豫財辦〔2014〕29號《河南省財政廳關于印發(fā)〈河南省財政農(nóng)業(yè)專項資金報賬制管理辦法〉的通知》

《河南省財政廳關于印發(fā)〈河南省財政農(nóng)業(yè)專項資金報賬制管理辦法〉的通知》





豫財辦〔2014〕29號

各省轄市財政局、各省直管縣財政局：

為適應財政農(nóng)業(yè)專項資金管理工作需要，進一步完善財政資金報賬管理制度，結合黨中央、國務院和省委省政府關于減少行政審批權限和用好盤活財政支農(nóng)資金的要求，省財政廳對《河南省財政農(nóng)業(yè)專項資金縣級報賬制管理辦法（試行）》（豫財辦農(nóng)〔2007〕32號）進行了修訂，現(xiàn)將修訂后的《河南省財政農(nóng)業(yè)專項資金報賬制管理辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。




 

河南省財政廳

2014年2月25日

 

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河南省財政農(nóng)業(yè)專項資金報賬制管理辦法

第一章  總  則

第一條  為規(guī)范財政農(nóng)業(yè)專項資金管理，提高資金使用效益，根據(jù)《財政部關于進一步加強財政支農(nóng)資金管理的意見》（財農(nóng)〔2008〕9號），結合我省農(nóng)業(yè)財政工作實際，制定本管理辦法。

第二條  財政農(nóng)業(yè)專項資金報賬制是指項目實施單位根據(jù)項目計劃和項目實施進度，提出支付申請并提供報賬憑證，按規(guī)定程序報經(jīng)審批后，由同級財政部門統(tǒng)一支付資金的一種管理制度。

第三條  本辦法適用各級財政安排的、由財政部門統(tǒng)一管理的各類財政農(nóng)業(yè)專項資金。農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)和基本建設等資金和項目管理有具體規(guī)定的農(nóng)業(yè)財政專項資金，從其規(guī)定。

第四條  財政農(nóng)業(yè)專項資金實施報賬的過程中，各相關部門、單位要各司其職、各負其責。

財政部門的主要職責是：負責財政資金的日常監(jiān)督和管理，協(xié)助配合項目主管部門加強對項目的監(jiān)督檢查，根據(jù)下達的項目資金計劃和項目建設進度核撥資金，監(jiān)督檢查財政資金使用情況等。

項目主管部門的主要職責是：負責項目的日常監(jiān)督檢查、竣工驗收和項目資金使用的日常監(jiān)管，建立并完善項目檔案，審核報賬資料的真實性和合規(guī)性，建立財政農(nóng)業(yè)項目報賬資金專賬。

項目實施單位應根據(jù)下達的資金項目計劃組織項目實施，加強資金使用管理，督促施工單位根據(jù)項目建設合同和設計要求進行施工，按規(guī)定用途使用資金并收集相關報賬資料，建立財政農(nóng)業(yè)專項資金輔助備查賬，配合主管部門做好項目竣工驗收等工作。

項目施工單位應根據(jù)項目實施單位的要求，按照項目建設合同和設計要求進行施工，確保工程建設質(zhì)量，并按要求提供相關報賬資料。
 

第二章  報賬管理程序

第五條  財政農(nóng)業(yè)專項資金應納入財政國庫單一賬戶體系管理，資金支付按照財政國庫管理制度有關規(guī)定執(zhí)行。凡應納入招投標、政府采購和財政投資評審范圍的，應當按照招投標法、政府采購制度和財政投資評審的有關規(guī)定執(zhí)行。

第六條  報賬資金以批復下達的財政資金數(shù)額為限，不得超額報賬，并確保資金使用到項目，支出核算到項目，?？顚Ｓ谩?br />
第七條  財政農(nóng)業(yè)專項資金撥付實行轉(zhuǎn)賬結算，確需現(xiàn)金結算的，應嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定和審批手續(xù)執(zhí)行。嚴禁大額現(xiàn)金支付、白條入賬、以撥代報。對于必須補貼給農(nóng)戶的財政資金，應通過惠民補貼“一卡通”支付，嚴禁將現(xiàn)金直接支付給鄉(xiāng)村或個人。

第八條  凡中央和省級財政安排的專項資金，在年度終了，當年項目建設任務未完成的，資金應結轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)用于原項目建設；完工項目結余的資金，其資金管理辦法有具體規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行，未作具體規(guī)定的按項目隸屬關系，由本級財政總預算統(tǒng)籌限時用于農(nóng)田水利等建設。

