鄂政辦發(fā)〔2022〕9號《湖北省人民政府辦公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序促進全省注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的實施意見》

湖北省人民政府辦公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序促進全省注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的實施意見







鄂政辦發(fā)〔2022〕9號

各市、州、縣人民政府，省政府各部門：

為深入貫徹落實《國務院辦公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號），進一步嚴肅財經(jīng)紀律，切實加強會計師事務所監(jiān)管，有效發(fā)揮注冊會計師審計鑒證作用，促進全省經(jīng)濟高質量發(fā)展，經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)就進一步規(guī)范財務審計秩序、促進全省注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展提出以下實施意見。

一、總體要求

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，按照黨中央、國務院決策部署和省委、省政府工作要求，立足全省經(jīng)濟社會發(fā)展大局，以全面提升注冊會計師行業(yè)服務全省經(jīng)濟建設能力為目標，緊抓質量提升主線，守住誠信操守底線，筑牢法律法規(guī)紅線，堅持監(jiān)管與服務并重、治標與治本結合，切實加強行政監(jiān)管，逐步完善行業(yè)治理，顯著優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境，持續(xù)提升審計質量，建立健全長效機制，全面提升行業(yè)監(jiān)管能力和治理水平。

二、主要措施

（一）推進行業(yè)專項整治。堅持上下聯(lián)動、部門協(xié)同、信息共享，依法整治各類財務審計違法違規(guī)行為。聚焦當前行業(yè)內(nèi)較為突出的問題，依法整治會計師事務所無證經(jīng)營、注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡售賣審計報告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)等行為。堅決糾正會計師事務所串通舞弊、喪失獨立性等違反職業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范的重大問題。梳理一批財務會計領域違法違規(guī)典型案件，形成共同行動清單，區(qū)分不同情況依法依規(guī)嚴肅處理，對影響惡劣的重大案件依法從嚴從重處罰，對違法違規(guī)者形成有效震懾，凈化行業(yè)發(fā)展環(huán)境。加大典型案例曝光力度，在全社會、全行業(yè)形成警示。（牽頭單位：省財政廳；責任單位：省委網(wǎng)信辦、省人社廳、省稅務局、省市場監(jiān)管局）

（二）嚴格行政監(jiān)督。依法加大對會計師事務所執(zhí)業(yè)質量的監(jiān)督檢查力度，并將檢查及處罰信息納入湖北省“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)，促進行業(yè)健康發(fā)展。對有不良信用記錄、執(zhí)業(yè)異常、對審計市場有重大影響的會計師事務所，加大檢查頻次和力度。加強財會監(jiān)督大數(shù)據(jù)分析，對財務造假進行精準打擊，強化處理處罰結果在會計師事務所綜合評價、政府采購、扶持獎勵、評先表優(yōu)等工作中的運用。（牽頭單位：省財政廳；責任單位：省政務辦）

（三）建立跨部門聯(lián)合監(jiān)管機制。加強財政、人大、網(wǎng)信、法院、發(fā)改、司法、人社、審計、國資、市場監(jiān)管、稅務、人行、銀保監(jiān)、證監(jiān)等部門溝通協(xié)調，逐步實現(xiàn)財會監(jiān)督與其他方面監(jiān)督信息互通、資源共享、協(xié)同發(fā)力、聯(lián)合處罰，形成監(jiān)管合力。建立注冊會計師行業(yè)年度工作會議制度和聯(lián)席會議機制，及時研究解決制約行業(yè)發(fā)展的突出問題，持續(xù)提升行業(yè)監(jiān)管水平。（牽頭單位：省財政廳；責任單位：省委網(wǎng)信辦、省人大常委會預工委、省法院、省發(fā)改委、省司法廳、省人社廳、省審計廳、省政府國資委、省市場監(jiān)管局、省稅務局、人行武漢分行、湖北銀保監(jiān)局、湖北證監(jiān)局）

（四）推動企業(yè)會計準則制度落實。加強企業(yè)會計準則制度的宣傳培訓，及時解決貫徹實施中存在的突出問題。推廣會計數(shù)據(jù)標準，開展企業(yè)會計報表電子報送試點，推動部門間會計數(shù)據(jù)共享，保證會計信息真實完整并符合國家統(tǒng)一的會計制度。加大財務造假法律責任追究力度，推進會計誠信體系建設，建立健全會計人員從業(yè)情況信用評價考核制度、會計人員守信激勵和失信處罰機制，全面提升企業(yè)會計信息質量。（牽頭單位：省財政廳；責任單位：省政府國資委）

