渝會協(xié)〔2013〕34號《重慶市注冊會計師協(xié)會重慶市資產(chǎn)評估協(xié)會關(guān)于印發(fā)〈重慶市注冊會計師協(xié)會、重慶市資產(chǎn)評估協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員管理辦法〉的通知》

《重慶市注冊會計師協(xié)會重慶市資產(chǎn)評估協(xié)會關(guān)于印發(fā)〈重慶市注冊會計師協(xié)會、重慶市資產(chǎn)評估協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員管理辦法〉的通知》






渝會協(xié)〔2013〕34號

各會計師事務(wù)所、評估機構(gòu)、外地來渝分支機構(gòu)：

現(xiàn)將《重慶市注冊會計師協(xié)會、重慶市資產(chǎn)評估協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員管理辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。





附件：重慶市注冊會計師協(xié)會、重慶市資產(chǎn)評估協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員管理辦法




 

重慶市注冊會計師協(xié)會

重慶市資產(chǎn)評估協(xié)會

二0一三年三月二十八日
 

重慶市注冊會計師協(xié)會、重慶市資產(chǎn)評估協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員管理辦法

第一條 為適應(yīng)重慶市注冊會計師協(xié)會、重慶市資產(chǎn)評估協(xié)會(以下簡稱“市注協(xié)、市評協(xié)”或“協(xié)會”)開展對會計師事務(wù)所、評估機構(gòu)(以下簡稱“執(zhí)業(yè)機構(gòu)”)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的需要，建立一支技術(shù)精湛、職業(yè)道德優(yōu)良、人員相對穩(wěn)定的檢查隊伍，保障檢查工作質(zhì)量，根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》、中國資產(chǎn)評估協(xié)會《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法》，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱檢查人員，是指符合相應(yīng)條件并經(jīng)執(zhí)業(yè)機構(gòu)推薦，受市注協(xié)、市評協(xié)委托參加執(zhí)業(yè)機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查或其他專項檢查的注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師。

第三條 檢查人員應(yīng)當具備下列基本條件：

(一)擔任執(zhí)業(yè)機構(gòu)審計或評估項目負責人及以上職務(wù)的注冊會計師或注冊資產(chǎn)評估師;

(二)從事審計或資產(chǎn)評估專業(yè)工作五年以上;

(三)熟悉會計、審計或資產(chǎn)評估等專業(yè)理論實務(wù)并富有實踐經(jīng)驗;

(四)職業(yè)道德良好，未受到行業(yè)懲戒或行政處罰;

(五)具有高度的責任心和良好的溝通協(xié)調(diào)能力。

第四條 檢查人員由執(zhí)業(yè)機構(gòu)推薦，經(jīng)市注協(xié)、市評協(xié)審查通過后，在協(xié)會網(wǎng)站公示后，進入檢查人員庫，并發(fā)放聘書，聘期3年。聘任期滿考核合格的，可以連聘連任。

第五條 檢查人員在檢查工作中享有的權(quán)利：

(一)對被檢查執(zhí)業(yè)機構(gòu)的業(yè)務(wù)報告、工作底稿、質(zhì)量控制制度及與質(zhì)量檢查相關(guān)的財務(wù)會計資料和其他資料進行查閱、記錄和復(fù)印;

(二)對被檢查執(zhí)業(yè)機構(gòu)有關(guān)人員進行詢問或開展問卷調(diào)查;

(三)經(jīng)協(xié)會批準，對涉嫌嚴重違規(guī)或雙方爭議較大的業(yè)務(wù)報告和相關(guān)工作底稿調(diào)回協(xié)會查閱。

第六條 檢查人員在檢查工作中應(yīng)當遵守的紀律：

(一)恪盡職守，堅持原則，實事求是，客觀公正地發(fā)表檢查意見;

(二)對檢查中知悉的國家機密、執(zhí)業(yè)機構(gòu)及其客戶的商業(yè)秘密保密，不得用于與檢查工作無關(guān)的任何用途，也不得泄露給與檢查工作無關(guān)的任何人員;

