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《江蘇省財政廳關于印發(fā)〈江蘇省省級財政投資評審工作操作規(guī)程〉的通知》
蘇財建〔2021〕133號
省各有關部門、單位：
為進一步規(guī)范省級財政投資評審工作，保證評審工作的質(zhì)量和效率，根據(jù)《省級財政投資評審工作管理辦法》（蘇財規(guī)〔2016〕31號）、《江蘇省基本建設財務管理辦法》（蘇財規(guī)〔2017〕40號）等，我們研究制定了《江蘇省省級財政投資評審工作操作規(guī)程》?，F(xiàn)印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。
江蘇省財政廳
2021年11月1日
江蘇省省級財政投資評審工作操作規(guī)程
第一條 為規(guī)范省級財政投資評審工作，保證評審工作的質(zhì)量和效率，根據(jù)《省級財政投資評審工作管理辦法》（蘇財規(guī)〔2016〕31號）、《江蘇省基本建設財務管理辦法》（蘇財規(guī)〔2017〕40號）等有關規(guī)定，制定本規(guī)程。
第二條 本規(guī)程用于規(guī)范省級基建項目和專項資金項目投資評審的操作規(guī)則和程序。
第三條 投資評審一般包括省級基建項目的單項評審、全過程跟蹤評審和專項資金核查、其他評審等。
（一）單項評審。是指對基建項目的匡（估）算、概算、概算調(diào)整、建設資金申請和竣工財務決算等的某一事項進行評審。
（二）全過程跟蹤評審。是指對基建項目的匡（估）算、概算、概算調(diào)整、建設資金申請和竣工財務決算等項目建設全過程的關鍵節(jié)點事項進行評審，及時掌握項目建設進度、掌握影響投資的重大事項。
（三）專項資金核查。是指根據(jù)省財政廳下達的核查內(nèi)容和要求，對財政專項資金的申報分配、使用管理和支出效益等方面進行審核和評價。
（四）其他評審。是指省財政廳安排的其他評審工作，按照其內(nèi)容和要求進行評審。
第四條 評審程序一般包括評前準備、實施評審、交換意見、評審報告和立卷歸檔。
（一）評前準備
1.了解、核實評審項目基本情況，收集和整理必要的評審資料。
2.根據(jù)項目專業(yè)特點，成立評審組，確定評審負責人。
3.針對項目特點、評審內(nèi)容制訂評審方案。
（二）實施評審
1.向項目單位送達評審通知書，明確評審內(nèi)容和要求。
2.開展項目現(xiàn)場踏勘，收集工程相關資料。
3.核查、取證、計量、分析、匯總。重要證據(jù)應進行書面取證。以一項一稿或一事一稿方式編制評審工作底稿。
4.在獲取充分適當?shù)脑u審證據(jù)基礎上，按專業(yè)分工開展技術評價和審核，匯總評審情況、撰寫初步評審意見，經(jīng)復核后作出初步評審結(jié)論。
（三）交換意見
1.征求項目單位意見。項目單位應在規(guī)定時間內(nèi)提出書面意見或說明;否則，視為無異議。評審組應對項目單位反饋意見逐項審核認定，明確是否采納其意見并說明理由。
2.征求省財政廳評審任務下達處室意見。對于評審中涉及有較大爭議的重大問題和事項，相關處室可牽頭召集評審組、項目單位會商討論解決。
（四）評審報告。評審組根據(jù)與項目單位交換意見確認的結(jié)果，以及與省財政廳相關處室溝通的反饋意見，出具正式評審報告，并對評審結(jié)論的真實性、完整性負責。評審報告的主要內(nèi)容包括：
1.基本情況。包括項目審批、建設規(guī)模和建設內(nèi)容、投資總額及來源、項目組織管理、參建各方以及送審事項的情況、評審依據(jù)、范圍及程序等。
2.評審意見。根據(jù)評審任務書的要求提出專業(yè)的、明確的評審意見，并說明支持評審意見的理由和依據(jù)。
3.評審建議或說明。披露評審發(fā)現(xiàn)的問題，對重要的風險事項予以說明，提出相關建議。
（五）立卷歸檔
1.對評審資料進行整理、分類和匯總，將完整的評審資料登記歸檔，包括紙質(zhì)和電子檔案。
2.對評審數(shù)據(jù)進行信息化處理，匯總分析，建立健全評審指標體系。
第五條 基建項目投資評審
（一）匡（估）算評審。是指對項目建議書（可行性研究報告）中匡（估）算投資的審核。主要評審內(nèi)容為：
1.工程量測算是否準確。
2.套用定額是否合理。
3.取費標準是否合適，待攤費用及其分攤是否合理。
4.自籌資金來源是否可行。
5.其他需要評審的事項。
（二）概算評審。是指對項目初步設計文件中概算投資的審核。主要評審內(nèi)容為：
1.概算是否控制在省政府審定的投資范圍內(nèi)。
2.概算所列項目是否完整，有無漏項、缺項。
3.工程量的計算、定額的套用和換算以及取費標準是否準確合理，材料價格是否與現(xiàn)行市場價格接近，項目待攤費用計算是否符合國家有關規(guī)定。
4.主要設備、工器具的種類、規(guī)格和數(shù)量是否符合設計要求，概算所列價格是否合理。
5.其他需要評審的事項。
（三）概算調(diào)整評審。是指對項目建設過程中因總投資超過已批準概算投資，而對投資額進行調(diào)整的審核。主要評審內(nèi)容為：
