《從事證券評(píng)估業(yè)務(wù)的評(píng)估機(jī)構(gòu)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)提示》（北京資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)提示2021年第1號(hào)）

北京資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)提示2021年第1號(hào)







從事證券評(píng)估業(yè)務(wù)的評(píng)估機(jī)構(gòu)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)提示

隨著新證券法的實(shí)施，從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的評(píng)估資質(zhì)取消，越來(lái)越多的評(píng)估機(jī)構(gòu)申請(qǐng)完成證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案。截止2021年10月29日，已經(jīng)有204家評(píng)估機(jī)構(gòu)完成備案，新備案評(píng)估機(jī)構(gòu)數(shù)量已經(jīng)遠(yuǎn)超原具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)數(shù)量。

新證券法的實(shí)施，雖然取消了證券服務(wù)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入門(mén)檻，但是更加突出了中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督主體責(zé)任，加大了對(duì)違法評(píng)估機(jī)構(gòu)的處罰力度。如果不進(jìn)行證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案，評(píng)估機(jī)構(gòu)的監(jiān)管部門(mén)為財(cái)政部門(mén)、資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)兩方，一旦取得證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案后，評(píng)估機(jī)構(gòu)的監(jiān)管部門(mén)將轉(zhuǎn)變?yōu)樽C監(jiān)會(huì)、財(cái)政部、中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)三方。而且根據(jù)《證券法》第170條的規(guī)定，證券監(jiān)管部門(mén)有權(quán)對(duì)其進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。證監(jiān)會(huì)通常每年會(huì)從全國(guó)范圍內(nèi)抽查從事證券業(yè)務(wù)的評(píng)估機(jī)構(gòu)，各地方證監(jiān)局也會(huì)不定期抽查所在地區(qū)的從事證券業(yè)務(wù)的評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告。根據(jù)不完全的公開(kāi)信息統(tǒng)計(jì)，證券監(jiān)管部門(mén)2018年1月到2020年12月涉及資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員的處罰清單共有123份，其中行政處罰7份，非行政處罰性監(jiān)管措施116份。

根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》的規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券期貨相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施的監(jiān)督管理，由財(cái)政部負(fù)責(zé)。對(duì)從事證券評(píng)估業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估師的質(zhì)量檢查，由中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)。今年財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局、中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查的對(duì)象，就是新《證券法》實(shí)施后已備案從事證券評(píng)估業(yè)務(wù)的評(píng)估機(jī)構(gòu)，15家評(píng)估機(jī)構(gòu)中大部分都是新備案證券評(píng)估機(jī)構(gòu)，檢查內(nèi)容包括評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理、專(zhuān)業(yè)勝任能力、風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、質(zhì)量控制體系以及項(xiàng)目質(zhì)量檢查，抽查的項(xiàng)目除了證券評(píng)估項(xiàng)目外，也包括其它非證券業(yè)項(xiàng)目。

目前，一些評(píng)估機(jī)構(gòu)新申請(qǐng)證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案前，對(duì)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)缺乏了解。有些機(jī)構(gòu)認(rèn)為取得證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案，對(duì)機(jī)構(gòu)的要求并未發(fā)生變化，只是增加了其承接證券業(yè)務(wù)的機(jī)會(huì);有的機(jī)構(gòu)甚至并不是為承接證券業(yè)務(wù)去申請(qǐng)備案，而主要是為了業(yè)務(wù)承接時(shí)多一種宣傳條件，提升宣傳效果。由于新備案機(jī)構(gòu)在證券業(yè)務(wù)承接、風(fēng)險(xiǎn)判斷、執(zhí)業(yè)能力、風(fēng)險(xiǎn)防范等方面缺乏經(jīng)驗(yàn)，更容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，本風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)特做如下風(fēng)險(xiǎn)提示：

一、《證券法》對(duì)證券評(píng)估機(jī)構(gòu)的要求

（一）出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等文件應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)

《證券法》第160條要求，會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所以及從事證券投資咨詢(xún)、資產(chǎn)評(píng)估、資信評(píng)級(jí)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、信息技術(shù)系統(tǒng)服務(wù)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)、恪盡職守，按照相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則為證券的交易及相關(guān)活動(dòng)提供服務(wù)。

《證券法》第163條規(guī)定，“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動(dòng)制作、出具審計(jì)報(bào)告及其他鑒證報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告、資信評(píng)級(jí)報(bào)告或者法律意見(jiàn)書(shū)等文件，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證。”

