魯財預(yù)〔2022〕54號《山東省財政廳關(guān)于印發(fā)山東省省級非財政撥款資金預(yù)算管理暫行辦法的通知》

山東省財政廳關(guān)于印發(fā)山東省省級非財政撥款資金預(yù)算管理暫行辦法的通知





魯財預(yù)〔2022〕54號
 

省直各部門、單位：

為落實(shí)綜合預(yù)算管理要求，強(qiáng)化部門和單位收入統(tǒng)籌管理，增強(qiáng)政府資源調(diào)控能力和部門預(yù)算的全面性、完整性，我們制定了《山東省省級非財政撥款資金管理暫行辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。





 

山東省財政廳

2022年5月31日






 

山東省省級非財政撥款資金預(yù)算管理暫行辦法




 

第一章  總  則

第一條　為落實(shí)綜合預(yù)算管理要求，強(qiáng)化部門和單位收入統(tǒng)籌管理，增強(qiáng)政府資源調(diào)控能力和部門預(yù)算的全面性、完整性，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)，以及《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》（國發(fā)〔2021〕5號）、《山東省人民政府關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的實(shí)施意見》（魯政發(fā)〔2021〕19號）和《預(yù)算管理一體化規(guī)范》（財辦〔2020〕13號）等文件規(guī)定，結(jié)合省級預(yù)算管理實(shí)際，制定本辦法。

第二條　本辦法適用于省級預(yù)算部門及所屬各單位非財政撥款資金預(yù)算管理，包括預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)劑、預(yù)算執(zhí)行、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余等環(huán)節(jié)。

第三條　本辦法所稱省級非財政撥款資金，是指省級預(yù)算部門及所屬各單位依法取得的除財政撥款收入以外的資金。主要包括財政專戶管理資金和單位資金。

第四條　本辦法所稱財政專戶管理資金是指繳入財政專戶、實(shí)行專項(xiàng)管理的收入。主要包括高中以上學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)，高校委托培養(yǎng)費(fèi)，黨校收費(fèi)，教育考試考務(wù)費(fèi)，函大、電大、夜大及短訓(xùn)班培訓(xùn)費(fèi)等收費(fèi)。

第五條　本辦法所稱單位資金是指除財政撥款和財政專戶管理資金以外的資金，包括事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入、其他收入等。

（一）事業(yè)收入，是指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。不含按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金。

（二）上級補(bǔ)助收入，是指從主管部門或上級單位取得的財政撥款以外的其他補(bǔ)助收入。

（三）附屬單位上繳收入，是指本單位所屬下級單位上繳給本單位的全部收入。包括下級事業(yè)單位上繳的事業(yè)收入、其他收入和下級企業(yè)單位上繳的利潤等。

（四）事業(yè)單位經(jīng)營收入，是指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。

（五）其他收入，是指本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括債務(wù)收入、投資收益、利息收入、捐贈收入、非同級財政撥款收入、租金收入、現(xiàn)金盤盈收入等。

債務(wù)收入是指單位按照規(guī)定從銀行和其他金融機(jī)構(gòu)等借入，納入部門預(yù)算管理的，不以財政資金作為償還來源的債務(wù)本金。不含中央和地方政府發(fā)行債券募集資金收入、向外國政府借款收入、向國際組織借款收入。

投資收益、利息收入、捐贈收入、租金收入不含應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金。

非同級財政撥款收入包括按規(guī)定依法取得的非本級財政撥款和本級橫向轉(zhuǎn)撥的財政撥款。

第六條　非財政撥款資金預(yù)算管理遵循以下原則：

（一）明確責(zé)任。各部門、單位是本部門、本單位非財政撥款資金預(yù)算管理的責(zé)任主體，對非財政撥款資金收支預(yù)算的合規(guī)性、真實(shí)性、有效性負(fù)責(zé)。財政部門履行監(jiān)管職責(zé)，督促部門、單位加強(qiáng)非財政撥款資金預(yù)算管理。

（二）加強(qiáng)統(tǒng)籌。堅(jiān)持綜合預(yù)算原則，各部門、單位應(yīng)當(dāng)將取得的各類非財政撥款收支全部列入部門、單位預(yù)算，加強(qiáng)與財政撥款統(tǒng)籌使用，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，合理安排支出。

（三）強(qiáng)化約束。堅(jiān)持預(yù)算法定原則，非財政撥款收支必須嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。將非財政撥款資金全面納入預(yù)算執(zhí)行控制體系，實(shí)行動態(tài)監(jiān)控。

（四）講求績效。各部門、單位應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化績效意識，全面落實(shí)非財政撥款績效管理有關(guān)要求，健全完善績效管理各項(xiàng)制度，采取有效措施，不斷提高資金使用效益。

