交直機工發(fā)〔2018〕21號《交通運輸部直屬機關(guān)工會關(guān)于印發(fā)〈交通運輸部直屬機關(guān)工會財務(wù)管理辦法〉的通知》
《交通運輸部直屬機關(guān)工會關(guān)于印發(fā)〈交通運輸部直屬機關(guān)工會財務(wù)管理辦法〉的通知》
交直機工發(fā)〔2018〕21號
部屬在京各單位工會、部機關(guān)工會:
《交通運輸部直屬機關(guān)工會財務(wù)管理辦法已經(jīng)部直屬機關(guān)工會第5次全委會研究通過,現(xiàn)印發(fā)你們,請結(jié)合工作實際,認真貫徹執(zhí)行。
交通運輸部直屬機關(guān)工會
2018年10月15日
交通運輸部直屬機關(guān)工會財務(wù)管理辦法
第一章 總 則
為適應(yīng)工會工作發(fā)展的需要,收好、管好、用好工會經(jīng)費,做到收支合法、使用合理、群眾滿意,根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》和《工會會計制度》等法規(guī)制定本辦法。
第二章 工會財務(wù)管理原則
第一條 堅持遵紀守法。遵守財經(jīng)紀律,嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)政策和工會財務(wù)制度。
第二條 堅持經(jīng)費獨立管理。工會財務(wù)應(yīng)在國家批準成立的正規(guī)銀行開設(shè)獨立存款賬戶,單獨建賬核算工會經(jīng)費收支。根據(jù)審定的經(jīng)費預(yù)算,由工會主席或被授權(quán)的副主席簽批工會經(jīng)費開支。
第三條 工會預(yù)算編制堅持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡”原則。
第四條 堅持預(yù)算管理。—切收支均納入預(yù)算,經(jīng)全委會討論通過,并上報上級工會批準后方可執(zhí)行。
第五條 堅持勤儉節(jié)約。少花錢,多辦事,辦實事,節(jié)約開支,依靠職工用好經(jīng)費,提高經(jīng)費使用效益。
第六條 堅持民主管理。建立并加強內(nèi)控機制,定期公布賬目,接受會員監(jiān)督和經(jīng)審委審査。
第七條 堅持為職工服務(wù)。工會經(jīng)費應(yīng)重點用于維護職工權(quán)益、開展職工教育和文體活動等方面,不得用于非工會活動的開支;不得支付社會攤派或變相攤派的費用;不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。
第三章 工會經(jīng)費收入
第八條 工會經(jīng)費收入包括:會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級工會補助收入、行政補助收入、投資收益和其他收入等。
第九條 會費收繳?;鶎庸吭掳匆?guī)定收繳本單位職工工資收入的0.5%為會員會費,工資尾數(shù)不足10元的不計算交納會費。
第十條 經(jīng)費收繳。根據(jù)有關(guān)規(guī)定,基層工會經(jīng)費按照“全部職工工資總額”的2%計提,計提經(jīng)費的40%上繳部直屬機關(guān)工會。基層工會應(yīng)每半年上繳一次經(jīng)費,并在報送年度預(yù)決算報表前足額上繳,無特殊原因不得拖欠。
第十一條 經(jīng)費審查。各級工會組織應(yīng)成立經(jīng)費審查委員會,并于每年年終,對上年度經(jīng)費收支及上繳情況進行審查,及時公布審查結(jié)果,對優(yōu)秀單位提出表彰,對欠繳、漏繳工會經(jīng)費的單位及時督促補繳,以保證工會經(jīng)費收入的相對穩(wěn)定。
第四章 工會經(jīng)費支出
第十二條 工會經(jīng)費支出范圍:職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出。
第十三條 工會經(jīng)費各項支出,應(yīng)全部納入年度經(jīng)費預(yù)算,嚴格按照規(guī)定的工會經(jīng)費開支范圍執(zhí)行。工會開展預(yù)算內(nèi)的單項活動時,應(yīng)事先提出申請和執(zhí)行預(yù)算,經(jīng)批準后方可使用。
第十四條 部直屬機關(guān)工會下?lián)艿幕顒咏?jīng)費,均要??顚S?。
第十五條 每年度部直屬機關(guān)工會經(jīng)審委對基層工會經(jīng)費進行審查,并提出經(jīng)費回撥意見,報全委會批準同意后,按確定比例回撥各基層工會經(jīng)費。對經(jīng)費收繳、上解、管理和使用較差的單位不予回撥,并提出整改意見。
第五章 工會賬務(wù)管理
第十六條 會計科目管理。
(一)各級工會經(jīng)費管理應(yīng)與部直屬機關(guān)工會口徑一致,賬目相符。基層工會收繳的經(jīng)費應(yīng)按照規(guī)定比例分別計入“撥繳經(jīng)費收入”和“應(yīng)付上級經(jīng)費”科目。
