè)銀行高級管理層承擔(dān)銀行賬簿利率風(fēng)險管理的實施責(zé)任，履行以下職責(zé)：

（一）建立銀行賬簿利率風(fēng)險管理架構(gòu)，明確相關(guān)部門職責(zé)分工，制定清晰的執(zhí)行和問責(zé)機制，確保各項政策有效實施；

（二）建立并實施銀行賬簿利率風(fēng)險限額體系、風(fēng)險管理政策和流程，包括但不限于風(fēng)險限額、超限額審批流程、風(fēng)險報告和評估流程等；

（三）建立銀行賬簿利率風(fēng)險計量體系，明確利率沖擊情景和關(guān)鍵模型假設(shè)的管理流程，建立相應(yīng)的管理信息系統(tǒng)；

（四）建立有效的內(nèi)控機制；

（五）其他與銀行賬簿利率風(fēng)險管理相關(guān)的職責(zé)。

第十條 商業(yè)銀行應(yīng)指定專門部門負責(zé)銀行賬簿利率風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測、控制和緩釋，并確保其具備履行職能所需資源。該部門應(yīng)獨立于業(yè)務(wù)經(jīng)營部門（或人員），并直接向高級管理層報告。

第十一條 商業(yè)銀行應(yīng)在綜合考慮銀行風(fēng)險偏好、風(fēng)險狀況、宏觀經(jīng)濟和市場變化等因素基礎(chǔ)上制定清晰的銀行賬簿利率風(fēng)險管理策略。

第十二條 商業(yè)銀行應(yīng)基于銀行賬簿利率風(fēng)險對其經(jīng)濟價值和整體收益的影響制定書面的銀行賬簿利率風(fēng)險偏好，并及時更新。

第十三條 商業(yè)銀行應(yīng)實施銀行賬簿利率風(fēng)險限額管理，確保銀行賬簿利率風(fēng)險水平與風(fēng)險偏好一致。銀行賬簿利率風(fēng)險限額體系應(yīng)與商業(yè)銀行的規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度、資本充足程度及風(fēng)險管理能力相匹配，必要時應(yīng)針對業(yè)務(wù)部門、投資組合和金融工具類別設(shè)定子限額。商業(yè)銀行實施銀行賬簿利率風(fēng)險限額管理應(yīng)考慮以下因素：

（一）銀行賬簿利率風(fēng)險限額設(shè)置應(yīng)基于銀行賬簿利率風(fēng)險計量方法；

（二）如銀行賬簿利率風(fēng)險限額與特定利率沖擊情景相關(guān)聯(lián)，相關(guān)利率沖擊情景應(yīng)充分考慮歷史利率波動情況和風(fēng)險緩釋所需時間等因素；

（三）通過金融衍生品等工具對銀行賬簿利率風(fēng)險開展避險交易，應(yīng)針對其盯市風(fēng)險制定專門的風(fēng)險限額；

（四）具有重大缺口風(fēng)險、基準風(fēng)險或期權(quán)性風(fēng)險敞口的商業(yè)銀行應(yīng)針對相關(guān)風(fēng)險類型設(shè)定風(fēng)險限額；

（五）應(yīng)建立超限額或臨近限額時的觸發(fā)機制，明確報告路徑和報告方式，確保管理層及時關(guān)注并采取措施。

第十四條 商業(yè)銀行開發(fā)新產(chǎn)品、對現(xiàn)有產(chǎn)品進行重大改動、拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，以及開展新的重大投資和避險交易前，應(yīng)充分識別和評估銀行賬簿利率風(fēng)險，確保其與風(fēng)險偏好一致。如評估認定新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)的銀行賬簿利率風(fēng)險顯著，應(yīng)經(jīng)過測試階段后再全面推開。

第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)健全內(nèi)部控制體系，定期評估銀行賬簿利率風(fēng)險管理流程，確保其有效性、可靠性和合規(guī)性。商業(yè)銀行應(yīng)至少每年對銀行賬簿利率風(fēng)險管理相關(guān)內(nèi)控機制開展評估，及時完善內(nèi)控制度。

