鄂注協(xié)發(fā)〔2021〕50號《湖北省注冊會計師協(xié)會關于開展全省2021年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的通知》

湖北省注冊會計師協(xié)會關于開展全省2021年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的通知






鄂注協(xié)發(fā)〔2021〕50號

各會計師事務所：

為貫徹落實《加強注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》(財辦監(jiān)〔2020〕10號)和財政部專項整治相關通知文件精神，根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度》(會協(xié)〔2011〕39號)《關于開展2021年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的通知》(會協(xié)〔2021〕25號)要求，湖北省注冊會計師協(xié)會決定開展全省2021年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查，現(xiàn)將有關工作通知如下：

一、檢查目的

(一)指導思想

深入學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想和黨的十九大、十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，以習近平總書記關于注冊會計師行業(yè)要“緊緊抓住服務國家建設這個主題和誠信建設這條主線”的重要論述為指導，強化監(jiān)管、完善制度、堵塞漏洞，堅持問題導向、堅持系統(tǒng)風險導向檢查理念、促進事務所健全完善質量管理體系、提升職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質量，增強自律性、公正性和專業(yè)化水平，有效發(fā)揮注冊會計師審計鑒證作用，推動行業(yè)高質量發(fā)展。

(二)總體目標

加強執(zhí)業(yè)質量檢查的規(guī)范性、針對性、實效性。在充分利用系統(tǒng)風險導向檢查的成果和日常監(jiān)管實踐基礎上，開展“回頭看”檢查，結合事務所自查報告(模板見附件2)，幫助事務所查找存在質量控制和風險管理問題的原因，提升質量管理水平。

二、檢查安排

2021年度會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查由省注協(xié)統(tǒng)一組織?，F(xiàn)場檢查將于9月上旬至10月下旬進行，11月至12月開展檢查結果的論證及召開懲戒委員會，12月底前將懲戒處理結果上報中注協(xié)。如有特殊情況，檢查工作將進行調整，并另行通知。

檢查結束后，省注協(xié)將通過回訪復查、警示教育、專題研討、分類培訓、約談溝通等方式跟蹤整改情況，鞏固檢查工作成效。對發(fā)現(xiàn)存在嚴重問題的事務所、注冊會計師，省注協(xié)將根據(jù)《注冊會計師行業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》有關規(guī)定給予行業(yè)懲戒，并將處理結果向社會公開。對存在嚴重問題的事務所和注冊會計師，省注協(xié)將根據(jù)相關規(guī)定給予行業(yè)懲戒或移交省財政廳監(jiān)督處調查處理。

三、檢查對象

我省目前以周期性檢查為基礎，確保5年周期內對本區(qū)域內事務所檢查全覆蓋，同時考慮新設所及被投訴舉報事務所，抽取了90家事務所作為第一批檢查對象。此外，依據(jù)財政部專項整治相關文件精神，結合各事務所向省財政廳提交的自查報告、財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)、省注協(xié)防偽標識報備系統(tǒng)篩選出超出勝任能力執(zhí)業(yè)的會計師事務所12家，確定為第二批檢查對象。

2021年執(zhí)業(yè)質量檢查，省注協(xié)在保證必要的抽查覆蓋面的同時，對以下重點方面加大抽查力度：

1.業(yè)務規(guī)模較大的，發(fā)生重大合并、分立、重組或新批準設立的，或者人員變化較大的;

2.涉嫌不正當?shù)蛢r競爭、業(yè)務量增長迅速、承接業(yè)務數(shù)量等與事務所人力資源明顯不匹配的;

3.日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)執(zhí)業(yè)質量較差、受到監(jiān)管機構處罰或投訴舉報較多的(含財政廳轉交省注協(xié)處理的超勝任能力執(zhí)業(yè)的會計師事務所);

4.與境外事務所和國內大型事務所合作項目較多的。

四、檢查重點及范圍

2021年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作繼續(xù)堅持“五個并重”原則，即質量控制體系檢查與項目質量檢查并重、技術程序檢查與職業(yè)道德檢查并重、完善檢查技術與建立檢查質量保證機制并重、檢查制度改革與檢查專家隊伍建設并重、落實審計責任與落實注協(xié)監(jiān)管責任并重。在檢查中應充分協(xié)調，聚焦問題，寓管于服，重點關注以下領域：

(一)質量控制體系

聚焦前期執(zhí)業(yè)質量檢查、專項檢查等整改落實情況，分析未整改落實的原因，督促事務所逐一落實整改要求。根據(jù)日常監(jiān)管線索和事務所的自查報告，排查質量控制薄弱環(huán)節(jié)，按照主任會計師(首席合伙人)對業(yè)務質量承擔的領導責任、業(yè)務承接和保持、人力資源等關鍵要素，有針對性地設計、實施事務所質量控制體系檢查程序，結合業(yè)務項目檢查的結果，對事務所質量控制體系設計和運行的有效性作出評價，并對事務所改進和完善質量控制體系的關鍵環(huán)節(jié)提供切實有效的建議與指導，幫助事務所提升系統(tǒng)風險防范能力。重點關注是否存在兼職、掛名執(zhí)業(yè)的注冊會計師，以及非注冊會計師或外部人控制事務所等情況。同時，加強對事務所及注冊會計師遵循職業(yè)道德守則情況的檢查，重點關注是否建立了獨立性相關的政策和程序并有效監(jiān)控。

