晉會(huì)協(xié)〔2020〕9號(hào)《山西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于印發(fā)〈山西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)輔導(dǎo)制度（修訂）〉的通知》

《山西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于印發(fā)〈山西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)輔導(dǎo)制度（修訂）〉的通知》






晉會(huì)協(xié)〔2020〕9號(hào)

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

為提升協(xié)會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的服務(wù)水平，更好地發(fā)揮業(yè)務(wù)輔導(dǎo)工作的作用，山西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)特對(duì)《山西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)輔導(dǎo)制度》進(jìn)行了修訂。現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。




附件：山西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)輔導(dǎo)制度(修訂)




 

山西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2020年3月31日

山西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)輔導(dǎo)制度（修訂）

第一條 為幫助和扶持我省中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱(chēng)事務(wù)所)規(guī)范發(fā)展，夯實(shí)中小事務(wù)所的發(fā)展基礎(chǔ)，不斷實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新，充分發(fā)揮中小事務(wù)所的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)和重要作用。同時(shí)為提升服務(wù)能力、優(yōu)化服務(wù)水平，實(shí)現(xiàn)協(xié)會(huì)對(duì)事務(wù)所服務(wù)水平，事務(wù)所對(duì)服務(wù)對(duì)象、市場(chǎng)主體的服務(wù)水平的“雙提高”，根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于規(guī)范和發(fā)展中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所的意見(jiàn)》等有關(guān)要求，結(jié)合我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)工作實(shí)際，制定本制度。

第二條 本制度所稱(chēng)業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，是指協(xié)會(huì)利用行業(yè)專(zhuān)家資源，通過(guò)查閱、分析、詢(xún)問(wèn)、講解等方法，在為事務(wù)所答疑解惑的同時(shí)，指出事務(wù)所在遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則和職業(yè)道德守則等方面存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，督促和幫助事務(wù)所糾正違規(guī)行為，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)工作。

第三條 業(yè)務(wù)輔導(dǎo)應(yīng)當(dāng)秉持服務(wù)會(huì)員的宗旨，堅(jiān)持幫扶、指導(dǎo)、監(jiān)督與教育相結(jié)合的原則。

第四條 業(yè)務(wù)輔導(dǎo)由協(xié)會(huì)秘書(shū)處負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

第五條 業(yè)務(wù)輔導(dǎo)對(duì)象為：

(一)日常監(jiān)管過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的業(yè)務(wù)質(zhì)量不高、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)的事務(wù)所；

(二)主動(dòng)提出需要輔導(dǎo)的事務(wù)所；

(三)根據(jù)工作總體安排列入輔導(dǎo)范圍的事務(wù)所。

第六條 業(yè)務(wù)輔導(dǎo)可多種方式并舉，如借助網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、深入實(shí)地輔導(dǎo)、開(kāi)展所內(nèi)座談、進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)、提供專(zhuān)家答疑等多種方式。

第七條 輔導(dǎo)內(nèi)容包括：

(一)被輔導(dǎo)人的專(zhuān)業(yè)需求和業(yè)務(wù)疑問(wèn)；

(二)日常監(jiān)管和輔導(dǎo)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，如被輔導(dǎo)人違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則和職業(yè)道德守則的具體行為，以及違規(guī)行為違反法律法規(guī)的名稱(chēng)及具體內(nèi)容條款等；

(三)幫助分析出現(xiàn)問(wèn)題或造成違規(guī)行為的原因；

(四)告知問(wèn)題或違規(guī)行為所造成的危害后果；

(五)指出改正問(wèn)題和違規(guī)行為的方法及補(bǔ)救措施。

第八條 業(yè)務(wù)輔導(dǎo)后續(xù)處理

(一)輔導(dǎo)人員在實(shí)施業(yè)務(wù)輔導(dǎo)過(guò)程中，要向被輔導(dǎo)對(duì)象指出在遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則和職業(yè)道德守則等方面存在的問(wèn)題，分析違規(guī)原因，提出改進(jìn)意見(jiàn)。對(duì)輔導(dǎo)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較大的事務(wù)所，出具《管理建議書(shū)》，敦促其停止或改正違規(guī)行為并消除危害后果。

(二)被輔導(dǎo)對(duì)象應(yīng)根據(jù)《管理建議書(shū)》制定具體可行的整改措施，向協(xié)會(huì)報(bào)送整改報(bào)告。

(三)如發(fā)現(xiàn)被輔導(dǎo)對(duì)象存在違規(guī)事實(shí)，但整改不力的，協(xié)會(huì)將根據(jù)《山西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)談話(huà)提醒制度》給予誡勉談話(huà)或出具警示函；達(dá)到懲戒條件的，應(yīng)將被輔導(dǎo)對(duì)象存在的違規(guī)事實(shí)提請(qǐng)懲戒委員會(huì)審議，給予行業(yè)懲戒。

第九條 輔導(dǎo)人員由協(xié)會(huì)秘書(shū)處人員和行業(yè)專(zhuān)家組成。

第十條 輔導(dǎo)人員在業(yè)務(wù)輔導(dǎo)過(guò)程中應(yīng)積極為被輔導(dǎo)對(duì)象提供服務(wù)，認(rèn)真聽(tīng)取其意見(jiàn)或建議，加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)，對(duì)問(wèn)題較大的事務(wù)所，認(rèn)真督促和幫助其完成整改。

第十一條 輔導(dǎo)人員應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和服務(wù)水平，做好業(yè)務(wù)輔導(dǎo)工作。同時(shí)，根據(jù)工作需要，逐步建立完善業(yè)務(wù)輔導(dǎo)專(zhuān)家?guī)?。利用?zhuān)家?guī)斓牧α?，服?wù)于會(huì)員個(gè)性化的輔導(dǎo)需求。

第十二條 輔導(dǎo)工作中應(yīng)書(shū)面詳細(xì)記錄業(yè)務(wù)輔導(dǎo)過(guò)程，對(duì)形成的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)工作底稿進(jìn)行編號(hào)、分類(lèi)和整理歸檔。

第十三條 本制度從發(fā)布之日起實(shí)施。

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