第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)將銀行賬簿利率風(fēng)險納入內(nèi)部審計，向董事會提交審計報告，并及時報送銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)。
 

第三章 風(fēng)險計量和壓力測試

第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)采用合理的利率沖擊情景和模型假設(shè)，基于經(jīng)濟價值變動和收益影響計量銀行賬簿利率風(fēng)險。

第十八條 銀行賬簿利率風(fēng)險計量應(yīng)包括銀行承擔(dān)風(fēng)險的具有利率敏感性的銀行賬簿資產(chǎn)、負債，以及相關(guān)的表外項目。計量應(yīng)包括缺口風(fēng)險、基準風(fēng)險和期權(quán)性風(fēng)險等。其中，期權(quán)性風(fēng)險包括自動期權(quán)風(fēng)險和客戶行為性期權(quán)風(fēng)險。商業(yè)銀行還應(yīng)盡可能將信用利差風(fēng)險納入計量范圍。

第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)對銀行賬簿資產(chǎn)或負債中余額占比5%以上的幣種單獨計量銀行賬簿利率風(fēng)險，并可根據(jù)自身風(fēng)險管理需要，對占比低于5%的特定幣種單獨計量銀行賬簿利率風(fēng)險。

商業(yè)銀行對不同幣種銀行賬簿利率風(fēng)險進行加總時應(yīng)合理考慮相關(guān)性因素。

第二十條 商業(yè)銀行在計量銀行賬簿利率風(fēng)險時應(yīng)考慮以下利率沖擊情景：

（一）銀行內(nèi)部資本充足評估程序中使用的利率沖擊情景；

（二）比前款所述情景更為嚴重的歷史或假設(shè)的利率壓力情景；

（三）監(jiān)管要求的利率沖擊情景，包括但不限于附件5所規(guī)定的六種利率沖擊情景。

第二十一條 商業(yè)銀行在確定利率沖擊情景和壓力情景時應(yīng)按照附件2的要求，結(jié)合當(dāng)前利率水平和期限結(jié)構(gòu)、歷史和隱含利率波動性等因素，綜合考慮自身風(fēng)險特征和來源、風(fēng)險緩釋措施所需時間、調(diào)整風(fēng)險組合頭寸并承擔(dān)損失的能力和意愿等情況。

第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)銀行賬簿相關(guān)產(chǎn)品的期權(quán)性條款，分析客戶行為特點，對產(chǎn)品未來現(xiàn)金流做出假設(shè)。具有期權(quán)性條款的金融產(chǎn)品包括但不限于：具有提前還款權(quán)的固定利率貸款、具有提前支取權(quán)的定期存款、無到期日存款、浮動利率貸款中的利率頂和利率底等。

第二十三條 商業(yè)銀行計量銀行賬簿利率風(fēng)險時應(yīng)合理考慮客戶行為假設(shè)，包括特定利率沖擊情景，不同產(chǎn)品類型下的客戶屬性、產(chǎn)品屬性和宏觀經(jīng)濟等因素?；跉v史數(shù)據(jù)的客戶行為假設(shè)可參考附件3。

第二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)至少每年對關(guān)鍵客戶行為假設(shè)進行評估，就其對經(jīng)濟價值和收益的影響進行敏感性分析，并在市場環(huán)境快速變化時提高評估頻率。

第二十五條 商業(yè)銀行對實際承擔(dān)風(fēng)險的非標準化債權(quán)投資，應(yīng)按照穿透原則，針對底層資產(chǎn)計量銀行賬簿利率風(fēng)險。

第二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)規(guī)模、風(fēng)險狀況和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度制定和實施有效的銀行賬簿利率風(fēng)險壓力測試框架，定期進行壓力測試。壓力測試應(yīng)覆蓋銀行面臨的所有實質(zhì)性風(fēng)險源，并制定應(yīng)急方案。商業(yè)銀行應(yīng)確定獨立的驗證部門或團隊對壓力測試的有效性進行持續(xù)評估，評估原則上不少于每年一次。