(二)業(yè)務項目

根據(jù)事務所質量控制體系的初步評估及業(yè)務特點，關注高風險項目和重點風險領域，合理確定業(yè)務項目檢查的范圍和抽查樣本，重點檢查社會影響大、收費水平較低和高風險的業(yè)務項目。

業(yè)務項目報告的選取對象為被查事務所2020年度全年及2021年度1-6月出具的各類業(yè)務報告，有必要時可以抽取以前年度的業(yè)務報告。抽查的業(yè)務項目要考慮全面性和代表性，重點考慮：

1.檢查為公眾利益實體或高風險客戶出具的審計報告;

2.涉及金融領域及政府補貼相關報告;

3.有投訴舉報等線索表明執(zhí)業(yè)質量存在問題的報告;

4.高齡、頻繁轉所、兼職、掛名執(zhí)業(yè)以及年度內出具100份以上審計報告的注冊會計師簽署的審計報告;

5.上一次檢查中未被抽查的注冊會計師簽署的審計報告等。

重點核查事務所業(yè)務執(zhí)行過程中是否貫徹風險導向審計理念，是否保持職業(yè)懷疑態(tài)度;對重大的交易、賬戶余額及列報實施的審計程序是否有效，獲取的審計證據(jù)是否充分適當;審計證據(jù)是否能夠支持審計報告的意見類型等。特別關注盈利能力強的新業(yè)務、大額營業(yè)外收入、異常的大額應收款項及不符合商業(yè)實質的會計處理等是否執(zhí)行了充分有效的審計程序。

此外，檢查中還要關注事務所內部收費管理政策的制定和執(zhí)行情況，收集事務所有關業(yè)務收費的政策和文件，關注業(yè)務項目收費的整體情況。對涉嫌不正當?shù)蛢r競爭的項目，重點檢查其是否實施了必要的審計程序，是否獲取了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，判斷其是否存在質量缺陷。

(三)行業(yè)管理信息系統(tǒng)填報信息

核實事務所在行業(yè)管理信息系統(tǒng)填報信息的準確性，特別是登記信息中涉及合伙人、注冊會計師和從業(yè)人員人數(shù)的準確性和真實性，通過檢查勞動合同、社保繳納情況、工資發(fā)放情況、工時記錄、工作底稿等方式，核實是否存在掛名執(zhí)業(yè)、虛報員工數(shù)量等情況。

五、工作要求

(一)各被檢查事務所要高度重視，切實將今年的執(zhí)業(yè)質量檢查作為提升事務所質量控制體系建設水平的重要契機，積極做好各項準備工作，及時整理好內部管理制度文本和各類業(yè)務檔案以備檢查使用。

(二)請各被檢查事務所對本所2020年全年及2021年1-6月出具的業(yè)務報告及工作底稿等資料歸檔整理，并做好自查工作。同時，應認真貫徹落實事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度的精神與要求，查找和改進在質量控制方面存在的問題與不足，重點關注事務所是否存在注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)、超出勝任能力執(zhí)業(yè)或存在網(wǎng)絡售賣審計報告行為，對發(fā)現(xiàn)問題的盡快進行自行整改。第一批事務所于8月26日前(已于8月中旬提前通知)、第二批事務所于9月2日前向省注協(xié)監(jiān)管部報送相關資料(詳見附件2)。

(三)積極配合檢查工作。被檢查事務所指派一名負責人統(tǒng)籌相關事宜，按照省注協(xié)要求及時提交檢查所需的全部資料;按檢查組要求及時派員參加檢查組召集的會議，不得以任何理由阻撓、回避、推遲或拒絕檢查。

(四)以黨史學習教育活動積極推動執(zhí)業(yè)質量檢查各項工作，確保學習、工作“兩不誤、兩促進”。根據(jù)《湖北省會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作廉政規(guī)定》(鄂注協(xié)發(fā)〔2012〕24號)要求，各檢查組要嚴肅檢查工作紀律，切實做到客觀、公正、廉潔、自律，被檢查事務所應當支持和尊重檢查組遵守廉政規(guī)定的行為，不得以任何方式影響檢查組的判斷。

(五)目前，我省疫情防控總體形勢趨于穩(wěn)定，但“外防輸入、內防反彈”的壓力一刻也不能放松。檢查組和各相關事務所應當認真落實當?shù)匾咔榉揽匾蠛拖嚓P規(guī)定，配備必要的防護用品，做好個人防護工作。

聯(lián)系人:省注協(xié)監(jiān)管部 方婷

聯(lián)系電話:027-87305466

郵箱：hbzxjgb@126.com





附件：

1.2021年湖北省執(zhí)業(yè)質量檢查會計師事務所名單

2.2021年湖北省執(zhí)業(yè)質量檢查會計師事務所應提交資料清單




 

湖北省注冊會計師協(xié)會

2021年8月24日

掃描二維碼 關注我們

本文鏈接：http://m.per-better.com/policy/120150.html

本文關鍵詞： 鄂注協(xié)發(fā), 湖北省注冊會計師協(xié)會, 2021年, 會計師事務所, 執(zhí)業(yè), 質量, 檢查, 通知