您當前的位置：探索新常態(tài)下稅源管理的新途徑：河南國稅局深化稅源管理專業(yè)化改革
稅源管理是稅收征管的根本和核心，是把經(jīng)濟稅源轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實稅收的中心環(huán)節(jié)。那么，在新的經(jīng)濟形勢下，怎樣加強稅源管理，實現(xiàn)稅收最大化，效率最大化？河南省國稅系統(tǒng)探索稅源管理的新特點，從今年初開始推行稅源管理專業(yè)化改革，走出了一條突破稅收征管困局的有效路徑。
河南省國稅局局長孫榮洲說：“稅源管理專業(yè)化就是把稅源管理工作按事項在不同層級、不同部門和不同崗位之間進行精細分工，形成既相互聯(lián)系又相互制約的管理鏈條，用專門的機構(gòu)、專門的人員管好專業(yè)的事項。”
經(jīng)過近一年的試點、推廣，稅源管理專業(yè)化改革迎來收獲的季節(jié)，全省國稅系統(tǒng)摸索稅源管理規(guī)律，進一步推進稅源分級分類管理，健全了風(fēng)險管理機制，調(diào)整了稅收管理員職責，優(yōu)化了納稅服務(wù)，稅收征管和服務(wù)質(zhì)效得到大幅提升。
稅源管理矛盾突顯 征管困局亟待突破
河南省國稅局征管處副處長曾昭利說：“近幾年，經(jīng)濟迅速發(fā)展，稅源規(guī)模擴大與征管力量不足之間的矛盾越來越突出，稅源尤其是重點稅源監(jiān)管不到位，稅收流失風(fēng)險和稅務(wù)人員執(zhí)法風(fēng)險越來越高。”
稅源規(guī)模擴大，征管力量不充足。統(tǒng)計顯示，全省國稅系統(tǒng)納稅人數(shù)量由2002年的52萬戶增加到2013年的92.7萬戶，河南征管人員由2002年的7293人增加到2013年的8170人，征管人員人均管戶從72戶增加到120多戶，最多的每人管理1400多戶。同時，由于稅源集中度不斷提高，管理中出現(xiàn)了典型的“二八”現(xiàn)象，即20%的人員管理著80%的稅源，而80%的人員管理20%的稅源。目前，全省重點稅源企業(yè)有8497戶，占納稅人總戶數(shù)的0.9%，實現(xiàn)稅收占總收入的70%。這些重點稅源企業(yè)，劃歸各屬地的稅務(wù)分局管理，分散不足的力量難以應(yīng)對。
企業(yè)跨區(qū)經(jīng)營，管理方式不匹配。隨著經(jīng)濟發(fā)展，企業(yè)的組織形式、經(jīng)營方式不斷創(chuàng)新，跨地區(qū)、跨行業(yè)的大型企業(yè)集團不斷涌現(xiàn)，其交易情況、會計和稅務(wù)處理的復(fù)雜程度明顯加大。如省內(nèi)一家能源集團公司，跨省內(nèi)5個市經(jīng)營，全省申報關(guān)聯(lián)交易戶多達幾百戶，而其屬地的分局只有稅收管理員10人。企業(yè)集團化經(jīng)營的趨勢與基層稅務(wù)機關(guān)屬地劃片管戶的管理方式之間矛盾日益突出，稅務(wù)人員無法對大企業(yè)稅收實施有效監(jiān)管。
人才信息集中，管理責任不對稱。近年來，一些高素質(zhì)人才向上級稅務(wù)機關(guān)集中，而市級以上機關(guān)不直接從事稅源管理；稅收數(shù)據(jù)信息向省級集中，但缺乏專門的數(shù)據(jù)分析機構(gòu)和人員，數(shù)據(jù)深度挖掘不夠，難以滿足信息管稅的需求。曾昭利介紹，他們曾在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，某市一家輪胎公司年進貨額超過1億元，但由于信息不暢，該公司在稅收管理中是未達起征點戶。