(二)回撥經(jīng)費,部直屬機關(guān)工會列入“補助下級支出-回撥補助”,基層工會列入“上級補助收入-回撥補助”;下?lián)艿穆毠だщy幫扶補助,部直屬機關(guān)工會列入“補助下級支出-幫扶補助”,基層工會列入“上級補助收入-幫扶補助”;下?lián)艿乃蜏嘏a助,部直屬機關(guān)工會列入“補助下級支出-送溫暖補助”,基層工會列入“上級補助收入-送溫暖補助”。
(三)直屬機關(guān)工會各文體協(xié)會開展的活動,由基層工會承辦的,發(fā)生費用先由基層工會墊支,基層會計科目應(yīng)計入“其他應(yīng)收款”,不計入本級工會經(jīng)費支出。待活動結(jié)束后由直屬機關(guān)工會按實際支出報銷給各基層工會,部直屬機關(guān)工會會計科目計入“職工活動”科目中。承辦活動的基層工會應(yīng)將所有開支票據(jù)復(fù)印件送部直屬機關(guān)工會財務(wù)。各文體協(xié)會收繳的會員會費集中上繳部直屬機關(guān)工會財務(wù),由部直屬機關(guān)工會列入經(jīng)費收入中。
第十七條 財務(wù)報表。
(一)加強日常記賬工作,每月月底,會計人員及時核對銀行日記賬及銀行對賬單、往來賬目,每月按時編制財務(wù)報表,并上報工會主席或被授權(quán)的副主席,及時進行歸檔。
(二)按照上級工會的要求,認真做好每個會計年度的工會經(jīng)費收支預(yù)決算工作,按時上報預(yù)算報表。所有會計報表要求填寫規(guī)范,字體清晰,數(shù)據(jù)真實,賬表相符。本期與上期相互銜接,做到表與表相符。
第十八條 現(xiàn)金管理。
(一)現(xiàn)金必須存放在單位的保險柜內(nèi),由出納專人負責保管,不得隨意轉(zhuǎn)交他人。如遇特殊情況必須移交或短時轉(zhuǎn)交,必須經(jīng)工會主席或被授權(quán)的副主席批準,并清點庫存現(xiàn)金,辦理交接手續(xù)。保管人應(yīng)及時更換保險柜密碼。
(二)設(shè)立現(xiàn)金日記賬。每筆現(xiàn)金收入必須及時交財務(wù)部門,由出納人員根據(jù)會計憑證登記入賬,不得私設(shè)“小金庫”和賬外賬。加強現(xiàn)金庫存限額管理,超過限額部分應(yīng)及時存入銀行,庫存現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié),并做到賬款相符。
(三)每筆現(xiàn)金支出,必須由工會主席或被授權(quán)的副主席批準后,出納人員根據(jù)會計憑證支出。對于違反財務(wù)規(guī)定的支出,財務(wù)人員應(yīng)拒付并及時向工會主席或被授權(quán)的副主席報告。
(四)因公借款,由借款人申請,經(jīng)工會主席或被授權(quán)的副主席批準后方可借出。借款要及時歸還或結(jié)算。個人不得因私向工會借款,嚴禁公款私存。
(五)嚴格現(xiàn)金收入,按照經(jīng)費收支兩條線的原則,將收到的現(xiàn)金及時存入銀行賬戶,不得坐支現(xiàn)金。
第十九條 結(jié)算方式管理。票據(jù)包括轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、電匯憑單。
(一)銀行轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票,要由出納專人負責保管,并造冊登記。出納人員簽發(fā)支票時,必須準確、清晰、完整填寫支票的日期、單位名稱、金額等各項要素,不得簽發(fā)空白支票、空頭支票及遠期支票。簽發(fā)的支票要及時進行登記,作廢的支票應(yīng)加蓋“作廢”章,以備核查。
(二)領(lǐng)用支票,必須經(jīng)工會主席或被授權(quán)的副主席批準,領(lǐng)用人必須簽字并嚴格按申請用途使用。支票領(lǐng)用后注意保管,不得丟失。因丟失造成經(jīng)濟損失須由當事人負責。
第二十條 印章管理。
(一)賬務(wù)印章和法人名章分別由兩人保管。賬務(wù)印章只用于支票、發(fā)票或其他有關(guān)財務(wù)結(jié)算的單據(jù)。除此之外,不得挪作他用。如發(fā)生違反規(guī)定的事項,當事人必須負責追回已蓋章的有關(guān)票據(jù)。情節(jié)嚴重造成損失的要承擔相應(yīng)的法律責任。
(二)印章一旦發(fā)生損壞、丟失,須立即上報領(lǐng)導,并及時通知銀行及其他有關(guān)部門,同時迅速辦理補刻新章,以免影響財務(wù)工作。
第二十一條 網(wǎng)銀管理。
各基層工會如果開通網(wǎng)銀辦理日常匯款業(yè)務(wù),應(yīng)分別設(shè)置經(jīng)辦權(quán)限電子證書和審核電子證書,并交由出納人員和會計人員分別管理。每筆網(wǎng)銀支出時,出納人員須按會計憑證向銀行提交經(jīng)辦指令,會計人員確認無誤后,向銀行提交審核同意指令,不得一人同時兼任經(jīng)辦與審核兩種角色。各工會財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本單位日常報銷業(yè)務(wù)情況,制定每筆網(wǎng)銀支付限額與每日網(wǎng)銀支付限額。
第二十二條 工會經(jīng)費專用收據(jù)管理。