資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)一旦申請(qǐng)并完成證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案，便成為證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，自然需要遵守《證券法》的相關(guān)規(guī)定。

（二）不能泄露所知悉的商業(yè)秘密

《證券法》第41條規(guī)定，證券交易場(chǎng)所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其工作人員不得泄露所知悉的商業(yè)秘密。

（三）證券交易的禁止性規(guī)定

《證券法》第42條，“為證券發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告或者法律意見(jiàn)書(shū)等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，在該證券承銷(xiāo)期內(nèi)和期滿(mǎn)后六個(gè)月內(nèi)，不得買(mǎi)賣(mài)該證券。除前款規(guī)定外，為發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人，或者收購(gòu)人、重大資產(chǎn)交易方出具審計(jì)報(bào)告或者法律意見(jiàn)書(shū)等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，自接受委托之日起至上述文件公開(kāi)后五日內(nèi)，不得買(mǎi)賣(mài)該證券。實(shí)際開(kāi)展上述有關(guān)工作之日早于接受委托之日的，自實(shí)際開(kāi)展上述有關(guān)工作之日起至上述文件公開(kāi)后五日內(nèi)，不得買(mǎi)賣(mài)該證券。”

《證券法》第50條，“禁止證券交易內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人利用內(nèi)幕信息從事證券交易活動(dòng)。”因職務(wù)、工作可以獲取內(nèi)幕信息的證券交易場(chǎng)所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員通常被認(rèn)定為證券交易內(nèi)幕信息的知情人。

《證券法》第54條，“禁止證券交易場(chǎng)所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和其他金融機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員、有關(guān)監(jiān)管部門(mén)或者行業(yè)協(xié)會(huì)的工作人員，利用因職務(wù)便利獲取的內(nèi)幕信息以外的其他未公開(kāi)的信息，違反規(guī)定，從事與該信息相關(guān)的證券交易活動(dòng)，或者明示、暗示他人從事相關(guān)交易活動(dòng)。”

（四）評(píng)估檔案保存更為嚴(yán)格

《證券法》第162條規(guī)定，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保存客戶(hù)委托文件、核查和驗(yàn)證資料、工作底稿以及與質(zhì)量控制、內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的信息和資料，任何人不得泄露、隱匿、偽造、篡改或者毀損。上述信息和資料的保存期限不得少于十年，自業(yè)務(wù)委托結(jié)束之日起算。但由于證券服務(wù)業(yè)務(wù)涉及公共利益，通常按照法定評(píng)估業(yè)務(wù)從嚴(yán)對(duì)待。根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估法》第29條，“評(píng)估檔案的保存期限不少于十五年，屬于法定評(píng)估業(yè)務(wù)的，保存期限不少于三十年。”

二、從事證券評(píng)估業(yè)務(wù)可能面臨的處罰

（一）刑事處罰

《刑法》第180條內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪涉及到評(píng)估機(jī)構(gòu)，“證券、期貨交易內(nèi)幕信息的知情人員或者非法獲取證券、期貨交易內(nèi)幕信息的人員，在涉及證券的發(fā)行，證券、期貨交易或者其他對(duì)證券、期貨交易價(jià)格有重大影響的信息尚未公開(kāi)前，買(mǎi)入或者賣(mài)出該證券，或者從事與該內(nèi)幕信息有關(guān)的期貨交易，或者泄露該信息，或者明示、暗示他人從事上述交易活動(dòng)，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得一倍以上五倍以下罰金;情節(jié)特別嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金。單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。”

《刑法》第229條提供虛假證明文件罪和出具證明文件重大失實(shí)罪涉及到評(píng)估機(jī)構(gòu)。“承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資、驗(yàn)證、會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律服務(wù)、保薦、安全評(píng)價(jià)、環(huán)境影響評(píng)價(jià)、環(huán)境監(jiān)測(cè)等職責(zé)的中介組織的人員故意提供虛假證明文件，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;有下列情形之一的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金：（一）提供與證券發(fā)行相關(guān)的虛假的資產(chǎn)評(píng)估、會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律服務(wù)、保薦等證明文件，情節(jié)特別嚴(yán)重的;……第一款規(guī)定的人員，嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，出具的證明文件有重大失實(shí)，造成嚴(yán)重后果的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。”