另外，現(xiàn)行的稅收管理員制度規(guī)定，稅收管理員負有政策宣傳、納稅咨詢、調(diào)查核實、督促建賬、巡查巡管、催報催繳、納稅評估等方面100多項職責，稅管員各事統(tǒng)管，疲于應(yīng)付，只能眉毛胡子一把抓，結(jié)果多數(shù)事項管理不到位，既帶來稅收流失風(fēng)險，又增加了稅收管理員的執(zhí)法和廉政風(fēng)險。
“面對現(xiàn)狀，怎樣加強稅源管理，走出征管困局？”河南省國稅局局長孫榮洲向自己、更向全省國稅系統(tǒng)提出這個問題。他帶隊到基層調(diào)研，反復(fù)思索、碰撞，終于明確了方向：解放思想，改革創(chuàng)新。依靠改革創(chuàng)新，探索不同稅源的管理規(guī)律，走出征管困局。稅源管理專業(yè)化的思路明晰了。2014年2月，河南省國稅局制定《關(guān)于深化稅源管理專業(yè)化的實施意見》，決定從4月開始試點，10月全面推行稅源管理專業(yè)化改革。
分級分類管理稅源 科學(xué)分解管理職責
在孫榮洲局長的主導(dǎo)下，河南省國稅局以依法治稅為前提，以分級分類管理為基礎(chǔ)，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以信息管稅為抓手，搭建起稅源管理專業(yè)化改革的框架。
分級分類管理是稅源管理專業(yè)化的基礎(chǔ)。分類就是把稅源分為重點稅源、一般稅源和小型稅源等類別，對重點稅源實行集中管理，即以縣（區(qū)）局為單位，打破原來的屬地管理界限，把重點稅源集中到一個稅務(wù)分局或一個分局的一個股管理。對一般稅源實行分行業(yè)或按片管理，行業(yè)聚集程度高或生產(chǎn)經(jīng)營關(guān)聯(lián)性強的企業(yè)實行行業(yè)集中管理，行業(yè)特點不突出的仍按片管理。對小型稅源實行集約化管理，對小微企業(yè)、個體工商戶等根據(jù)其分布情況，分區(qū)域或分市場管理。對國際稅收、出口退稅等特殊事項，實行集中管理。
分級就是對省、市、縣、分局4個級別，科學(xué)分解其稅源管理職責。稅收風(fēng)險分析主要由省局、市局負責，其中省局、市局以風(fēng)險分析、識別和監(jiān)控為主，風(fēng)險應(yīng)對為輔；縣（區(qū)）局以風(fēng)險應(yīng)對處理為主，以風(fēng)險分析為輔?；鶎臃志值闹饕氊熓嵌愒吹娜粘９芾砗蛡€性化服務(wù)。
改革后，全省組建重點稅源管理分局141個，重點稅源稅收管理員1799人，比以前增加585人，增長48.15%。一般稅源和小型稅源管理分局707個，稅收管理員6091人，比以前減少13.28%，重點稅源的征管力量明顯增強。“分級分類管理使征管資源向重點稅源、重點事項傾斜，稅源管理更有針對性。”曾昭利說。
在新鄉(xiāng)市紅旗區(qū)國稅局西街分局，分局長尤安敏介紹，該局原來管理中小稅源，管戶4000多戶，稅收管理員13人，2013年完成稅收5000多萬元?，F(xiàn)在該局改為重點稅源管理分局，全局７名業(yè)務(wù)骨干負責全區(qū)101戶重點稅源企業(yè)的管理，相關(guān)崗位能集中精力掌握重點稅源和行業(yè)經(jīng)營規(guī)律，提高了稅源管理能力。截至11月底，該局已完成稅收5.4億元，全年可達6億元。
鄭州市中原區(qū)國稅局第一分局專門管理重點稅源，個性化管理和服務(wù)更加到位。分局副局長賈秋偉介紹：一家磨具公司是出口退稅企業(yè)，今年7月，該公司在財務(wù)處理時，沒有將應(yīng)該列支的項目及時轉(zhuǎn)入成本，導(dǎo)致少記了成本多計了利潤。發(fā)現(xiàn)問題后，賈秋偉及時提醒企業(yè)糾正，并和同事走訪2戶同類企業(yè)，發(fā)現(xiàn)了同樣問題，幫助企業(yè)避免了損失。
