財(cái)庫(kù)〔2020〕5號(hào)《財(cái)政部關(guān)于中央預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行管理有關(guān)事宜的通知》

財(cái)政部關(guān)于中央預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行管理有關(guān)事宜的通知








財(cái)庫(kù)〔2020〕5號(hào)

有關(guān)中央預(yù)算單位，有關(guān)中央管理企業(yè)，各中央國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行，財(cái)政部各地監(jiān)管局：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、預(yù)算管理和財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度有關(guān)規(guī)定，自2020年起，中央預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行管理有關(guān)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定執(zhí)行：

一、做好用款計(jì)劃編報(bào)

（一）預(yù)算單位要嚴(yán)格按照財(cái)政部規(guī)定的支付方式劃分標(biāo)準(zhǔn)，確定資金支付方式。除下列情形外，單筆支付金額在500萬(wàn)元（含）以上的支出實(shí)行財(cái)政直接支付，單筆支付金額在500萬(wàn)元以下的支出實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付：

1.納入財(cái)政統(tǒng)發(fā)范圍的工資津貼補(bǔ)貼、離退休費(fèi)，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出，以及財(cái)政部規(guī)定的有特殊管理要求的支出，實(shí)行財(cái)政直接支付；

2.未納入財(cái)政統(tǒng)發(fā)范圍的工資津貼補(bǔ)貼、離退休費(fèi)，社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)，職業(yè)年金繳費(fèi)，住房改革支出，日常運(yùn)行的水費(fèi)、電費(fèi)、應(yīng)由單位支付給供熱企業(yè)的取暖費(fèi)，按規(guī)定計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，需兌換外匯進(jìn)行支付的支出，以及財(cái)政部批準(zhǔn)的其他支出，實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付。

（二）預(yù)算單位要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行事前規(guī)劃，嚴(yán)格依據(jù)本單位預(yù)算指標(biāo)和實(shí)際用款需求編報(bào)用款計(jì)劃，情況發(fā)生變化時(shí)應(yīng)及時(shí)上報(bào)調(diào)整用款計(jì)劃。除特殊情況外，主管部門(mén)不得代替所屬預(yù)算單位編制用款計(jì)劃，不得硬性規(guī)定所屬預(yù)算單位的資金支付方式。

二、嚴(yán)控向?qū)嵱匈Y金賬戶轉(zhuǎn)款

（三）各部門(mén)各單位原則上應(yīng)將全部預(yù)算細(xì)化到基層用款單位，年初確實(shí)無(wú)法細(xì)化到基層用款單位的，應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算調(diào)整程序?qū)︻A(yù)算進(jìn)行細(xì)化，并依據(jù)細(xì)化調(diào)整后的預(yù)算辦理資金支付。

（四）除下列情形外，預(yù)算單位不得從本單位零余額賬戶向本單位或本部門(mén)其他預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶劃轉(zhuǎn)資金：

1.依照政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)相關(guān)制度規(guī)定，按合同約定需向本部門(mén)所屬事業(yè)單位支付的政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)支出；

2.確需劃轉(zhuǎn)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房改革支出、應(yīng)繳或代扣代繳的稅金，以及符合相關(guān)制度規(guī)定的工資代扣事項(xiàng)；

3.暫不能通過(guò)零余額賬戶委托收款的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)、職業(yè)年金繳費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、取暖費(fèi)等；

4.報(bào)經(jīng)財(cái)政部（國(guó)庫(kù)司）同意的歸墊資金和其他資金。

三、加強(qiáng)國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余資金管理

（五）各部門(mén)和有關(guān)中央管理企業(yè)要以辦公廳（財(cái)務(wù)部門(mén)）名義向財(cái)政部（部門(mén)預(yù)算管理司）申報(bào)國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余資金，財(cái)政部以辦公廳名義發(fā)文確認(rèn)。

（六）各部門(mén)需要調(diào)整國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余資金的，應(yīng)按預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定在年度預(yù)算執(zhí)行中以部發(fā)文形式另行申請(qǐng)，不得在年初國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余資金申報(bào)環(huán)節(jié)申請(qǐng)調(diào)整。