(三)與被檢查執(zhí)業(yè)機構(gòu)存在利害關(guān)系的，應(yīng)當主動回避;

(四)廉潔自律，不得接受被檢查執(zhí)業(yè)機構(gòu)的宴請、禮品或禮金等。

(五)不得以檢查名義，向被檢查執(zhí)業(yè)機構(gòu)索取、查閱、記錄與檢查事項無關(guān)的資料;

(六)檢查結(jié)束后，應(yīng)當將所有與檢查工作相關(guān)的工作底稿和資料(含電子文檔)移交至市注協(xié)、市評協(xié)，不得自行存檔。

第七條 市注協(xié)、市評協(xié)建立檢查人員庫，對檢查人員進行動態(tài)管理，并進行必要的培訓。

檢查人員庫應(yīng)包括檢查人員的基本情況、培訓情況、檢查工作表現(xiàn)和考核評價結(jié)果。由協(xié)會如實記錄。

協(xié)會每年應(yīng)定期向檢查人員所在執(zhí)業(yè)機構(gòu)通報相關(guān)情況。

第八條 市注協(xié)、市評協(xié)每年根據(jù)工作需要，經(jīng)征求所在執(zhí)業(yè)機構(gòu)意見后，從檢查人員庫中抽取部分人員參加檢查工作。被抽取的檢查人員應(yīng)當按時參加檢查工作。因特殊情況不能參加的，應(yīng)當通過所在執(zhí)業(yè)機構(gòu)提前向市注協(xié)、市評協(xié)書面請假。

第九條 市注協(xié)、市評協(xié)可向參加檢查的檢查人員支付適當報酬，并對表現(xiàn)優(yōu)秀的檢查人員予以表彰、獎勵，對違反檢查紀律的檢查人員予以相應(yīng)的處理。

第十條 執(zhí)業(yè)機構(gòu)應(yīng)當積極推薦符合條件的專業(yè)人員入檢查人員庫，并支持檢查人員的檢查工作，保證檢查人員按時參加和堅持完成檢查工作。檢查人員在檢查期間的業(yè)績考核評價不應(yīng)因參加檢查工作而受到影響。

行業(yè)調(diào)查委員會委員須進入檢查人員庫。

第十一條 在檢查期間，檢查人員以市注協(xié)、市評協(xié)檢查人員身份開展檢查工作，并接受市注協(xié)、市評協(xié)的指導和監(jiān)督，不代表所在執(zhí)業(yè)機構(gòu)。

第十二條 參加檢查時，檢查人員應(yīng)當按照檢查要求，服從工作安排，遵守檢查紀律，按時完成任務(wù)。

第十三條 檢查人員參加檢查工作時間，按照市注協(xié)、市評協(xié)有關(guān)繼續(xù)教育的規(guī)定，折合確認為當年度的繼續(xù)教育學時。

第十四條 檢查人員工作單位發(fā)生變動的，檢查人員及其原所在執(zhí)業(yè)機構(gòu)應(yīng)當及時向市注協(xié)、市評協(xié)報告。

第十五條 每年檢查結(jié)束后，市注協(xié)、市評協(xié)對檢查人員進行考核評價。

第十六條 檢查人員參加當年檢查，經(jīng)考核評價為優(yōu)秀的，記入其個人及所在執(zhí)業(yè)機構(gòu)優(yōu)良誠信檔案。

第十七條 檢查人員出現(xiàn)下列情形時，由市注協(xié)、市評協(xié)予以解聘：

(一)無故不參加檢查工作的;

(二)連續(xù)兩次無法參加檢查工作的;

(三)不勝任檢查工作的;

(四)違反檢查紀律的;

(五)受到行業(yè)懲戒或行政處罰的;

(六)離開執(zhí)業(yè)機構(gòu)，不在本行業(yè)工作的。

第十八條 檢查人員數(shù)量不足時，市注協(xié)、市評協(xié)可根據(jù)工作需要，按照本辦法的規(guī)定予以增補。

第十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

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