渝稅發(fā)〔2019〕96號《國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局重慶市科學(xué)技術(shù)局關(guān)于實施進(jìn)一步支持和服務(wù)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展若干措施的通知》

國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局重慶市科學(xué)技術(shù)局關(guān)于實施進(jìn)一步支持和服務(wù)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展若干措施的通知





渝稅發(fā)〔2019〕96號

各區(qū)縣（自治縣）稅務(wù)局、科技局，重慶市稅務(wù)局各派出機(jī)構(gòu)：

為深入實施減稅降費(fèi)政策措施，推動市政府以大數(shù)據(jù)智能化為引領(lǐng)的創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略行動計劃落實，進(jìn)一步發(fā)揮稅收對科技創(chuàng)新的激勵作用，增強(qiáng)企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新能力，激發(fā)科技人才創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力，加快培育和完善創(chuàng)新生態(tài)，經(jīng)國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局、重慶市科學(xué)技術(shù)局共同研究，就落實稅收政策服務(wù)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，提出如下意見：

一、強(qiáng)化政策輔導(dǎo)，提升科技創(chuàng)新政策知曉度

（一）適時梳理政策。稅務(wù)部門根據(jù)科技型企業(yè)、科研機(jī)構(gòu)、創(chuàng)新型園區(qū)、科技人才、科技成果轉(zhuǎn)化等事項，按稅種、類型和企業(yè)需求分門別類梳理國家支持科技創(chuàng)新的稅收政策，適時歸集、修訂和發(fā)布創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展稅收政策指引，對政策優(yōu)惠方式、優(yōu)惠條件、辦理手續(xù)等進(jìn)行全面集成，統(tǒng)一政策落實口徑，解答常見問題，引導(dǎo)符合條件的企業(yè)享受政策，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力。

（二）及時開展政策宣傳。各級稅務(wù)、科技部門要凝聚工作合力，立體式、全方位、多渠道開展支持科技創(chuàng)新的稅收政策宣傳，確保政策應(yīng)知盡知。各區(qū)縣稅務(wù)部門要在辦稅服務(wù)廳公布有關(guān)稅收優(yōu)惠政策及辦稅程序，并將有關(guān)稅收政策指引編印成冊（或電子書）推送廣大科技型企業(yè)和科研單位。各級科技部門要充分利用科技行業(yè)主管優(yōu)勢，通過各種渠道、平臺，及時將政策指引推送相關(guān)企業(yè)，擴(kuò)大宣傳范圍，提升政策適用面。兩部門應(yīng)充分利用咨詢窗口、網(wǎng)站答疑、服務(wù)熱線等形式，為科技型企業(yè)解疑釋惑，深化宣傳效果。

（三）精準(zhǔn)開展政策輔導(dǎo)。各級稅務(wù)部門要充分運(yùn)用納稅人學(xué)堂、12366納稅服務(wù)熱線、新媒體等載體，專門組織開展面向科技型企業(yè)的政策輔導(dǎo)，幫助科技型企業(yè)辦稅人員全面掌握相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，熟練掌握業(yè)務(wù)的辦理流程，提高辦稅效率。各級科技部門，要利用行業(yè)主管優(yōu)勢，梳理重點優(yōu)惠對象，將稅收優(yōu)惠政策輔導(dǎo)納入業(yè)務(wù)培訓(xùn)內(nèi)容，對重點企業(yè)進(jìn)行專題輔導(dǎo)，引導(dǎo)納稅人熟悉掌握、用足用好相關(guān)政策。

二、強(qiáng)化政策落實，增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新活力

（四）促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展。科技部門牽頭加強(qiáng)高新技術(shù)企業(yè)培育和認(rèn)定工作，大力支持互聯(lián)網(wǎng)、電子商務(wù)企業(yè)提檔升級為高新技術(shù)企業(yè)。稅務(wù)部門對符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，依法減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。對高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損，結(jié)轉(zhuǎn)年限按規(guī)定延長至10年。