四、規(guī)范預(yù)算單位賬戶管理

（七）所有使用財(cái)政資金的中央預(yù)算單位原則上都應(yīng)開(kāi)設(shè)零余額賬戶，納入國(guó)庫(kù)集中支付管理范圍。中央預(yù)算單位所屬異地、異址辦公的非法人獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)以及預(yù)算未單列的獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)，可以由主管部門(mén)報(bào)經(jīng)財(cái)政部（國(guó)庫(kù)司）審核同意，為其開(kāi)設(shè)零余額賬戶。

（八）各部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)所屬預(yù)算單位零余額賬戶及實(shí)有資金賬戶的管理，嚴(yán)格核查零余額賬戶及實(shí)有資金賬戶使用情況，及時(shí)報(bào)送零余額賬戶及實(shí)有資金賬戶開(kāi)設(shè)、變更及撤銷(xiāo)等相關(guān)文件資料。

（九）各部門(mén)各單位要嚴(yán)格規(guī)范資金使用，嚴(yán)禁以任何形式設(shè)立“小金庫(kù)”。

五、推進(jìn)支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目改革

（十）各部門(mén)各單位要按照支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目改革要求，在支付指令中準(zhǔn)確填寫(xiě)政府預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目。各部門(mén)各單位預(yù)算會(huì)計(jì)核算中使用的部門(mén)預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目應(yīng)與支付指令中填寫(xiě)的政府預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目相銜接。各部門(mén)各單位應(yīng)當(dāng)配合財(cái)政部（國(guó)庫(kù)司）做好支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目賬務(wù)核算信息核對(duì)工作。

（十一）中央國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部（國(guó)庫(kù)司）及時(shí)、準(zhǔn)確反饋支付指令中的政府預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目等信息。

（十二）各部門(mén)各單位辦理國(guó)庫(kù)集中支付支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目更正的，財(cái)政直接支付使用《中央基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付更正申請(qǐng)書(shū)》和《財(cái)政直接支付更正匯總申請(qǐng)書(shū)》進(jìn)行更正，財(cái)政授權(quán)支付使用《財(cái)政授權(quán)支付更正（退回）通知書(shū)》進(jìn)行更正。

六、強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控

（十三）各部門(mén)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管、規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，有條件的中央部門(mén)可通過(guò)自建系統(tǒng)等方式加強(qiáng)對(duì)所屬預(yù)算單位資金支付使用情況的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

（十四）各部門(mén)各單位應(yīng)切實(shí)履行預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任，主動(dòng)配合財(cái)政部調(diào)查核實(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)信息,對(duì)確認(rèn)的違規(guī)問(wèn)題要積極整改；對(duì)審計(jì)、動(dòng)態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要經(jīng)常性開(kāi)展自查自糾，避免類(lèi)似問(wèn)題反復(fù)發(fā)生。

（十五）財(cái)政部各地監(jiān)管局應(yīng)按照有關(guān)制度規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)屬地中央預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況的動(dòng)態(tài)監(jiān)控和分析，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部相關(guān)司局反映。

七、加強(qiáng)非稅收入收繳管理

（十六）所有非稅收入實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收繳管理。各部門(mén)各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的繳庫(kù)方式和時(shí)限及時(shí)辦理收繳業(yè)務(wù)，不得自行委托非稅收入收繳代理銀行之外的任何機(jī)構(gòu)代收非稅收入；要嚴(yán)格非稅收入收繳銀行賬戶的使用管理，認(rèn)真做好《非稅收入一般繳款書(shū)》保管、使用、年度審驗(yàn)和核銷(xiāo)等工作。

（十七）各部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)非稅收入收繳的監(jiān)督管理，督促所屬執(zhí)收單位依法征收非稅收入，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入的取消、停征、減征、免征和緩征政策，加大欠繳收入清理力度，確保非稅收入應(yīng)收盡收、足額入庫(kù)。





 

財(cái)政部

2020年1月17日

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