《中共福建省委辦公廳福建省人民政府辦公廳印發(fā)〈福建省進一步深化稅收征管改革實施方案〉的通知》（全文）

《中共福建省委辦公廳福建省人民政府辦公廳印發(fā)〈福建省進一步深化稅收征管改革實施方案〉的通知》

為全面貫徹落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》精神，深入推進稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，全方位推進高質(zhì)量發(fā)展超越，結(jié)合我省實際，制定本實施方案。

一、全面推進稅收征管數(shù)字化、智能化

（一）積極推進智慧稅務(wù)建設(shè)。推進“以數(shù)治稅”，2022年基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集，2023年基本實現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”智能歸集。依托智慧稅務(wù)，深入推進對納稅人繳費人行為的自動分析管理、對稅務(wù)人員履責的全過程自控考核考評、對稅務(wù)決策信息和任務(wù)的自主分類推送，實現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用的深度融合、高效聯(lián)動、全面升級。

（二）落實發(fā)票電子化改革任務(wù)。應(yīng)用全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺，24小時在線免費為納稅人提供電子發(fā)票申領(lǐng)、開具、交付、查驗等服務(wù)，有序推進發(fā)票電子化報銷、入賬、歸檔、存儲，2025年基本實現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。

（三）有序有力推進數(shù)據(jù)共享。依托省政務(wù)數(shù)據(jù)匯聚共享平臺，構(gòu)建稅務(wù)部門與相關(guān)部門常態(tài)化、制度化的涉稅數(shù)據(jù)共享協(xié)調(diào)機制。依法規(guī)范稅費數(shù)據(jù)共享和涉稅涉費信息對外提供，明確共享方式、范圍和頻率，依法保障涉稅涉費必要信息獲取。完善稅收大數(shù)據(jù)安全管理制度，建立健全數(shù)據(jù)安全常態(tài)化檢查、監(jiān)測預(yù)警和應(yīng)急處置機制。

（四）深化大數(shù)據(jù)和新技術(shù)應(yīng)用。加強稅收大數(shù)據(jù)資源開發(fā)利用，強化稅收大數(shù)據(jù)在經(jīng)濟運行研判和社會管理等領(lǐng)域的深層次應(yīng)用，服務(wù)黨委和政府決策。積極探索區(qū)塊鏈等新技術(shù)在社會保險費征收、房地產(chǎn)交易和不動產(chǎn)登記等方面的應(yīng)用。

二、進一步優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式

（五）維護稅費征收秩序。維護稅法權(quán)威，保障國家稅收收入，維護廣大納稅人繳費人和市場主體合法權(quán)益。加強對稅費征收管理的組織領(lǐng)導(dǎo)，支持稅務(wù)部門依法組織稅費收入。堅持稅收法定原則，依法依規(guī)征收稅費，打擊偷稅漏稅，做到應(yīng)收盡收。堅決落實稅費優(yōu)惠政策，禁止征收“過頭稅費”，禁止對稅收工作進行不當行政干預(yù)等行為。

（六）健全稅費法規(guī)政策體系。根據(jù)國家統(tǒng)一部署，穩(wěn)步落實健全地方稅體系工作，結(jié)合稅收法律法規(guī)制定修訂情況，做好稅法授權(quán)事項我省政策方案研究工作，配套做好我省現(xiàn)行稅費政策措施立改廢釋工作。

（七）嚴格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為。進一步落實行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核“三項制度”，推進行政執(zhí)法信息網(wǎng)上錄入、執(zhí)法程序網(wǎng)上流轉(zhuǎn)、執(zhí)法活動網(wǎng)上監(jiān)督、執(zhí)法結(jié)果網(wǎng)上查詢。落實各級稅務(wù)部門權(quán)責清單制度，完善稅務(wù)執(zhí)法及稅費服務(wù)工作規(guī)范，推廣應(yīng)用稅務(wù)執(zhí)法質(zhì)量智能控制體系，提高執(zhí)法效能。

（八）不斷提升稅務(wù)執(zhí)法精確度。依法處理涉稅案件，準確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限，優(yōu)化完善全省統(tǒng)一的稅務(wù)行政處罰裁量基準，做到罰當其責。在稅務(wù)執(zhí)法領(lǐng)域推廣應(yīng)用全國統(tǒng)一的“首違不罰”清單。運用稅收大數(shù)據(jù)提高執(zhí)法精確度，堅決防止粗放式、選擇性、“一刀切”執(zhí)法。

（九）創(chuàng)新稅務(wù)執(zhí)法方式。推廣說服教育、約談警示等非強制性執(zhí)法方式，做到寬嚴相濟、法理相融。加強對新經(jīng)濟模式發(fā)展研究，分類量身制定監(jiān)管規(guī)則和標準，推動包容審慎監(jiān)管，為新型經(jīng)濟留足發(fā)展空間。

