保監(jiān)發(fā)〔2008〕56號(hào)《關(guān)于向保監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)的通知》【全文廢止】

關(guān)于向保監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)的通知 【全文廢止】




保監(jiān)發(fā)〔2008〕56號(hào)

全文廢止，廢止依據(jù)：2021年6月21日發(fā)布的《中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)關(guān)于清理規(guī)章規(guī)范性文件的決定》（中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令2021年第7號(hào)）

各保監(jiān)局、各保險(xiǎn)公司：

為落實(shí)《保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)指引》【全文廢止，廢止依據(jù)：保監(jiān)發(fā)〔2015〕113號(hào)《中國(guó)保監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)〈保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范〉的通知》】關(guān)于保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)向保監(jiān)局報(bào)告其對(duì)分支機(jī)構(gòu)審計(jì)情況的有關(guān)規(guī)定，有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)輔助監(jiān)管的作用，加強(qiáng)保監(jiān)局對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的監(jiān)管，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、報(bào)送內(nèi)容。

向分支機(jī)構(gòu)所在地保監(jiān)局報(bào)送的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容：

1、審計(jì)報(bào)告標(biāo)題及編號(hào)。

2、審計(jì)對(duì)象及審計(jì)目的。

3、審計(jì)人員及審計(jì)期間。

4、重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)。主要報(bào)送審計(jì)對(duì)象在合法合規(guī)、財(cái)務(wù)真實(shí)性、內(nèi)部控制的健全性和有效性等方面存在的重要問(wèn)題。問(wèn)題描述應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)明扼要、突出重點(diǎn)。對(duì)數(shù)量較多、性質(zhì)相同的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行分類(lèi)匯總。

5、審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題已經(jīng)和即將采取的整改措施。

6、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽章。

二、報(bào)送主體。

分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告原則上由省級(jí)分公司聯(lián)系報(bào)送。

1、分支機(jī)構(gòu)審計(jì)由總公司或區(qū)域內(nèi)部審計(jì)部門(mén)實(shí)施的，其內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)送當(dāng)?shù)厥〖?jí)分公司，由省級(jí)分公司按照?qǐng)?bào)送時(shí)限轉(zhuǎn)報(bào)當(dāng)?shù)乇１O(jiān)局。

2、對(duì)于由省級(jí)分公司及其下屬機(jī)構(gòu)組織實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，其審計(jì)報(bào)告由省級(jí)分公司統(tǒng)一報(bào)送當(dāng)?shù)乇１O(jiān)局。

三、報(bào)送聯(lián)系人。

各保險(xiǎn)公司省級(jí)分公司應(yīng)當(dāng)確定1-2人作為審計(jì)報(bào)告報(bào)送的聯(lián)系人，并于2008年9月1日前報(bào)當(dāng)?shù)乇１O(jiān)局備案。聯(lián)系人應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好各項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)送的聯(lián)系和協(xié)調(diào)工作。聯(lián)系人發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)及時(shí)告知保監(jiān)局。

四、報(bào)送時(shí)限。

各省級(jí)分公司應(yīng)當(dāng)在每季度的第一個(gè)月內(nèi)將上季度定稿完成的各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告以書(shū)面和電子形式全面報(bào)送當(dāng)?shù)乇１O(jiān)局。

五、報(bào)送要求。

各保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)、全面、真實(shí)地向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送相關(guān)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。對(duì)于拒不報(bào)送、拖延報(bào)送、虛假或隱瞞報(bào)送內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的，保監(jiān)會(huì)將依照有關(guān)規(guī)定給予處罰，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。各保監(jiān)局可以通過(guò)審計(jì)項(xiàng)目抽查、工作底稿復(fù)核等措施核查內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性，并對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況進(jìn)行核實(shí)。

六、建立審計(jì)報(bào)告匯總分析制度。

各保監(jiān)局應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的收文、使用、歸檔和保密制度，定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真匯總分析，更好地掌握轄區(qū)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)情況和保險(xiǎn)公司內(nèi)控情況，為轄區(qū)內(nèi)市場(chǎng)分析和日常監(jiān)管提供參考。

七、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理。

對(duì)于內(nèi)部審計(jì)報(bào)告揭示的違反監(jiān)管規(guī)定的問(wèn)題，保監(jiān)局認(rèn)為有必要的，可以立案調(diào)查。違規(guī)行為情節(jié)較輕，保險(xiǎn)公司及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害的，免予處罰；情節(jié)較重，但保險(xiǎn)公司整改及時(shí)，處理到位的，可酌情免予或減輕處罰；對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不認(rèn)真組織整改的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)查結(jié)果，依照行政處罰程序從重處罰。

本《通知》自2008年8月1日起開(kāi)始實(shí)施。



 

中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

二○○八年七月八日

掃描二維碼 關(guān)注我們

本文鏈接：http://m.per-better.com/doc/35767.html

本文關(guān)鍵詞： 保監(jiān)發(fā), 保監(jiān)會(huì), 派出, 機(jī)構(gòu), 報(bào)送, 保險(xiǎn)公司, 分支機(jī)構(gòu), 內(nèi)部, 審計(jì)報(bào)告, 有關(guān)事項(xiàng)的通知