值得特別注意的是，提供與證券發(fā)行相關(guān)的虛假的資產(chǎn)評(píng)估、會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律服務(wù)、保薦等證明文件，情節(jié)特別嚴(yán)重的，屬于從重處罰情形。

（二）行政處罰或行政監(jiān)管措施

1.可能受到評(píng)估行政管理部門(mén)的處罰

根據(jù)《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》、《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》、《財(cái)政檢查工作辦法》、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法》、《加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》及相關(guān)法規(guī)制度，財(cái)政部監(jiān)督檢查局、中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)建立聯(lián)合監(jiān)管工作機(jī)制，按照“統(tǒng)一檢查計(jì)劃、統(tǒng)一規(guī)范程序、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)制度、統(tǒng)一組織實(shí)施、統(tǒng)一處理處罰、統(tǒng)一發(fā)布公告”的原則實(shí)施年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行聯(lián)合審理，分別由財(cái)政部監(jiān)督檢查局和中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)作出行政處罰和行業(yè)自律懲戒。

2.可能受到證券監(jiān)管部門(mén)的處罰

證券監(jiān)管部門(mén)目前的處罰措施主要包括行政處罰和行政監(jiān)管措施。

《證券法》第188條，“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員，違反本法第四十二條的規(guī)定買(mǎi)賣(mài)證券的，責(zé)令依法處理非法持有的證券，沒(méi)收違法所得，并處以買(mǎi)賣(mài)證券等值以下的罰款。

《證券法》第213條規(guī)定，“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)違反本法第一百六十三條的規(guī)定，未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入，并處以業(yè)務(wù)收入一倍以上十倍以下的罰款，沒(méi)有業(yè)務(wù)收入或者業(yè)務(wù)收入不足五十萬(wàn)元的，處以五十萬(wàn)元以上五百萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，并處暫?；蛘呓箯氖伦C券服務(wù)業(yè)務(wù)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以二十萬(wàn)元以上二百萬(wàn)元以下的罰款。”

《證券法》第214條，發(fā)行人、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未按照規(guī)定保存有關(guān)文件和資料的，責(zé)令改正，給予警告，并處以十萬(wàn)元以上一百萬(wàn)元以下的罰款;泄露、隱匿、偽造、篡改或者毀損有關(guān)文件和資料的，給予警告，并處以二十萬(wàn)元以上二百萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以五十萬(wàn)元以上五百萬(wàn)元以下的罰款，并處暫停、撤銷(xiāo)相關(guān)業(yè)務(wù)許可或者禁止從事相關(guān)業(yè)務(wù)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以十萬(wàn)元以上一百萬(wàn)元以下的罰款。

此外，根據(jù)《證券法》第170條規(guī)定，為防范證券市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)市場(chǎng)秩序，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話(huà)、出具警示函等措施。 （三）行業(yè)自律懲戒

根據(jù)《中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)行為自律懲戒辦法》，對(duì)存在違法違規(guī)行為的會(huì)員，根據(jù)情節(jié)輕重予以警告、嚴(yán)重警告、通報(bào)批評(píng)、公開(kāi)譴責(zé)、取消會(huì)員資格等自律懲戒措施。

三、可能造成的其它不利后果

（一）民事賠償風(fēng)險(xiǎn)加大

《證券法》第163條，“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動(dòng)制作、出具審計(jì)報(bào)告及其他鑒證報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告、資信評(píng)級(jí)報(bào)告或者法律意見(jiàn)書(shū)等文件，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證。其制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)與委托人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外。”

新證券法設(shè)專(zhuān)章規(guī)定投資者保護(hù)制度，特別是探索了適應(yīng)我國(guó)國(guó)情的證券民事訴訟制度，規(guī)定投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)可以作為訴訟代表人，按照“明示退出”“默示加入”的訴訟原則，依法為受害投資者提起民事?lián)p害賠償訴訟。“XX債”、“XX藥業(yè)”等案判決出具鑒證報(bào)告的相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)投資者損失承擔(dān)全部連帶賠償責(zé)任，潛在損失高達(dá)數(shù)十億元，威懾力是巨大的。作為執(zhí)行證券相關(guān)業(yè)務(wù)的評(píng)估機(jī)構(gòu)一旦因自身原因給投資者造成損失承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，將無(wú)疑是滅頂之災(zāi)。

（二）影響證券業(yè)務(wù)

從事證券業(yè)務(wù)后，因一項(xiàng)業(yè)務(wù)涉嫌的違法違規(guī)行為，可能會(huì)影響后續(xù)同類(lèi)證券業(yè)務(wù)。