（五）促進(jìn)企業(yè)開展創(chuàng)新活動。各級稅務(wù)、科技部門要加強(qiáng)工作銜接，形成工作合力，優(yōu)化企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策辦理流程，引導(dǎo)企業(yè)規(guī)范研發(fā)項目管理和費(fèi)用歸集，確保政策落實、落細(xì)、落地。稅務(wù)部門對企業(yè)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)項目有異議的，及時提醒企業(yè)按照《科技部財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策落實工作的通知》（國科發(fā)〔2017〕211號文件）規(guī)定的流程，使用市科技局開發(fā)的“重慶市科技型企業(yè)系統(tǒng)—加計扣除異議項目鑒定”子系統(tǒng)，進(jìn)行網(wǎng)上鑒定（特殊情況除外）。對企業(yè)承擔(dān)的省部級（含）以上科研項目，以及以前年度已鑒定的跨年度研發(fā)項目，稅務(wù)部門不再要求進(jìn)行鑒定，持續(xù)發(fā)揮好研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策對企業(yè)研發(fā)的普惠支持作用 。

（六）促進(jìn)新型園區(qū)建設(shè)?？萍疾块T定期將省級及以上科技孵化器、大學(xué)科技園、備案眾創(chuàng)空間等名單上傳科技部，并通過科技部火炬中心網(wǎng)站公布。稅務(wù)部門會同科技部門做好對相關(guān)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策宣傳和輔導(dǎo)，提示符合條件企業(yè)申報享受，不折不扣落實好免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、增值稅等稅收優(yōu)惠政策。市科技局將重慶高新區(qū)（重慶科學(xué)城）范圍內(nèi)的研發(fā)費(fèi)加計扣除研發(fā)項目異議鑒定、技術(shù)合同登記備案、先進(jìn)服務(wù)業(yè)認(rèn)定等權(quán)限下放到重慶高新區(qū)（重慶科學(xué)城），高新區(qū)稅務(wù)局對通過鑒定、備案、認(rèn)定的企業(yè)，及時落實政策，提升納稅人獲得感。

（七）促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)讓?？萍疾块T按季向稅務(wù)部門提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)合同認(rèn)定審核企業(yè)名單，稅務(wù)部門會同科技部門積極做好對相關(guān)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策宣傳和輔導(dǎo)，嚴(yán)格落實好技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅、企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。兩部門適時互通各自掌握的科技成果轉(zhuǎn)讓、獎勵、投資信息，精準(zhǔn)輔導(dǎo)企業(yè)享受與科技成果轉(zhuǎn)化、轉(zhuǎn)讓、投資和獎勵相關(guān)的個人所得稅政策。

（八）促進(jìn)科技人才支撐?？萍疾块T要鼓勵各類創(chuàng)新企業(yè)通過股權(quán)、期權(quán)、分紅等激勵方式，調(diào)動科研人員創(chuàng)新積極性。稅務(wù)部門要整合科技人才政策，簡化政策申報程序，強(qiáng)化股權(quán)激勵和技術(shù)入股等個人所得稅政策的兌現(xiàn)和落實。對非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，符合規(guī)定條件的，采用備案制，實行遞延繳納個人所得稅。對上市公司授予個人的股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，個人可自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎勵之日起，在不超過12個月的期限內(nèi)繳納個人所得稅。

三、健全工作機(jī)制，營造良好的創(chuàng)新生態(tài)

（九）加強(qiáng)政策數(shù)據(jù)交換。兩部門應(yīng)完善工作溝通機(jī)制，促進(jìn)數(shù)據(jù)和信息資源共享，及時掌握稅收政策落實情況和科技創(chuàng)新動態(tài)。稅務(wù)、科技部門適時交換高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)以及技術(shù)先進(jìn)性服務(wù)企業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)。兩部門每季度召開一次聯(lián)席會議，就備案或享受科技孵化器、大學(xué)科技園、備案眾創(chuàng)空間政策的情況，技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)合同認(rèn)定情況，科技成果轉(zhuǎn)化、轉(zhuǎn)讓、投資和獎勵信息的情況，通報、交換意見，厘清政策口徑，開展數(shù)據(jù)分析，以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，精準(zhǔn)輔導(dǎo)企業(yè)落實政策，不斷提高政策覆蓋面。