第九條  財政農(nóng)業(yè)專項資金應當建立公告、公示制度，實施績效考評。

第十條  堅持嚴格審核，認真把關的原則。下列情況不予報賬：

（一）未經(jīng)財政或相關主管部門下達資金項目計劃的；

（二）未按要求提供完整有效報賬文件和憑據(jù)的；

（三）擅自調(diào)整資金項目計劃和項目建設內(nèi)容的；

（四）違反國家有關法律、法規(guī)和制度的；

（五）其它不符合要求、超出規(guī)定使用開支范圍的。
 

第三章  報賬支付程序

第十一條  財政農(nóng)業(yè)專項資金文件下達后，若申報金額與下達資金數(shù)額有變動，項目實施單位應根據(jù)項目資金批復文件中確定的資金數(shù)額，重新編制項目實施方案和項目預算，明確項目建設內(nèi)容和建設計劃，報經(jīng)同級項目主管部門和財政部門審核同意批復后，項目實施單位方可組織實施。

第十二條  項目實施單位依據(jù)批復的項目實施方案、項目建設（施工）合同和項目建設進度報賬。項目實施方案批復后，原則上不得調(diào)整，特殊原因確需調(diào)整的，由項目實施單位以書面材料報經(jīng)批復項目實施方案的同級項目主管部門和財政部門批復。

第十三條  項目實施單位申請撥付項目資金時，應先填寫財政農(nóng)業(yè)專項資金報賬提款申請單，并附撥款依據(jù)，報經(jīng)同級項目主管部門和財政部門審核同意后撥付資金。第一次申請報賬可按不超過該項目財政資金總額的30%撥付項目啟動資金。

第十四條  在項目建設過程中，項目實施單位可根據(jù)項目建設情況，按照項目建設進度分批進行階段性報賬。如項目資金額度不大，也可采取項目完工驗收后一次性報賬的辦法。

第十五條  財政農(nóng)業(yè)工程和設備采購類項目實行質(zhì)量保證金制度。為保證項目工程質(zhì)量，應按不高于工程合同金額的10%（設備采購可根據(jù)合同確定）預留質(zhì)量保證金。預留的質(zhì)量保證金，在工程完工驗收交付使用一年后，經(jīng)復驗無質(zhì)量問題，應及時撥付工程質(zhì)量保證金。如果工程存在質(zhì)量問題，由項目主管部門、項目實施單位責成項目施工單位按照項目建設合同書的要求限時整改，拒不整改或整改不到位的，經(jīng)項目主管部門申請，由財政部門將工程質(zhì)量保證金轉(zhuǎn)作維修費用，按程序和要求報賬撥付。對于工程類項目完工兩年后仍未提出撥付申請的質(zhì)量保證金，經(jīng)項目主管部門申請，由財政部門直接轉(zhuǎn)作維修費用。

第十六條  項目竣工后，項目主管部門應按照項目管理權限及時組織相關單位和專家組成聯(lián)合驗收組，對項目建設情況進行驗收，并出具項目竣工驗收報告，參加驗收人員應在驗收報告上簽署意見，保證驗收合法真實。

第十七條  竣工結算和財務決算實行會審制，對于工程類項目，項目施工單位應依據(jù)項目建設合同、竣工驗收報告等有關資料，編制竣工結算，并依據(jù)審定的竣工結算及其他財務會計核算資料，編制項目竣工財務決算。項目實施單位、同級項目主管部門、財政部門等應共同審核項目竣工財務決算并簽署審核意見。

第十八條  項目實施單位按規(guī)定程序提交報賬申請并提供符合要求的報賬資料后，如無正當理由，項目主管部門和財政部門應在15個工作日內(nèi)審核完畢，并按照國庫管理制度的有關規(guī)定及時撥付資金。

第十九條  農(nóng)業(yè)財政專項資金采取財政直接支付方式，報賬資金直接支付給項目施工單位、物資設備供應商等開具原始票據(jù)的單位。
 

第四章  報賬憑證的提供與管理

第二十條  項目主管部門和財政部門應當嚴格報賬憑據(jù)的審核，財政部門按規(guī)定撥付資金。報賬單位應根據(jù)不同的報賬階段提供相應的報賬資料。

（一）工程類項目報賬時應提供：

1、預付項目啟動資金時：財政農(nóng)業(yè)專項資金報賬提款申請單；財政農(nóng)業(yè)專項資金預付款申請單；批復下達的財政農(nóng)業(yè)專項資金項目文件；項目實施方案；項目建設合同；工程預算表；實行招投標或政府采購的應提供中標通知書、招投標或政府采購文件；如實行項目工程監(jiān)理，還應附工程監(jiān)理合同。

2、階段性報賬時：財政農(nóng)業(yè)專項資金報賬提款申請單；工程款稅務發(fā)票；階段性工程驗收單；如實行項目工程監(jiān)理，還應附階段性工程監(jiān)理報告。

3、工程完工報賬時：財政農(nóng)業(yè)專項資金報賬提款申請單；工程款稅務發(fā)票；工程財務決算表；竣工驗收報告；竣工工程移交表；竣工工程管護責任書；如實行項目工程監(jiān)理，還應附工程監(jiān)理報告。