合理調(diào)整機構(gòu)職能 加強風(fēng)險分析應(yīng)對
河南省國稅局強化風(fēng)險管理理念，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，調(diào)整省、市、縣、分局機構(gòu)和管理職能，在機構(gòu)總數(shù)不變的情況下，各市、縣（區(qū)）局都新設(shè)了風(fēng)險分析和應(yīng)對部門。
省局、省轄市局成立稅收風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)風(fēng)險管理辦公室，局內(nèi)各業(yè)務(wù)部門有固定人員參加，組建風(fēng)險分析團隊，負責風(fēng)險分析識別、等級排序、任務(wù)推送和督導(dǎo)評價工作。在市局層面，征管科下設(shè)風(fēng)險管理辦公室，成立納稅評估科，負責本級的納稅評估工作。在縣（區(qū)）局層面，在征管科技科下設(shè)風(fēng)險管理辦公室，負責風(fēng)險分析；新成立納稅評估科，專門負責評估工作?；鶎臃志植恢苯舆M行風(fēng)險分析、應(yīng)對，按上級風(fēng)險管理部門要求，調(diào)查核實相關(guān)情況。對規(guī)模較小、稅源戶數(shù)較少、人員也較少的農(nóng)村稅務(wù)分局，適度集中到縣或就近分局辦公，沒保留必要的撤并。
在風(fēng)險管理中，各級各部門堅持“五統(tǒng)一”，即統(tǒng)一監(jiān)控分析稅源變化，統(tǒng)一稅收風(fēng)險識別排序，統(tǒng)一發(fā)布風(fēng)險處置任務(wù)，統(tǒng)一督導(dǎo)反饋任務(wù)執(zhí)行情況，統(tǒng)一考核評價稅源與征管狀況，避免出現(xiàn)重復(fù)下派風(fēng)險任務(wù)、多頭評估現(xiàn)象。
在風(fēng)險應(yīng)對方式上，高風(fēng)險企業(yè)移交稽查部門，中級風(fēng)險派給評估部門進行評估，低級風(fēng)險則交給稅源管理分局，對企業(yè)進行風(fēng)險提醒或核查。
鄭州市中原區(qū)國稅局征管科科長吳艷峰是風(fēng)險辦負責人。他告訴筆者，今年8月，市局風(fēng)險辦分析發(fā)現(xiàn)，中原區(qū)一家磨料有限公司在2013年度企業(yè)所得稅申報中，申報資產(chǎn)損失292萬元，但從CTAIX系統(tǒng)提取的數(shù)據(jù)看，該公司未按規(guī)定進行資產(chǎn)損失的備案，存在稅收管理風(fēng)險，隨即把任務(wù)下派到區(qū)局風(fēng)險辦。接到任務(wù)后，區(qū)局風(fēng)險辦分析、確認了疑點，隨后向評估科推送風(fēng)險管理任務(wù)。經(jīng)評估，該公司補繳企業(yè)所得稅和滯納金共64.7萬元。“風(fēng)險風(fēng)析、應(yīng)對任務(wù)一個口進、一個口出，風(fēng)險管理效率提高了。”吳艷峰說。
在該局納稅評估科，裝訂整齊的評估案卷擺放有序，每個案卷中有風(fēng)險辦的任務(wù)派單、疑點描述、被評估企業(yè)的基本情況、實地調(diào)查約談情況、企業(yè)的舉證資料和評估結(jié)果等，非常詳細。今年，中原區(qū)國稅局已開展納稅評估62戶，入庫稅款1333萬元。而去年同期評估戶數(shù)為40戶，入庫稅款210萬元。