（五）加強行業(yè)日常監(jiān)管。依托財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)等監(jiān)管平臺，重點對質控體系弱、執(zhí)業(yè)質量差、超出勝任能力等會計師事務所，通過實地核查、業(yè)務報備、電子證照和簽章等手段加強日常監(jiān)測，強化事前風險預警提示、事中聯(lián)合監(jiān)管檢查、事后行政處罰和行業(yè)懲戒力度，提升監(jiān)管效率和水平。探索實行審計報告數(shù)據(jù)單一來源，推動實現(xiàn)全國范圍“一碼通”，從源頭治理虛假審計報告問題。依法依規(guī)共享和公開注冊會計師行業(yè)嚴重失信主體相關信息并實施聯(lián)合懲戒。加強會計師事務所一體化管理，貫徹落實會計師事務所一體化管理辦法，引導會計師事務所在人員調配、財務安排、業(yè)務承接、技術標準和信息化建設等方面實行統(tǒng)一管理。完善會計師事務所綜合排名機制，將一體化管理檢查評估結果作為排名的重要依據(jù)，引導會計師事務所對標對表加強內(nèi)部管理。結合大、中、小型會計師事務所特點，圍繞一體化管理、信息化管理、“專精特”發(fā)展等，樹立一批先進典型，積極推廣相關經(jīng)驗做法。（責任單位：省財政廳）

（六）完善會計師事務所選聘機制。推動國有企業(yè)、上市公司、行政事業(yè)單位嚴格執(zhí)行選聘會計師事務所有關規(guī)定，壓實企業(yè)審計委員會、行政事業(yè)單位的責任，科學設置選聘會計師事務所指標權重，提高質量因素權重，降低價格因素權重，完善報價因素評價方式，引導形成以質量為導向的選聘機制，從源頭有效遏制惡性競爭。加強對選聘相關規(guī)定執(zhí)行情況的監(jiān)督，加大對低價中標會計師事務所執(zhí)業(yè)情況的檢查力度，對違反規(guī)定的企業(yè)和壓價競爭、執(zhí)業(yè)質量存在問題的會計師事務所依法從嚴處罰并公告。（牽頭單位：省財政廳；責任單位：省政府國資委、湖北證監(jiān)局）

（七）提升會計師事務所審計風險承擔能力。嚴格執(zhí)行《會計師事務所職業(yè)責任保險暫行辦法》，利用年度報備、財務報備和會費繳納等工作，加強職業(yè)責任保險和職業(yè)風險基金計提情況監(jiān)督，規(guī)范職業(yè)風險基金管理和使用，督促會計師事務所提升風險防范能力。探索實行行業(yè)集中投保。（牽頭單位：省財政廳；責任單位：湖北銀保監(jiān)局）

（八）進一步規(guī)范銀行函證業(yè)務。推進銀行函證集約化、規(guī)范化、數(shù)字化進程，利用信息技術解決函證不實、效率低下、收費過高等問題，支持提升審計效率和質量。鼓勵會計師事務所建立函證中心或采用集中函證模式，推行由統(tǒng)一的部門集中處理函證業(yè)務，加強函證的請求、接收、保存、統(tǒng)計、分析等過程控制。推動銀行函證數(shù)字化平臺規(guī)范、有序、安全運行，并在上市公司年報審計中推廣應用。規(guī)范銀行函證業(yè)務及收費行為，對提供不實回函等違法違規(guī)行為依法依規(guī)嚴肅查處。（牽頭單位：省財政廳；責任單位：省市場監(jiān)管局、人行武漢分行、湖北銀保監(jiān)局、湖北證監(jiān)局）

（九）加強專業(yè)培訓力度。創(chuàng)新注冊會計師繼續(xù)教育方式，圍繞專業(yè)勝任能力、職業(yè)技能、職業(yè)價值、職業(yè)道德等重點，豐富完善教育內(nèi)容。建立多層級人才培養(yǎng)體系和培養(yǎng)機制，提高國際化、數(shù)字化、管理型、復合型等高端人才的比重。充分利用信息技術手段，上線繼續(xù)教育相關應用，切實提高培訓效果，提升執(zhí)業(yè)質量。（責任單位：省財政廳）