（十）推進稅務(wù)執(zhí)法區(qū)域協(xié)同。落實簡化企業(yè)涉稅涉費事項跨省遷移程序的措施，基本實現(xiàn)資質(zhì)異地共認。落實全國通辦涉稅涉費事項清單，推動擴大跨省經(jīng)營企業(yè)全國通辦涉稅涉費事項范圍。逐步統(tǒng)一區(qū)域間稅務(wù)執(zhí)法標準，推動省內(nèi)和周邊省份稅務(wù)執(zhí)法信息互通。

（十一）加強稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督。強化內(nèi)部風險事前預(yù)警和事中防控，主動開展稅費政策落實、風險應(yīng)對和稅務(wù)執(zhí)法督察審計。強化審計部門對稅務(wù)執(zhí)法行為的監(jiān)督。堅持查糾并舉、標本兼治，強化重大稅務(wù)違法案件“一案雙查”。

三、提供高效智能稅費服務(wù)

（十二）全面改進辦稅繳費方式。推進全國統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局建設(shè)，推廣應(yīng)用社會保險費征管信息系統(tǒng)（標準版）。進一步推進“非接觸式”辦稅繳費服務(wù)，支持多種繳稅（費）渠道和方式。2021年年底前基本實現(xiàn)企業(yè)稅費事項網(wǎng)上辦理，個人稅費事項掌上辦理。推廣“八閩辦稅碼”和“稅務(wù)智慧云廳”，提升辦稅便利度。深化稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，全面推行稅務(wù)證明事項告知承諾制，落實容缺辦理配套制度，持續(xù)擴大涉稅資料由事前報送改為留存?zhèn)洳榈姆秶?br />
（十三）進一步壓減納稅繳費次數(shù)和時間。加快推進增值稅、消費稅及城市維護建設(shè)稅等主附稅（費）合并申報，全面推行財產(chǎn)和行為稅10個稅種一體化申報。加快企業(yè)出口退稅事項辦理速度，進一步縮短高信用級別企業(yè)退稅時間。

（十四）積極推進智能型個性服務(wù)。全面推廣12366熱線服務(wù)新模式，向以24小時智能咨詢?yōu)橹鬓D(zhuǎn)變，基本實現(xiàn)咨詢“一線通答”。運用稅收大數(shù)據(jù)智能分析識別納稅人繳費人的實際體驗、個性需求等，精準提供線上服務(wù)。持續(xù)優(yōu)化線下服務(wù)措施，更好滿足特殊人員、特殊事項的服務(wù)需求。

（十五）實現(xiàn)稅費優(yōu)惠政策直達快享。加大優(yōu)惠政策宣傳力度，通過12366熱線、電子稅務(wù)局等渠道，運用大數(shù)據(jù)精準推送優(yōu)惠政策信息。加強稅費優(yōu)惠政策解讀，精簡優(yōu)惠政策辦理流程和手續(xù)，持續(xù)擴大“自行判別、自行申報、事后監(jiān)管”范圍，確保便利操作、快速享受、有效監(jiān)管。

（十六）強化納稅人繳費人合法權(quán)益保護。制定完善納稅人繳費人權(quán)利救濟和稅費爭議解決機制的措施辦法。探索建立由稅務(wù)部門主導(dǎo)，相關(guān)部門配合，納稅人繳費人、稅收志愿者、涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)共同參與的訴求有效收集、快速響應(yīng)和及時反饋的渠道。探索實施大企業(yè)稅收事先裁定并建立健全相關(guān)制度。依法保護納稅人繳費人商業(yè)秘密和個人信息，依法嚴厲打擊信息泄露和濫用行為。

四、精準有效實施稅務(wù)監(jiān)管

（十七）大力推行以“信用+風險”為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機制。落實實名辦稅繳費制度和納稅繳費信用評價制度，規(guī)范完善守信激勵、失信懲戒的措施，對納稅繳費信用高的市場主體給予更多便利。依托省公共信用信息平臺，將納稅信用融入到社會信用體系中。實行納稅人繳費人動態(tài)信用等級分類和智能化風險監(jiān)管，健全以信用評價、監(jiān)控預(yù)警、風險應(yīng)對為核心的新型稅收監(jiān)管機制。逐步健全以“數(shù)據(jù)集成+優(yōu)質(zhì)服務(wù)+提醒糾錯+依法查處”為主要內(nèi)容的自然人稅費服務(wù)與監(jiān)管體系。依法加強對高收入高凈值人員的稅費服務(wù)與監(jiān)管。

（十八）加強重點領(lǐng)域風險防控和監(jiān)管。加強行業(yè)風險預(yù)警模型建設(shè)和風險分析識別，對逃避稅問題多發(fā)的行業(yè)、地區(qū)和人群，根據(jù)稅收風險適當提高“雙隨機、一公開”抽查比例;強化跨部門聯(lián)合抽查，提高執(zhí)法合力。加大對隱瞞收入、虛列成本、轉(zhuǎn)移利潤以及利用“稅收洼地”、“陰陽合同”和關(guān)聯(lián)交易等逃避稅行為的監(jiān)督檢查力度。