依據(jù)《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政許可實(shí)施程序規(guī)定》第15條，申請(qǐng)人有下列情形之一的，作出不予受理申請(qǐng)決定：……（三）為申請(qǐng)人制作、出具有關(guān)申請(qǐng)材料的證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)因涉嫌違法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)立案調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案，且涉案行為與其為申請(qǐng)人提供服務(wù)的行為屬于同類(lèi)業(yè)務(wù)或者對(duì)市場(chǎng)有重大影響;（四）為申請(qǐng)人制作、出具有關(guān)申請(qǐng)材料的證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員因涉嫌違法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)立案調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案，且涉案行為與其為申請(qǐng)人提供服務(wù)的行為屬于同類(lèi)業(yè)務(wù)或者對(duì)市場(chǎng)有重大影響。

此外，《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政許可實(shí)施程序規(guī)定》第22條規(guī)定，“在審查申請(qǐng)材料過(guò)程中，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)作出中止審查的決定，……（三）為申請(qǐng)人制作、出具有關(guān)申請(qǐng)材料的證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)因涉嫌違法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)立案調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案，且涉案行為與其為申請(qǐng)人提供服務(wù)的行為屬于同類(lèi)業(yè)務(wù)或者對(duì)市場(chǎng)有重大影響;（四）為申請(qǐng)人制作、出具有關(guān)申請(qǐng)材料的證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員因涉嫌違法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)立案調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案，且涉案行為與其為申請(qǐng)人提供服務(wù)的行為屬于同類(lèi)業(yè)務(wù)或者對(duì)市場(chǎng)有重大影響。

同時(shí)證監(jiān)會(huì)對(duì)同類(lèi)業(yè)務(wù)的適用進(jìn)行了解釋?zhuān)?qiáng)調(diào)即使涉案行為與其為申請(qǐng)人提供服務(wù)的行為不屬于同類(lèi)業(yè)務(wù)，但對(duì)市場(chǎng)有重大影響的，證監(jiān)會(huì)也將依法不予受理或中止審查其出具的行政許可申請(qǐng)文件。

（三）影響國(guó)資業(yè)務(wù)

《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委令第12號(hào)）第9條，企業(yè)產(chǎn)權(quán)持有單位委托的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的基本條件中，明確有近3年內(nèi)沒(méi)有違法、違規(guī)記錄的規(guī)定。

國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2016〕42號(hào)文件《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)備選庫(kù)管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》第四條要求，評(píng)估機(jī)構(gòu)如因違法違規(guī)執(zhí)業(yè)等受到行政處罰或者行業(yè)協(xié)會(huì)懲戒，必須在收到處罰決定后5個(gè)工作日內(nèi)主動(dòng)告知中央企業(yè)。如因違法違規(guī)執(zhí)業(yè)受到相關(guān)部門(mén)處罰后，未及時(shí)告知中央企業(yè)的，中央企業(yè)可以解除與評(píng)估機(jī)構(gòu)的聘用合同，近三年不再出現(xiàn)下列情形的，可重新聘用（中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將相關(guān)情況報(bào)告國(guó)資委，國(guó)資委應(yīng)當(dāng)將相關(guān)情況通報(bào)各中央企業(yè)、地方國(guó)資委和相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)）。

42號(hào)文件第五條規(guī)定，評(píng)估機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)在書(shū)面協(xié)議中明確評(píng)估機(jī)構(gòu)需制訂整改措施并限期3個(gè)月完成整改，整改不見(jiàn)成效的解除聘用合同，并將相關(guān)情況報(bào)告國(guó)資委：（六）受到行業(yè)協(xié)會(huì)警告、限期整改懲戒的。

42號(hào)文件第六條規(guī)定，評(píng)估機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，中央企業(yè)應(yīng)在書(shū)面協(xié)議中明確解除與評(píng)估機(jī)構(gòu)聘用合同，中央企業(yè)調(diào)整評(píng)估機(jī)構(gòu)備選庫(kù)時(shí)，不再出現(xiàn)下列情形的，可重新聘用（中央企業(yè)應(yīng)及時(shí)將相關(guān)情況報(bào)告國(guó)資委，國(guó)資委應(yīng)將相關(guān)情況通報(bào)各中央企業(yè)）：（四）受到行業(yè)協(xié)會(huì)行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)懲戒的。