（十）加強(qiáng)政策落實后續(xù)監(jiān)管。現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策基本采用企業(yè)“自行判斷、自行申報、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的方式辦理?？萍疾块T應(yīng)及時牽頭開展高新技術(shù)企業(yè)和技術(shù)先進(jìn)性服務(wù)企業(yè)認(rèn)定工作，加快技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)合同認(rèn)定審核，確保全市科技創(chuàng)新企業(yè)及時取得享受政策的資格，降低企業(yè)享受政策的稅務(wù)風(fēng)險。對取得認(rèn)定資格的企業(yè)，兩部門應(yīng)共同開展后續(xù)監(jiān)管，督促企業(yè)規(guī)范財務(wù)管理，提高企業(yè)享受政策的認(rèn)知度和獲得感。兩部門結(jié)合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、落實研發(fā)費(fèi)用加計扣除等工作，共同開展調(diào)查研究，評估政策執(zhí)行效應(yīng)，及時反饋政策執(zhí)行的問題與建議，不斷優(yōu)化稅收支持科技創(chuàng)新企業(yè)發(fā)展的管理方式。

（十一）加強(qiáng)科技型企業(yè)稅收信用體系建設(shè)。兩部門聯(lián)合完善科技型企業(yè)誠信激勵、失信懲戒的納稅信用管理服務(wù)機(jī)制，科學(xué)評定科技型企業(yè)信用等級，對不同等級的科技型企業(yè)實施分類管理和服務(wù)。充分發(fā)揮納稅信用評價功能，將科技型企業(yè)的稅收信息納入稅銀互動，降低科技型企業(yè)融資負(fù)擔(dān)，助力企業(yè)發(fā)展。

（十二）加強(qiáng)規(guī)范稅收執(zhí)法行為。兩部門聯(lián)合探索編制科技政策落實責(zé)任清單，規(guī)范政策落實各環(huán)節(jié)執(zhí)法行為，逐步向社會公布政策落實清單，自覺接受科技型企業(yè)和社會監(jiān)督。對科技型企業(yè)，除舉報等違法線索明顯的案件外，稅務(wù)機(jī)關(guān)一律運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)開展評估分析發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險后，再采取稅務(wù)檢查措施。對科技型企業(yè)因判定失誤而錯享政策的，及時提醒企業(yè)更正申報，消除企業(yè)不敢享受的顧慮，有效降低企業(yè)享受政策風(fēng)險，減少企業(yè)涉稅成本。

（十三）加強(qiáng)政策落實督查。各級稅務(wù)、科技部門要把落實科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的各項稅收政策納入督查督辦范圍，壓實政策落實責(zé)任，通過日常執(zhí)法檢查及重點執(zhí)法檢查，切實保障科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)的合法利益。市稅務(wù)局、市科技局將對科技型企業(yè)依法享受稅收優(yōu)惠政策的情況適時開展監(jiān)督檢查，采取明察暗訪、專項督查等方式，堅決糾正優(yōu)惠政策落實不到位的問題。將組成工作小組，分類召開座談會，充分聽取企業(yè)意見，收集和解答有關(guān)問題，提升政策落實時效，助力創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略實施。

各級稅務(wù)、科技部門要進(jìn)一步增強(qiáng)政策落實意識，不折不扣落實各項科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策，不因收入形勢嚴(yán)峻而使政策優(yōu)惠落空，不因征管難度加大而使政策執(zhí)行受阻。要加強(qiáng)工作聯(lián)系和協(xié)調(diào)，加強(qiáng)科技創(chuàng)新的政策集成管理，不斷推出方便創(chuàng)新企業(yè)享受政策的工作措施，提升優(yōu)惠辦理時效，為創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)創(chuàng)造良好生態(tài)環(huán)境。對政策執(zhí)行中出現(xiàn)的問題和意見建議，請及時向重慶市稅務(wù)局、科技局反映。


附件：

1.促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展稅收優(yōu)惠政策指引

2.智能制造產(chǎn)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引

3.研發(fā)費(fèi)用加計扣除稅收政策指引



 

國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局

重慶市科學(xué)技術(shù)局

2019年8月30日

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