(一)工會經(jīng)費收入專用收據(jù)申領(lǐng)。工會經(jīng)費收入專用收據(jù)管理要嚴格按照全總財務(wù)部印發(fā)的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)使用管理暫行辦法》執(zhí)行。采用機打方式開具,基層工會應(yīng)按要求向直屬機關(guān)工會申請認領(lǐng)并登記備案。直屬各單位專用經(jīng)費收據(jù)用完后,將存根退回部直屬機關(guān)工會登記注銷,換領(lǐng)新的專用收據(jù)。
(二)工會專用收據(jù)使用管理。工會專用收據(jù)應(yīng)由財務(wù)人員保存管理,不得轉(zhuǎn)讓、外借、代開或開空白收據(jù)。填寫收據(jù)時,都必須做到項目齊全,內(nèi)容真實,金額準確,上下聯(lián)一致,嚴禁涂改、虛開。票據(jù)作廢時,要加蓋“作廢”章,作廢發(fā)票各聯(lián)均應(yīng)粘貼在發(fā)票存根原位置上,予以保留。如違反上述規(guī)定造成損失的,由當事人承擔全部責任。
(三)工會專用收據(jù)使用范圍包括:工會會員繳納的會費;按每月全部職工工資總額的百分之二向工會撥繳的經(jīng)費;工會所屬的企業(yè)、事業(yè)單位上繳的收入:部機關(guān)、部屬在京企事業(yè)單位和其他社會組織的補助;其他收入。
各級工會必須嚴格按照上述范圍開具專用收據(jù),不得超范圍使用專用收據(jù)。
第二十三條 報銷管理。
(一)報銷發(fā)票時,必須以國家財稅部門批準使用的正規(guī)發(fā)票為憑據(jù),發(fā)票上的各項內(nèi)容和金額均不得涂改。報銷發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、證明人、工會主席或被授權(quán)的副主席的三方簽字,方可報銷入賬。對不符合規(guī)定的發(fā)票、票據(jù)及白條不得作為財務(wù)報銷憑證,財務(wù)人員有權(quán)拒絕受理。
(二)報銷發(fā)票,應(yīng)附商品明細(含物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等),并加蓋銷售方財務(wù)章或發(fā)票專用章。報銷金額在10000元以上的,應(yīng)附簽訂的合同或協(xié)議。
(三)1000元以上的收支往來,原則上應(yīng)以轉(zhuǎn)賬形式結(jié)算,除特殊情況經(jīng)領(lǐng)導批準外,不得以現(xiàn)金支付。1000元(不含)以內(nèi)的收支往來,可使用現(xiàn)金支付。
(四)工會派出因公出差的工作人員,國內(nèi)差旅費、臨時出國(境)費的報銷參照各單位行政差旅費管理有關(guān)規(guī)定,嚴格按照中央八項規(guī)定要求執(zhí)行。
第二十四條 固定資產(chǎn)管理。
(一)依據(jù)新《工會會計制度》第二十五條規(guī)定,一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上,為固定資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但是使用時間在一年以上的大批同類物質(zhì),按固定資產(chǎn)管理。
(二)購買固定資產(chǎn)應(yīng)列入當年度預(yù)算中,經(jīng)全委會審核通過后方可進行。購買固定資產(chǎn)要上報書面申請計劃,寫明購置固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、金額以及用途,經(jīng)直屬機關(guān)工會主席或被授權(quán)的副主席批準后方可購買。
(三)固定資產(chǎn)要指定專人管理,登記固定資產(chǎn)臺帳。固定資產(chǎn)的調(diào)出、變賣、更新或報廢,按照固定資產(chǎn)處置有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)管理人員每年應(yīng)至少進行一次固定資產(chǎn)盤查,并填制固定資產(chǎn)盤點表。
第二十五條 采購管理。
(一)工會進行采購物品單項或批量金額較大時,應(yīng)采取多方詢價、比價方式,合理確定供應(yīng)商和采購價格。
(二)重大項目支出應(yīng)按照集體議事決策有關(guān)規(guī)定進行研究作出決定。
(三)各級工會根據(jù)實際情況明確采購方式的金額標準。
第二十六條 各級工會對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)管理辦法的問題,要及時糾正。違規(guī)問題情節(jié)較輕的,要限期整改;涉及違紀的,交紀檢監(jiān)察部門依照有關(guān)規(guī)定,追究直接責任人和相關(guān)領(lǐng)導責任;構(gòu)成犯罪的,依法移交司法機關(guān)處理。
第六章 附則
第二十七條 本辦法由部直屬機關(guān)工會負責解釋,自2018年11月1日起實施。原2014年1月14日制定的《交通運輸部直屬機關(guān)工會財務(wù)管理辦法》同時廢止。
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