（十九）依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為。加強查處稅收違法犯罪行為跨部門合作，依托“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)，嚴厲打擊“假企業(yè)”虛開發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取優(yōu)惠等涉稅違法犯罪行為，依法從嚴查處曝光重大涉稅違法犯罪案件。加強稅收違法犯罪行為的事前事中精準防范。

五、深化拓展稅收共治格局

（二十）持續(xù)加強部門協(xié)作。進一步落實完善協(xié)稅護稅機制，加強相關(guān)部門稅費征繳方面的協(xié)作。加強稅務(wù)部門與公安、市場監(jiān)管、人民銀行、海關(guān)等部門的信息交換和聯(lián)動執(zhí)法，積極推進跨部門協(xié)同監(jiān)管。加強稅務(wù)部門與自然資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)等部門在房地產(chǎn)開發(fā)項目管理、房地產(chǎn)交易網(wǎng)簽備案、不動產(chǎn)登記辦稅等方面的協(xié)作和信息共享，加快房地產(chǎn)合同備案信息數(shù)據(jù)省級集中建設(shè)。加強稅務(wù)部門與銀保監(jiān)部門的協(xié)作，深入開展“銀稅互動”，助力解決小微企業(yè)融資難融資貴問題。

（二十一）持續(xù)加強社會協(xié)同。促進納稅人正確履行自主申報納稅義務(wù)，積極發(fā)揮行業(yè)協(xié)會和涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)作用，支持第三方按市場化原則為納稅人提供個性化服務(wù)，加強對涉稅中介組織的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管。鼓勵和支持學(xué)校開展稅法普及活動，營造誠信納稅的濃厚氛圍。

（二十二）持續(xù)加強稅收司法保障。公安部門要強化涉稅犯罪案件查辦工作力量，做實健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機制，落實警稅雙方聯(lián)合辦案機制，探索組建省級警稅聯(lián)合案件研判中心。加強審判機關(guān)、檢察機關(guān)與稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)行政執(zhí)法部門的協(xié)作。審判機關(guān)建立涉稅涉費司法案例指導(dǎo)制度。在審判機關(guān)強制執(zhí)行、企業(yè)破產(chǎn)清算時，稅務(wù)機關(guān)可請求其依法協(xié)助追繳欠稅。檢察機關(guān)發(fā)現(xiàn)負有稅務(wù)監(jiān)管相關(guān)職責的行政機關(guān)不依法履責的，應(yīng)依法提出檢察建議。

（二十三）持續(xù)強化國際稅收合作。參與推進“一帶一路”稅收征管合作機制建設(shè)，豐富服務(wù)“一帶一路”“走出去”企業(yè)的舉措。落實穩(wěn)外資相關(guān)稅收政策。提高非居民納稅人享受協(xié)定待遇便捷性，防范協(xié)定濫用風險。持續(xù)深化跨境利潤水平監(jiān)控，精準推進反避稅調(diào)查。加強數(shù)字“第一家園”對臺一體化服務(wù)平臺建設(shè)，創(chuàng)新完善臺企臺胞稅收服務(wù)舉措。

六、切實強化稅務(wù)組織保障

（二十四）提升資源配置效率。進一步優(yōu)化稅務(wù)組織體系，驅(qū)動稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管制度創(chuàng)新和業(yè)務(wù)變革。細化業(yè)務(wù)流程和職責分工，健全與現(xiàn)代稅收管理相匹配的組織架構(gòu)和崗責體系，合理配置風險管理、稅費分析、大數(shù)據(jù)應(yīng)用、稅務(wù)稽查等領(lǐng)域的征管力量。

（二十五）提升干部能力素養(yǎng)。完善人才培養(yǎng)體系，建設(shè)德才兼?zhèn)涞母咚刭|(zhì)稅務(wù)執(zhí)法隊伍。常態(tài)化開展練兵比武，利用學(xué)習(xí)興稅平臺促進學(xué)習(xí)日?；?、工作學(xué)習(xí)化。拓寬稅務(wù)干部成長成才渠道，在注重系統(tǒng)內(nèi)干部交流的同時，推進與地方干部之間的相互交流;各級組織部門要在掛職鍛煉、培訓(xùn)學(xué)習(xí)等工作中將稅務(wù)干部納入地方干部工作總體規(guī)劃。

（二十六）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。要增強稅收共治合力，堅持黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責、部門合作、社會協(xié)同和公眾參與，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各方力量。各級黨委和政府要按照稅務(wù)系統(tǒng)實行雙重領(lǐng)導(dǎo)管理體制的要求，對深化稅收征管改革各項工作提供支持。省級成立由省政府分管領(lǐng)導(dǎo)任組長的稅收共治征管協(xié)調(diào)小組。各級各有關(guān)部門要切實履行職責，密切協(xié)調(diào)配合，保障改革順利推進。省稅務(wù)局、廈門市稅務(wù)局要牽頭抓好實施方案的貫徹落實和宣傳引導(dǎo)，加強便民利企政策解讀，積極回應(yīng)社會關(guān)切，營造良好輿論環(huán)境。

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