4、支付質(zhì)量保證金時：財政農(nóng)業(yè)專項資金報賬提款申請單；工程質(zhì)量復驗報告。

（二）設備采購類項目應提供：

財政農(nóng)業(yè)項目報賬提款申請單；物資設備購銷合同；物資設備采購的稅務發(fā)票；物資設備接收單；如為政府采購，還應提供中標通知書及合同等相關手續(xù)。

（三）貸款貼息類項目報賬時應提供：

銀行貸款合同；貸款到位憑證；利息結算單；利息支付憑證等。

（四）補助到農(nóng)戶的種子、種苗、農(nóng)藥、化肥等生產(chǎn)資料費用支出，在報賬時除提供購貨發(fā)票外，還應提供發(fā)放清單，詳細列明補助物資的單位、品種、規(guī)格、數(shù)量，并經(jīng)農(nóng)戶簽字確認。

（五）培訓類資金報賬時除提供相應發(fā)票外，還應提供培訓人員花名冊和培訓費用清單，包括培訓預決算、培訓時間、培訓內(nèi)容、培訓人數(shù)等。

第二十一條  項目主管部門和財政部門應當加強對報賬憑證的管理，嚴格審查報賬憑證的真實性、合法性、有效性和完整性。

（一）財政補助類項目，相關報賬資料原件經(jīng)項目主管部門和財政部門審核確認撥付財政資金，加蓋“財政已補助”專用章后，退回項目主管部門作為報賬原始憑證留存。項目主管部門依據(jù)財政國庫支付機構開具的《財政資金直接支付入賬通知書》及相關報賬資料核算收支。項目實施單位依據(jù)財政部門的支付憑證及相關報賬資料復印件核算收支，并建立財政農(nóng)業(yè)專項資金輔助備查賬。

（二）貸款貼息類項目，相關報賬資料原件經(jīng)項目主管部門和財政部門審核確認撥付財政資金后，應在項目實施單位提供的利息支付原始憑證上加蓋“財政已貼息”專用章，并將原件退回項目實施單位。項目主管部門依據(jù)財政國庫支付機構開具的《財政資金直接支付入賬通知書》及相關報賬資料復印件核算收支。
 

第五章  檔案管理

第二十二條  項目主管部門應加強文檔管理，建立項目臺賬，并將項目建設前、建成后及建設過程中等相關資料按項目歸集、整理、存檔。

第二十三條  工程項目竣工驗收后，應及時辦理產(chǎn)權移交手續(xù)，經(jīng)交接雙方簽字后，其中一份由接收單位作為記賬依據(jù)，一份作為項目主管部門的記賬依據(jù)和項目檔案資料分別留存。

第二十四條  工程移交后，應落實管護主體，簽訂管護協(xié)議，明確管護責任，確保工程項目正常運轉(zhuǎn)，發(fā)揮應有效益。
 

第六章  會計核算

第二十五條  會計年度按公歷起訖日期確定。

第二十六條  會計核算以人民幣為記賬本位幣。

第二十七條  會計記賬采用借貸記賬法。

第二十八條  財政農(nóng)業(yè)專項資金專賬核算采取收付實現(xiàn)制。

第二十九條  會計核算設置以下會計科目：

資產(chǎn)類：財政零余額賬戶用款額度、預付款、其他應收款

負債類：其他應付款

凈資產(chǎn)類：財政資金結余

收入類：撥入財政資金、繳入自籌資金

支出類：項目支出
 

第七章  監(jiān)督檢查

第三十條  財政部門、項目主管部門和項目實施單位要建立健全監(jiān)督制約機制，共同做好報賬工作，配合審計和財政監(jiān)督檢查部門對農(nóng)業(yè)專項資金進行審計、檢查。

第三十一條  應納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管范圍的項目資金，按照《河南省財政廳關于進一步加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管工作的實施意見》（豫財辦〔2012〕59號）有關規(guī)定執(zhí)行。

第三十二條  縣級以上財政部門和項目主管單位，要加強對報賬工作的指導、檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。對報賬工作中出現(xiàn)的違紀違規(guī)問題，除責令改正外，要依照有關規(guī)定，區(qū)別不同情況予以處理。
 

第八章  附  則

第三十三條  各省轄市、有關縣可根據(jù)本辦法，結合當?shù)貙嶋H做出補充規(guī)定，制定實施細則，并報省財政廳備案。

第三十四條  本辦法自發(fā)布之日起開始執(zhí)行，河南省財政廳2007年3月26日印發(fā)的《河南省財政農(nóng)業(yè)專項資金縣級報賬制管理辦法（試行）》（豫財辦農(nóng)〔2007〕32號）同時廢止。

第三十五條  本辦法由河南省財政廳負責解釋。

本文鏈接：http://m.per-better.com/doc/70151.html

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