 

第二章  預(yù)算編制

第七條　各單位應(yīng)當(dāng)將本單位取得的各項(xiàng)非財政撥款收入全部編入單位預(yù)算，并匯入部門預(yù)算，不得瞞報、漏報，不得在預(yù)算之外保留其他收入項(xiàng)目，未列入預(yù)算的收入不得安排支出。

第八條　各單位編入收入預(yù)算的非財政撥款收入必須是依法取得的各項(xiàng)收入。按規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫的各項(xiàng)非稅收入，不得作為非財政撥款收入。

第九條　各單位編制收入預(yù)算時，應(yīng)當(dāng)充分考慮各項(xiàng)非財政撥款收入的增收、減收因素，根據(jù)收入項(xiàng)目、征收范圍和征收標(biāo)準(zhǔn)等合理預(yù)計(jì)下一年度非財政撥款收入，不得隨意夸大或隱瞞收入。

（一）財政專戶管理資金收入應(yīng)當(dāng)根據(jù)教育收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、學(xué)生人數(shù)等情況合理預(yù)計(jì)。

（二）事業(yè)收入應(yīng)當(dāng)根據(jù)本年度開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動計(jì)劃，結(jié)合上年度收入等情況合理預(yù)計(jì)。

（三）上級補(bǔ)助收入應(yīng)當(dāng)結(jié)合上年度上級補(bǔ)助收入等情況合理預(yù)計(jì)。

（四）附屬單位上繳收入應(yīng)當(dāng)結(jié)合上年度附屬單位上繳收入等情況，商附屬單位合理預(yù)計(jì)。

（五）事業(yè)單位經(jīng)營收入應(yīng)當(dāng)根據(jù)本年度經(jīng)營活動計(jì)劃，結(jié)合上年度事業(yè)單位經(jīng)營收入規(guī)模、經(jīng)營狀況和市場行情等情況合理預(yù)計(jì)。

第十條　非財政撥款收入預(yù)算編報應(yīng)當(dāng)按照資金性質(zhì)、收入分類、收入項(xiàng)目分別列示，全面、詳細(xì)地反映單位在預(yù)算年度內(nèi)各項(xiàng)收入來源及構(gòu)成情況。

第十一條　單位資金中其他收入應(yīng)當(dāng)細(xì)分到債務(wù)收入、投資收益、利息收入、捐贈收入、非同級財政撥款收入、租金收入等具體收入項(xiàng)目。

第十二條　上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入預(yù)算應(yīng)當(dāng)分別明確來源單位，屬于同一部門所屬預(yù)算單位的，部門預(yù)算匯總時應(yīng)作沖抵處理，避免各單位收入加總虛增部門總收入。

第十三條　非財政撥款實(shí)行“以收定支”管理，通過非財政撥款收入安排的支出應(yīng)當(dāng)與收入情況相匹配，支出不得大于收入。

第十四條　非財政撥款安排支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算管理一體化規(guī)范有關(guān)要求，全部以預(yù)算項(xiàng)目的形式納入單位預(yù)算，實(shí)施項(xiàng)目全生命周期管理，未納入預(yù)算項(xiàng)目庫的項(xiàng)目一律不得安排預(yù)算。

使用非財政撥款安排經(jīng)營支出、上繳上級支出和對附屬單位補(bǔ)助支出應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目支出中單獨(dú)列示。

第十五條　財政部門要建立財政撥款保障水平動態(tài)調(diào)整機(jī)制，根據(jù)國家有關(guān)政策和財力狀況，結(jié)合各單位發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃，非財政撥款收入及存量資金資產(chǎn)狀況等情況，合理確定、動態(tài)調(diào)整財政撥款補(bǔ)助規(guī)模。

第十六條　各部門、單位要加大各類資金收入統(tǒng)籌管理，加強(qiáng)對非財政撥款收入統(tǒng)計(jì)監(jiān)測。在安排支出預(yù)算時，要優(yōu)先使用事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入等非財政撥款收入。

第十七條　各部門可統(tǒng)籌調(diào)配所屬單位非財政撥款收入，通過上繳上級、補(bǔ)助下級等方式在所屬單位之間調(diào)劑余缺，保障各單位重點(diǎn)支出。

非財政撥款資金收入超出支出需求較多的單位，可以通過主管部門集中收入等方式上繳至國庫，統(tǒng)籌用于保障省級重點(diǎn)支出。


 

第三章  預(yù)算調(diào)劑

第十八條　非財政撥款應(yīng)當(dāng)按照批復(fù)預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)禁超預(yù)算、無預(yù)算安排支出。需要調(diào)整當(dāng)年非財政撥款收支預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報經(jīng)主管部門或財政部門批準(zhǔn)。