42號(hào)文件第七條規(guī)定，評(píng)估機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)在書(shū)面協(xié)議中明確解除與評(píng)估機(jī)構(gòu)聘用合同，近三年不再出現(xiàn)下列情形的，可重新聘用（中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將相關(guān)情況報(bào)告國(guó)資委，國(guó)資委應(yīng)當(dāng)將相關(guān)情況通報(bào)各中央企業(yè)、地方國(guó)資委和相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)）：（五）因違法違規(guī)執(zhí)業(yè)受到業(yè)務(wù)主管部門(mén)或其他監(jiān)管部門(mén)的處罰，情節(jié)嚴(yán)重的;（六）受到行業(yè)協(xié)會(huì)公開(kāi)譴責(zé)懲戒的。

除上述影響外，《證券法》第215條規(guī)定，“國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法將有關(guān)市場(chǎng)主體遵守本法的情況納入證券市場(chǎng)誠(chéng)信檔案”。評(píng)估機(jī)構(gòu)因證券業(yè)務(wù)受到處罰，還容易受到媒體關(guān)注，從而對(duì)公司聲譽(yù)造成重大損失。

四、相關(guān)建議

（一）保持敬畏之心，在思想上和行動(dòng)上高度重視證券評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

評(píng)估機(jī)構(gòu)管理層應(yīng)充分認(rèn)識(shí)上述從事證券評(píng)估業(yè)務(wù)可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，執(zhí)業(yè)過(guò)程中嚴(yán)格遵守《資產(chǎn)評(píng)估法》、《證券法》、《刑法》、《民法典》等法律和《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》等部門(mén)規(guī)章的相關(guān)規(guī)定，遵守評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定，在思想上和行動(dòng)上高度重視證券評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）進(jìn)一步建立健全評(píng)估機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制體系，避免系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

新備案證券評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)在高度重視證券業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，真正認(rèn)識(shí)到質(zhì)量控制體系對(duì)于防范證券業(yè)務(wù)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的重要性。建議嚴(yán)格按照《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南》的要求建立健全質(zhì)量控制體系。

（三）高度重視團(tuán)隊(duì)建設(shè)和專(zhuān)業(yè)能力建設(shè)

專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)人員的數(shù)量和質(zhì)量直接決定著專(zhuān)業(yè)勝任能力和評(píng)估質(zhì)量，部分新備案證券評(píng)估機(jī)構(gòu)團(tuán)隊(duì)人員數(shù)量相對(duì)偏少。2021年財(cái)政部在資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)專(zhuān)項(xiàng)整治工作中要求重點(diǎn)檢查資產(chǎn)評(píng)估師數(shù)量不足30名、承接證券評(píng)估業(yè)務(wù)并出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)。部分機(jī)構(gòu)甚至存在通過(guò)大量聘用非本機(jī)構(gòu)人員作為主要業(yè)務(wù)執(zhí)行人員執(zhí)行證券評(píng)估業(yè)務(wù)的情形，此類(lèi)情形應(yīng)堅(jiān)決杜絕。

同時(shí)，在建立相對(duì)有效的質(zhì)量控制體系的基礎(chǔ)上，要充分認(rèn)識(shí)到評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員在規(guī)避和防范證券業(yè)項(xiàng)目執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中的作用，加強(qiáng)對(duì)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力、道德素質(zhì)、執(zhí)行能力等綜合能力的培訓(xùn)，打造一支能夠勝任證券業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)。

（四）進(jìn)一步健全職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保障制度，提升評(píng)估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力

在證券業(yè)評(píng)估項(xiàng)目執(zhí)業(yè)過(guò)程中，不可預(yù)測(cè)或無(wú)力抗拒的外部風(fēng)險(xiǎn)客觀(guān)存在，傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施無(wú)法全面杜絕風(fēng)險(xiǎn)，因此，新備案證券評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》的規(guī)定，建立職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理制度，或者自愿購(gòu)買(mǎi)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)。建立職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理制度的，應(yīng)按照《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理辦法》及財(cái)政部2021年資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)專(zhuān)項(xiàng)整治工作的要求提取、管理和使用職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，在承接證券業(yè)務(wù)時(shí)要充分考慮職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金與項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的匹配性。

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本文關(guān)鍵詞： 證券, 風(fēng)險(xiǎn)提示, 北京資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì), 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì), 風(fēng)險(xiǎn)提示, 2021年, 第1號(hào)