第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)情況開展反向壓力測試，識別嚴重威脅銀行資本和收益的利率情景。

第二十八條 商業(yè)銀行應(yīng)將壓力測試結(jié)果納入董事會和高管層的決策參考因素，在建立銀行賬簿利率風(fēng)險限額體系和制定風(fēng)險管理政策時充分考慮壓力測試結(jié)果。
 

第四章 計量系統(tǒng)和模型管理

第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)建立銀行賬簿利率風(fēng)險計量系統(tǒng)，為銀行賬簿利率風(fēng)險全流程管理提供支持。

第三十條 銀行賬簿利率風(fēng)險計量系統(tǒng)應(yīng)采用靜態(tài)模擬、動態(tài)模型等多種方法計量經(jīng)濟價值和收益變化，有效評估各種利率沖擊情景和壓力情景的潛在影響，識別并計量銀行賬簿利率風(fēng)險。該系統(tǒng)應(yīng)能根據(jù)監(jiān)管要求對內(nèi)部風(fēng)險參數(shù)進行限制或調(diào)整。

第三十一條 商業(yè)銀行應(yīng)提高銀行賬簿利率風(fēng)險計量系統(tǒng)的數(shù)據(jù)采集自動化水平，及時、準確收集風(fēng)險信息，對數(shù)據(jù)管理進行定期評估和完善。

第三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)按照附件4的要求，制定銀行賬簿利率風(fēng)險計量模型管理政策，明確模型管理和監(jiān)督職責(zé)，規(guī)范模型驗證、模型風(fēng)險評估、模型修訂以及相關(guān)內(nèi)部審計的流程。

第三十三條 商業(yè)銀行應(yīng)做好銀行賬簿利率風(fēng)險計量的文檔記錄，至少包括以下信息：

（一）利率沖擊和壓力情景，包括無風(fēng)險收益率曲線的選擇和變更、不同收益率曲線間的基差關(guān)系、利率沖擊和壓力情景的選取依據(jù)、對本行產(chǎn)品定價的預(yù)測等；

（二）計量模型的基本框架和具體內(nèi)容，包括計量方法、關(guān)鍵假設(shè)的設(shè)定和調(diào)整、模型驗證和校準等；

（三）數(shù)據(jù)管理政策和流程，包括主要數(shù)據(jù)來源、數(shù)據(jù)內(nèi)容、數(shù)據(jù)存儲和數(shù)據(jù)管理過程等。
 

第五章 計量結(jié)果應(yīng)用和信息披露

第三十四條 商業(yè)銀行應(yīng)確保銀行賬簿利率風(fēng)險計量結(jié)果在風(fēng)險管理中得到有效應(yīng)用。

第三十五條 商業(yè)銀行銀行賬簿利率風(fēng)險管理部門應(yīng)定期向董事會（或其授權(quán)的專業(yè)委員會）和高管層報告銀行賬簿利率風(fēng)險及其管理狀況。報告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）銀行賬簿利率風(fēng)險水平和影響因素，報告頻度為每半年一次；

（二）限額和風(fēng)險管理政策的執(zhí)行情況；

（三）關(guān)鍵模型假設(shè)和模型驗證結(jié)果；

（四）壓力測試結(jié)果；

（五）對銀行賬簿利率風(fēng)險管理政策、流程和計量系統(tǒng)的評估，包括但不限于內(nèi)控報告和內(nèi)部審計結(jié)果。

第三十六條 商業(yè)銀行應(yīng)按照《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》的相關(guān)要求，基于銀行賬簿利率風(fēng)險水平和管理狀況開展資本充足性評估，并將其納入內(nèi)部資本充足評估程序。

第三十七條 商業(yè)銀行應(yīng)合理調(diào)整銀行賬簿利率重定價期限結(jié)構(gòu)，適時調(diào)整定價方式，有效控制銀行賬簿利率風(fēng)險。