（十）推進職業(yè)道德規(guī)范體系建設。嚴格落實《中華人民共和國注冊會計師法》《注冊會計師注冊辦法》等相關規(guī)定，加強注冊會計師任職資格、執(zhí)業(yè)情況的年度檢查。堅持懲戒與教育相結合，遵循客觀和公正原則，對注冊會計師違規(guī)行為實施懲戒。在全省范圍內(nèi)持續(xù)開展質量管理提升活動，推動會計師事務所按照質量管理準則要求建立和完善質量管理制度，嚴格行業(yè)自律。加強職業(yè)道德守則宣傳、培訓和實施指導，針對職業(yè)道德規(guī)范執(zhí)行的薄弱環(huán)節(jié)，指導會計師事務所改進審計程序，增強審計獨立性，提高應對財務舞弊的執(zhí)業(yè)能力。（責任單位：省財政廳）

（十一）支持會計師事務所品牌和文化建設。倡導會計師事務所樹立品牌文化，鼓勵和支持會計師事務所將品牌建設與誠信建設、戰(zhàn)略實施、文化建設、人才建設、業(yè)務發(fā)展相結合，推動會計師事務所做優(yōu)做特、做專做精，著力培養(yǎng)一批社會公認信譽好、執(zhí)業(yè)水平高和具有較強競爭力、影響力的大型優(yōu)質會計師事務所品牌，打造一批在區(qū)域市場或細分領域具有較強競爭力和較高信譽度的中、小型會計師事務所品牌。推動會計師事務所培育以社會主義核心價值觀為引領的企業(yè)文化，形成聚精會神謀發(fā)展、齊心協(xié)力促發(fā)展、全員共享發(fā)展成果的內(nèi)部環(huán)境。引導主任會計師、合伙人（股東）和高級管理團隊在文化建設中發(fā)揮主導作用，規(guī)范從業(yè)人員行為，增強團隊向心力、凝聚力。（責任單位：省財政廳）

（十二）優(yōu)化行業(yè)管理與服務。依法審批會計師事務所執(zhí)業(yè)許可，規(guī)范會計師事務所變更備案管理，加強新合伙人（股東）的任職資格、遵守職業(yè)道德和轉股轉所情況審核，嚴格按照規(guī)定的會計師事務所合伙人（股東）條件把好入口關。加強會計師事務所動態(tài)管理，對不能持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件的會計師事務所，及時辦理會計師事務所執(zhí)業(yè)許可注銷手續(xù)，收回執(zhí)業(yè)許可證書。規(guī)范注冊會計師管理，優(yōu)化會員注冊、轉所、撤銷注冊等工作流程，提高辦事效率，提升管理服務水平。（責任單位：省財政廳）

三、組織實施

（一）加強黨的全面領導。進一步落實注冊會計師行業(yè)黨建工作責任，推進行業(yè)黨建工作與協(xié)會管理相結合，推動會計師事務所黨建工作與業(yè)務工作相融合。堅持會計師事務所黨的組織和工作有形覆蓋與有效覆蓋相統(tǒng)一，推動會計師事務所將黨建工作要求寫入章程或合伙人協(xié)議，加強教育、管理、監(jiān)督、服務，充分發(fā)揮行業(yè)基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用。（責任單位：省財政廳）

（二）壓實各方責任。各市、州、縣人民政府要結合本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展實際，研究制定支持注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的具體措施或辦法。省財政廳作為行業(yè)主管部門要牽頭建立信息報送、督查考評等制度，發(fā)揮統(tǒng)籌抓總作用。強化行業(yè)自律和服務管理，支持注冊會計師協(xié)會依法履職，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會作用。各有關部門要各司其職，加強配合，充分發(fā)揮聯(lián)席會議機制作用，密切關注注冊會計師行業(yè)發(fā)展重大問題，加強前瞻性、預判性研究，為科學決策和行業(yè)管理提供有益參考。（牽頭單位：省財政廳；責任單位：各市、州、縣人民政府，省有關部門）

（三）加強宣傳引導。加強注冊會計師行業(yè)日常輿情監(jiān)測，健全會商研判機制，完善響應機制，積極引導社會輿論和市場預期。加大對注冊會計師行業(yè)法律法規(guī)規(guī)章和監(jiān)管制度的宣傳力度，強化對行業(yè)職能作用、價值貢獻、先進事跡、公益活動等的正面宣傳力度，樹立行業(yè)正面形象，增強社會公眾的行業(yè)認知度、市場認同感，營造良好發(fā)展環(huán)境。（責任單位：省財政廳）





 

湖北省人民政府辦公廳

2022年3月14日

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