這種情況在河南省國稅系統(tǒng)普遍存在。今年5月～11月底，新鄉(xiāng)市紅旗區(qū)共評估62戶納稅人，入庫稅款810萬元，戶均13萬元。而去年全年評估納稅戶221戶，入庫稅款1100多萬元，戶均5萬元。新鄉(xiāng)市國稅局副局長張澎濤說：“成立專門機構(gòu)進行風(fēng)險應(yīng)對，取得了明顯成效。”
河南省國稅局提供的資料顯示，全省共成立市、縣兩級風(fēng)險管理機構(gòu)211個，風(fēng)險分析監(jiān)控人員572人；市、縣兩級納稅評估科218個，配備專業(yè)評估人員1714人。截至目前，全省風(fēng)險辦共推送風(fēng)險納稅人24277戶，分析識別命中率達71%，評估補稅42.62億元，有效拉動全省稅收增長2.68個百分點。
厘清稅收管理員職責 崗責相宜防范風(fēng)險
厘清稅收管理員職責，取消部分職責，使其權(quán)責相當、權(quán)能結(jié)合、崗責相宜，是稅源管理專業(yè)化改革的重要內(nèi)容之一。
將法律法規(guī)規(guī)定的應(yīng)由納稅人履行的義務(wù)，如建立健全財務(wù)會計制度等，還責于納稅人，稅收管理員不再承擔督促職責。取消稅收管理員無法完成的工作事項，如定期巡查巡管等。
上收稅收風(fēng)險監(jiān)控分析和納稅評估職責，由上級局專門機構(gòu)、專門人員承擔。把依納稅人申請事項的受理、即辦業(yè)務(wù)，平移到辦稅服務(wù)廳，稅收管理員不再負責。改革后，稅收管理員主要負責稅源日常管理和為納稅人提供個性化服務(wù)，職責包括戶籍管理、調(diào)查核實和任務(wù)執(zhí)行三大類，不再負有管戶責任，防范了執(zhí)法和廉政風(fēng)險。
鄭州市國稅局局長楊國政說，原來該局稅收管理員負責的事項多達189項，改革后只保留66項，使稅收管理員能集中精力，管精管細。金水區(qū)國稅局第五分局稅收管理員田曙光說，以前他負責200多戶納稅人的催報催繳、納稅評估等幾乎所有事項，還有上級派的許多臨時任務(wù)，每天都擔心出現(xiàn)執(zhí)法風(fēng)險?，F(xiàn)在他只負責任務(wù)執(zhí)行，負擔大大減輕。
新鄉(xiāng)市紅旗區(qū)國稅局西街分局副局長易忠，兼任戶籍崗管理員，11月上旬，稅收監(jiān)控分析系統(tǒng)提示，一家汽車有限公司的增值稅申報和所得稅申報比對不符，易忠把情況反饋給分局長，分局立即組織到企業(yè)了解情況。原來，該公司在“營改增”后，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，錯誤適用了簡易征收優(yōu)惠政策，以2%的稅率繳納增值稅。經(jīng)多次約談，11月底，該公司按正常稅率補繳的稅款和滯納金共11.9萬元順利入庫。分局長尤安敏說：“以前，稅管員沒精力細摳政策，像這種情況很容易被忽略?，F(xiàn)在，發(fā)現(xiàn)問題能追根究底，堵住了管理漏洞。”
運用信息技術(shù)手段 拓展優(yōu)化服務(wù)空間
改革中，河南省國稅系統(tǒng)運用信息技術(shù)手段，加強納稅服務(wù)的前沿陣地——辦稅服務(wù)廳標準化建設(shè)，打造成集受理、辦稅、服務(wù)、咨詢和宣傳于一體的綜合辦稅場所。
“以前辦理出口退稅要找國稅局好幾個部門、跑好幾次，一筆業(yè)務(wù)辦下來要一個月左右?，F(xiàn)在只需財務(wù)人員到辦稅服務(wù)廳把資料遞上去，一次就能辦完所有事項，不到10天稅款就退到了賬戶上。”焦作錦標機械制造有限公司總經(jīng)理史文濤說。