第三十八條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)風(fēng)險狀況，運用利率衍生工具、調(diào)整投資組合久期等方式，對銀行賬簿利率風(fēng)險進行緩釋。

第三十九條 商業(yè)銀行應(yīng)按照《商業(yè)銀行信息披露辦法》和《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》等有關(guān)規(guī)定，披露銀行賬簿利率風(fēng)險水平和風(fēng)險管理狀況等定量和定性信息。
 

第六章 監(jiān)督檢查

第四十條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)將商業(yè)銀行的銀行賬簿利率風(fēng)險水平和風(fēng)險管理狀況納入持續(xù)監(jiān)管框架，作為現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管的重要內(nèi)容。

第四十一條 商業(yè)銀行應(yīng)按照監(jiān)管要求向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)按季度報送銀行賬簿利率風(fēng)險監(jiān)管報表，并及時報送銀行賬簿利率風(fēng)險管理政策等文件及其調(diào)整情況、內(nèi)部風(fēng)險管理報告、內(nèi)控和審計報告等材料。

銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可要求商業(yè)銀行提供銀行賬簿利率風(fēng)險計量系統(tǒng)和模型的技術(shù)信息、使用監(jiān)管規(guī)定以外的利率沖擊情景的計量結(jié)果，以及針對特定幣種的單獨計量結(jié)果等信息。

第四十二條 系統(tǒng)重要性或業(yè)務(wù)復(fù)雜程度較高的商業(yè)銀行應(yīng)按照附件5規(guī)定的標準化計量框架向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報送相關(guān)信息。

第四十三條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)按照附件6的要求，定期評估商業(yè)銀行銀行賬簿利率風(fēng)險水平，以及銀行賬簿利率風(fēng)險管理的充分性、完整性和有效性。評估內(nèi)容包括但不限于：銀行賬簿利率風(fēng)險治理架構(gòu)的完整性和有效性、銀行內(nèi)部計量系統(tǒng)的有效性和關(guān)鍵模型假設(shè)的合理性、銀行賬簿利率風(fēng)險計量結(jié)果的準確性、資本充足性和信息披露的充分性等。

第四十四條 商業(yè)銀行的銀行賬簿利率風(fēng)險管理未能達到監(jiān)管要求的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)要求商業(yè)銀行完善風(fēng)險管理框架、改善內(nèi)部計量系統(tǒng)、在規(guī)定時限內(nèi)降低銀行賬簿利率風(fēng)險敞口、在規(guī)定時限內(nèi)補充資本等，可按照情節(jié)依法采取監(jiān)管會談、提高檢查頻度、限制市場準入等監(jiān)管措施，并實施行政處罰。
 

第七章 附則

第四十五條 本指引第四十二條適用于國有控股大型商業(yè)銀行、全國性股份制商業(yè)銀行和中國郵政儲蓄銀行。銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可根據(jù)情況對適用范圍做出調(diào)整。

第四十六條 商業(yè)銀行在適用本指引第三、四、五章規(guī)定的監(jiān)管要求時，應(yīng)遵循匹配性原則，與本行系統(tǒng)重要性、風(fēng)險狀況和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度相適應(yīng)。

第四十七條 經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準設(shè)立的其他金融機構(gòu)參照本指引執(zhí)行。

第四十八條 本指引自2019年1月1日起施行，《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2009〕106號）同時廢止。



附件：【點擊下載】

1、名詞解釋

2、利率沖擊情景設(shè)計的具體要求

3、客戶行為性期權(quán)風(fēng)險的考慮因素

4、銀行賬簿利率風(fēng)險模型管理要求

5、銀行賬簿利率風(fēng)險標準化計量框架

6、銀行賬簿利率風(fēng)險監(jiān)管評估

本文鏈接：http://m.per-better.com/doc/35263.html

本文關(guān)鍵詞： 商業(yè)銀行, 銀行, 賬簿, 利率, 風(fēng)險, 管理, 指引, 2018年, 修訂版, 全文