第十九條　使用非財政撥款安排的支出應(yīng)當(dāng)與當(dāng)年非財政撥款收入相匹配，根據(jù)收入進(jìn)度確定支出計(jì)劃，合理保障支出。執(zhí)行中非財政撥款出現(xiàn)短收的，單位應(yīng)當(dāng)及時提出預(yù)算追減方案，調(diào)減相關(guān)收入和支出預(yù)算，經(jīng)部門匯總審核后，報財政部門批準(zhǔn)。

第二十條　預(yù)算執(zhí)行中，單位資金實(shí)際收入超過年初預(yù)算的，原則上不新增安排當(dāng)年支出。確需新增當(dāng)年支出的，由單位提出非財政撥款預(yù)算追加申請，經(jīng)部門匯總審核后，報財政部門批準(zhǔn)。

第二十一條　非財政撥款預(yù)算追加申請應(yīng)當(dāng)說明以下內(nèi)容：

（一）收入增收的主要因素、與年初收入預(yù)算差異的主要原因，以及單位資金總體結(jié)余情況。

（二）本部門或本單位當(dāng)年非財政撥款總體收入、支出執(zhí)行情況。

（三）擬安排支出項(xiàng)目的相關(guān)政策依據(jù)、項(xiàng)目概述、績效目標(biāo)、資金需求測算情況等。

第二十二條　非財政撥款預(yù)算追加參照財政撥款預(yù)算追加的管理要求執(zhí)行，按照“厲行節(jié)約、從嚴(yán)從緊”的原則，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等一般性、運(yùn)轉(zhuǎn)類支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超實(shí)際需求安排支出、配置資產(chǎn)和實(shí)施辦公業(yè)務(wù)用房維修改造。

第二十三條　對已經(jīng)批復(fù)的非財政撥款支出預(yù)算，執(zhí)行中需要進(jìn)行項(xiàng)目、科目、政府采購等內(nèi)容調(diào)劑的，參照財政撥款預(yù)算調(diào)劑要求和流程執(zhí)行。

（一）涉及預(yù)算項(xiàng)目、支出功能分類科目、經(jīng)濟(jì)分類“類”級科目調(diào)整、“五項(xiàng)費(fèi)用”“三公”經(jīng)費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)）、政府采購預(yù)算等重點(diǎn)控制事項(xiàng)調(diào)劑的，由單位提出申請后，經(jīng)部門匯總審核后，報財政部門批準(zhǔn)。

（二）上述情形以外的調(diào)劑事項(xiàng)，由單位提出申請后，報本部門批準(zhǔn)，抄送財政部門備案。

第二十四條　非財政撥款預(yù)算追加、追減和調(diào)劑批準(zhǔn)文件應(yīng)當(dāng)明確調(diào)整的預(yù)算項(xiàng)目、支出功能分類科目、經(jīng)濟(jì)分類科目、資金性質(zhì)、是否政府采購等信息。

 

第四章  預(yù)算執(zhí)行

第二十五條　非財政撥款資金納入預(yù)算指標(biāo)賬管理。在預(yù)算批復(fù)后生成財政專戶管理資金預(yù)算指標(biāo)和單位資金預(yù)算指標(biāo)，通過預(yù)算指標(biāo)嚴(yán)格控制資金支付。

第二十六條　各單位根據(jù)財政專戶管理資金預(yù)算指標(biāo)和收入實(shí)現(xiàn)情況填報用款申請，財政部門根據(jù)單位用款申請、財政專戶管理資金預(yù)算指標(biāo)及財政專戶資金情況核撥資金。

第二十七條　各單位根據(jù)單位資金預(yù)算指標(biāo)，通過預(yù)算管理一體化系統(tǒng)與開戶銀行聯(lián)網(wǎng)辦理單位資金支付。單位資金支付涉及的電子憑證、電子簽章等，按照國庫集中支付電子化管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（一）對行政單位、參公事業(yè)單位、公益一類事業(yè)單位以及具備條件的其他事業(yè)單位，采取單位資金支付控制模式管理。由單位通過預(yù)算管理一體化系統(tǒng)提報單位資金支付申請，一體化系統(tǒng)根據(jù)單位資金預(yù)算指標(biāo)對支付申請校驗(yàn)通過后，向開戶銀行發(fā)送支付指令，開戶銀行據(jù)此將資金支付到收款人或收款單位賬戶。