史文濤的感受，正是全省國稅系統(tǒng)推進辦稅服務(wù)廳標準化建設(shè)后給納稅人帶來的便利。他們把納稅人依申請的涉稅事項集中在辦稅服務(wù)廳辦理，共梳理涉稅事項277項，出臺了全省統(tǒng)一的《納稅人涉稅事項操作規(guī)程》。堅持“能取消的取消”，共減少調(diào)查、查驗等辦稅環(huán)節(jié)106個。“能即辦的即辦”，將即辦事項擴大到225項，占納稅人依申請辦理涉稅事項總數(shù)的81.23%。“能快辦的快辦”，對確因?qū)嶋H情況、無法實施即辦的52項流轉(zhuǎn)事項，執(zhí)行前臺受理、后臺流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件，大力壓縮辦理時限，一般事項7個工作日辦結(jié)，簡單事項5個工作日辦結(jié)。
4月以來，他們還在全省范圍內(nèi)推行涉稅事項辦理“免填單”服務(wù)。納稅人辦稅時，征管系統(tǒng)中已經(jīng)有的信息可以自動打印出來，納稅人只需電子簽單即可辦理稅收業(yè)務(wù)。9月，總局出臺《全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》，全省各縣級國稅局順利對接，而且97%的升級規(guī)范也能實現(xiàn)，納稅人滿意度大大提升。
在孟州市國稅局辦稅服務(wù)廳，天海水泵供銷處老板劉志強對筆者說：“原來我每月到國稅局申報?，F(xiàn)在申報改成按季了，領(lǐng)發(fā)票也改成按需供應(yīng)，每季只需來一次就能把事都辦了。”
劉老板的感慨包含了河南省國稅局征管方式的兩項創(chuàng)新：一是個體工商戶增值稅由按月申報改為按季申報，全省69.7萬戶個體納稅人已全面實行按季申報，一年減少到辦稅廳申報、繳稅594萬戶次，減少了2/3。同時，為個體納稅人提供網(wǎng)上繳稅、批量扣稅等多種方式，在全國率先實現(xiàn)個體工商戶足不出戶就可以完成申報確認、網(wǎng)上繳稅等事宜。二是創(chuàng)新普通發(fā)票管理方式，將普通發(fā)票票種核定和用量調(diào)整為即辦事項，對信用良好的納稅人一次供應(yīng)一個季度的發(fā)票量。改進普通發(fā)票驗舊方式，手工發(fā)票、定額發(fā)票的逐份核驗后置到稅源管理部門，對網(wǎng)絡(luò)發(fā)票實行自動驗舊。擴大網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的使用面，減輕納稅人負擔。河南省國稅局副局長魏正武說：“稅源管理專業(yè)化改革突出頂層設(shè)計，實行整體推進，改革抓住了問題的關(guān)鍵點，適應(yīng)了不同稅源的管理規(guī)律，取得了比較明顯的成效。”
下一步，怎樣繼續(xù)完善相關(guān)制度、機制，更好地調(diào)動一線稅收管理員的積極性，實現(xiàn)各部門的共同參與、互相聯(lián)動？面對筆者的問題，河南省國稅局局長孫榮洲說：“我們將抓督導(dǎo)、建配套、摸規(guī)律，制定涉稅事項后續(xù)監(jiān)管等制度，繼續(xù)探索新常態(tài)下稅源管理的新規(guī)律、新特點，推動稅收征管工作協(xié)調(diào)、穩(wěn)定發(fā)展，使稅收征管離稅收現(xiàn)代化的目標越來越近。”清晰的路徑、扎實的工作，正引領(lǐng)河南國稅人邁向稅源管理專業(yè)化的新高度。
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