1.概算調(diào)整事項是否合理，有無超標準、超規(guī)模建設情況。
2.工程量計算是否準確。
3.套用定額是否合理。
4.待攤費用及其分攤是否相應調(diào)整;如調(diào)整，如何取費。
5.是否需要追責或追償。
（四）資金申請評審。是指對項目資金申請報告的評審。主要評審內(nèi)容為：
1.資金申請是否與年度財政資金預算安排計劃相符合。
2.已撥付財政資金的到位及使用情況。
3.配套（自籌）資金的到位及使用情況。
4.合同價款的支付情況，有無超付、欠付情況。
5.申請的資金數(shù)額是否合理。
6.其他需要評審的事項。
（五）結(jié)算抽查。項目工程價款結(jié)算應聘請具備相應工程造價咨詢資質(zhì)的第三方專業(yè)機構進行審核。對于全過程跟蹤評審的項目，其工程價款結(jié)算報告應接受評審單位抽查評審。主要抽查評審內(nèi)容為：
1.結(jié)算審核報告是否完整，是否符合合同約定及國家、省有關工程價款結(jié)算的規(guī)定。
2.結(jié)算送審資料是否齊全。
3.工程量計算是否準確。
4.套用定額是否合理。
5.取費標準是否合適。
6.其他需要復核的內(nèi)容。
（六）竣工財務決算評審。項目竣工財務決算實行先審核、后批復的辦法。主要審核內(nèi)容為：
1.工程價款結(jié)算是否準確，是否按照合同約定和國家有關規(guī)定進行，有無多算和重復計算工程量、高估冒算建筑材料價格現(xiàn)象。
2.待攤費用支出及其分攤是否合理、正確。
3.項目是否按照批準的概（預）算內(nèi)容實施，有無超標準、超規(guī)模、超概（預）算建設現(xiàn)象。
4.項目資金是否全部到位，核算是否規(guī)范，資金使用是否合理，有無擠占、挪用現(xiàn)象。
5.項目形成資產(chǎn)是否全面反映，計價是否準確，資產(chǎn)接受單位是否落實。
6.項目在建設過程中歷次檢查和審計所提的重大問題是否已經(jīng)整改落實。
7.待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資有無依據(jù)，是否合理。
8.竣工財務決算報表所填列的數(shù)據(jù)是否完整，表間鉤稽關系是否清晰、正確。
9.尾工工程及預留費用是否控制在概算確定的范圍內(nèi)，預留的金額和比例是否合理。
10.項目建設是否履行基本建設程序，是否符合國家有關建設管理制度要求等。
11.決算的內(nèi)容和格式是否符合國家有關規(guī)定。
12.決算資料報送是否完整、決算數(shù)據(jù)間是否存在錯誤。
13.相關主管部門或者第三方專業(yè)機構是否出具審核意見。
第六條 專項資金項目核查。按照《江蘇省省級財政專項資金管理辦法》和評審任務書的要求組織實施，根據(jù)專項資金的不同要求和特點，參照項目評審報告模式形成核查報告。
（一）專項資金申報評審。是指按照專項資金組織申報文件、資金管理辦法等對申報項目材料的真實性、完整性、合規(guī)性的審核，評價其是否符合專項資金的申報使用條件。主要評審內(nèi)容為：
1.申報項目是否符合專項資金的用途及使用范圍。
2.申報理由是否充分。
3.申報資料及附件是否真實、齊全。
4.申報金額是否準確。
5.其他需要審核的事項。
（二）專項資金使用情況評審。是指按照專項資金組織申報文件、資金管理辦法、項目申報材料等對專項資金使用和項目實施情況進行的評審。主要評審內(nèi)容為：
1.項目實施情況，是否完成申報材料承諾的建設內(nèi)容。
2.專項資金使用是否符合資金管理辦法要求。
3.專項資金使用管理中存在的問題及原因。
4.專項資金使用管理的建議。
5.其他需要評審的內(nèi)容。
第七條 評審時間要求。應在評審任務書規(guī)定的時限內(nèi)完成評審報告，特殊情況下，經(jīng)同意后可以適當延長時限。在評審任務書沒有規(guī)定時限情況下，匡（估）算評審應在10個工作日內(nèi)完成，概算評審和概算調(diào)整評審應在15個工作日內(nèi)完成，結(jié)算抽查應在10個工作日內(nèi)完成，竣工財務決算評審應在30個工作日內(nèi)完成。
第八條 評審質(zhì)量控制
（一）實行回避制度，評審人員與被評審項目單位有直接關系或有可能影響評審公正性的應當回避。
（二）建立健全項目評審報告內(nèi)部復查稽核機制。
（三）省財政廳評審任務下達處室根據(jù)實際需要可對評審報告進行抽查，評審結(jié)論不真實、不準確的，評審結(jié)論無效，責令重新評審。
第九條 評審人員在投資評審工作中存在的違法違紀行為，依照有關法律、法規(guī)和規(guī)章予以處理、處罰，并依法追究行政責任;涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。
第十條 本規(guī)程自印發(fā)之日起施行，原有文件中與本規(guī)程不一致的，以本規(guī)程為準。原《省級財政投資評審業(yè)務操作規(guī)程（試行）》（蘇財建〔2010〕86號）和《省級財政投資項目評審實施細則》（蘇財建〔2011〕137號）同時廢止。
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