（二）對暫不具備條件的其他事業(yè)單位，暫時采取單位資金支付記錄反映模式管理。由單位按照財務(wù)管理和內(nèi)控制度有關(guān)規(guī)定通過原有資金支付渠道辦理資金支付，并將資金支付信息錄入或傳輸?shù)筋A(yù)算管理一體化系統(tǒng)核銷用款計(jì)劃，一體化系統(tǒng)依據(jù)單位資金預(yù)算指標(biāo)對支付信息進(jìn)行校驗(yàn)，對校驗(yàn)有誤的支付信息，預(yù)算單位應(yīng)及時核對并據(jù)實(shí)糾正。

（三）涉軍涉密以及高校、醫(yī)院等具有特殊收支核算要求的單位暫不納入單位資金支付管理范圍。


 

第五章  結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理

第二十八條　非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余包括財政專戶管理資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、單位資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余。

財政專戶管理資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余是指年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束時，財政專戶中當(dāng)年實(shí)際剩余的資金。

單位資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余是指年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束時，單位實(shí)有資金賬戶中當(dāng)年實(shí)際剩余的單位資金收入和以前年度滾存結(jié)余資金。

第二十九條　每年12月下旬國庫停止資金撥付后，預(yù)算單位要及時與財政部門開展財政專戶管理資金收支清算對賬，出現(xiàn)短收的年底前應(yīng)當(dāng)及時調(diào)整收支預(yù)算指標(biāo)。

第三十條　預(yù)算年度結(jié)束后，各部門、單位應(yīng)當(dāng)對未使用完畢的單位資金情況進(jìn)行清理，并報財政部門確認(rèn)。對因未完成或超額完成單位資金收支預(yù)算、未按規(guī)定將全部資金納入預(yù)算管理等原因?qū)е聠挝毁Y金實(shí)際收支情況與預(yù)算不一致的，單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際收支情況調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余核批表中相關(guān)數(shù)據(jù)，并出具說明作為結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余核批表的附件。

第三十一條　年度預(yù)算編報時，非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余應(yīng)當(dāng)充分合理預(yù)計(jì)，除按規(guī)定從單位資金結(jié)余中提取的具有專門用途的資金外，剩余非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金原則上應(yīng)當(dāng)全部編入單位下一年度收入預(yù)算，用于彌補(bǔ)單位收支差額。累計(jì)專用基金余額應(yīng)按規(guī)定用途統(tǒng)籌用于下年度預(yù)算支出。

第三十二條　各部門、單位要加強(qiáng)財務(wù)管理，建立健全往來款項(xiàng)、結(jié)余資金定期清理核銷機(jī)制。各單位于每年5月底前對上年度的到期往來款項(xiàng)進(jìn)行清理，清理結(jié)果經(jīng)部門匯總審核后，報財政部門備案。


 

第六章  監(jiān)督管理

第三十三條　省財政部門應(yīng)當(dāng)在預(yù)算管理一體化系統(tǒng)中設(shè)置監(jiān)控預(yù)警規(guī)則，省級預(yù)算部門應(yīng)充分發(fā)揮預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任，對所屬單位非財政撥款資金的預(yù)算管理和執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，及時核實(shí)觸發(fā)預(yù)警規(guī)則的疑點(diǎn)信息，確屬違規(guī)的依法依規(guī)進(jìn)行糾正，并制作監(jiān)控處理單，完整、準(zhǔn)確記錄核實(shí)情況和處理結(jié)果。

第三十四條　各部門、單位應(yīng)當(dāng)按照省級財政部門有關(guān)規(guī)定，應(yīng)用預(yù)算管理一體化系統(tǒng)單位會計(jì)核算模塊開展非財政撥款資金會計(jì)核算。

第三十五條　各部門、單位應(yīng)當(dāng)將非財政撥款資金納入部門、單位預(yù)算績效管理，科學(xué)合理編制績效目標(biāo)，實(shí)施績效監(jiān)控，開展績效評價，評價結(jié)果及時報省財政部門。

第三十六條　單位應(yīng)當(dāng)自覺接受監(jiān)察、審計(jì)、財政等部門對單位非財政撥款管理情況的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供賬冊、報表、賬戶信息等有關(guān)資料，不得隱瞞、偽造?！　　?


 

第七章  附  則

第三十七條　對科研經(jīng)費(fèi)等法律法規(guī)和上級文件中另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十八條　本辦法自2022年7月1日起執(zhí)行，有效期至2024年6月31日。

掃描二維碼 關(guān)注我們

本文鏈接：http://m.per-better.com/policy/134914.html

本文關(guān)鍵詞： 魯財預(yù), 山東省財政廳, 山東省, 省級, 財政, 撥款, 資金, 預(yù)算, 管理, 暫行辦法, 通知