蘇評(píng)協(xié)〔2020〕21號(hào)《 江蘇省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提示2020年第1號(hào)-印章管理和使用》

江蘇省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)關(guān)于發(fā)布江蘇省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提示2020年第1號(hào)的通知






蘇評(píng)協(xié)〔2020〕21號(hào)

各資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)：

為了提高資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)水平，規(guī)避執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，為我省資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)提供專業(yè)技術(shù)服務(wù)，江蘇省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱省評(píng)協(xié))將根據(jù)近幾年業(yè)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的常見問題、新修訂出臺(tái)的評(píng)估準(zhǔn)則、行業(yè)管理熱點(diǎn)等，不定期發(fā)布行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提示。現(xiàn)發(fā)布《江蘇省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提示2020年第1號(hào)-印章管理和使用》(見附件)。

行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提示由省評(píng)協(xié)各專門(專業(yè))委員會(huì)負(fù)責(zé)編寫，經(jīng)省評(píng)協(xié)專業(yè)技術(shù)委員會(huì)審議后，通過協(xié)會(huì)網(wǎng)站不定期發(fā)布，同時(shí)列入后續(xù)教育培訓(xùn)和業(yè)務(wù)檢查重點(diǎn)。

行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提示不能替代資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則相關(guān)要求，僅供資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估師在內(nèi)部管理及執(zhí)業(yè)過程中參考。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)重視執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)職業(yè)道德學(xué)習(xí)和質(zhì)量控制制度建設(shè)，牢固樹立誠(chéng)信為本、操守為重的職業(yè)理念，不斷提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)水平。





附件：江蘇省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提示2020年第1號(hào)-印章管理和使用





 

江蘇省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)

2020年4月17日



 

江蘇省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提示2020年第1號(hào)-印章管理和使用

風(fēng)險(xiǎn)提示由江蘇省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)發(fā)布。風(fēng)險(xiǎn)提示不能替代資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則相關(guān)要求，僅供資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估師在內(nèi)部管理及執(zhí)業(yè)過程中參考。

近幾年，省評(píng)協(xié)在執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和信訪舉報(bào)中發(fā)現(xiàn)多起因印章管理或使用不當(dāng)引起矛盾和糾紛的案例。懲戒委員會(huì)認(rèn)為有必要對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)印章和資產(chǎn)評(píng)估師印章管理和使用進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。

本提示所稱印章是指資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)印章和資產(chǎn)評(píng)估師印章兩類。

資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)印章具有重要法律地位，一般稱為公章或法人公章，在法律文件上蓋有資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)印章(以下簡(jiǎn)稱公章)即代表資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)該文件的認(rèn)可?，F(xiàn)行的立法和司法實(shí)踐中,審查是否蓋有公章成為判斷民事活動(dòng)是否成立和生效的重要標(biāo)準(zhǔn)。除法律有特殊規(guī)定外(如發(fā)票的蓋章)，均可以公章代表法人意志,對(duì)外簽訂合同及其他法律文件,具有確定的法律效力，凡是加蓋公司法人公章的信、公文、合同、介紹信、證明或其他公司材料，均可認(rèn)定為系公司所作出意思表示。

資產(chǎn)評(píng)估師印章，又稱資產(chǎn)評(píng)估師印鑒章，內(nèi)容包括資產(chǎn)評(píng)估師姓名、登記編號(hào)。

《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》第二十八條：“評(píng)估機(jī)構(gòu)開展法定評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)指定至少兩名相應(yīng)專業(yè)類別的評(píng)估師承辦，評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)由至少兩名承辦該項(xiàng)業(yè)務(wù)的評(píng)估師簽名并加蓋評(píng)估機(jī)構(gòu)印章”。

資產(chǎn)評(píng)估師簽署資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，加蓋資產(chǎn)評(píng)估師印章，是資產(chǎn)評(píng)估師主動(dòng)向評(píng)估報(bào)告使用人或閱讀者明示其特定身份和信息的行為。

一、典型案例

案例一：某被拆遷人王先生舉報(bào)A資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)(簡(jiǎn)稱A機(jī)構(gòu))，2014年出具的《某拆遷補(bǔ)償項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書》(簡(jiǎn)稱《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》)存在問題。A機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人表示舉報(bào)人提供的《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》所蓋印章是真實(shí)的，但該負(fù)責(zé)人和報(bào)告書上蓋章的2名注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師均否認(rèn)出具過此報(bào)告。省評(píng)協(xié)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，舉報(bào)人提供的《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》蓋有A機(jī)構(gòu)公章及兩名注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師印章，但無注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師簽字。進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，A機(jī)構(gòu)無印章管理制度，公章、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師印章隨意擺放，印章使用無審批、登記手續(xù)。因此 A機(jī)構(gòu)和兩名注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師因執(zhí)業(yè)質(zhì)量、印章管理不善問題，受到行業(yè)自律懲戒。同時(shí)該報(bào)告導(dǎo)致A機(jī)構(gòu)承擔(dān)了民事賠償責(zé)任。

案例二：律師李先生舉報(bào)B資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)(簡(jiǎn)稱B機(jī)構(gòu))，2016年8月出具的《某無形資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書》(簡(jiǎn)稱《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》)存在重大問題。省評(píng)協(xié)調(diào)查中，B機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人表示不知情該項(xiàng)目，檢查該項(xiàng)目底稿中時(shí)發(fā)現(xiàn)，留存的《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》上加蓋的是資產(chǎn)評(píng)估師印章，而舉報(bào)人提供的報(bào)告書上加蓋的是注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師印章，進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該公司無此項(xiàng)目相關(guān)登記信息，財(cái)務(wù)沒有收費(fèi)記錄，另外《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題。B機(jī)構(gòu)和兩名資產(chǎn)評(píng)估師因報(bào)告執(zhí)業(yè)質(zhì)量和印章管理使用不善問題，受到行業(yè)自律懲戒。同時(shí)該報(bào)告也可導(dǎo)致B機(jī)構(gòu)招來一系列民事賠償訴訟。

二、印章管理和使用存在的主要問題

(一)公章管理和使用存在的主要問題。

1.評(píng)估機(jī)構(gòu)未建立印章管理制度或管理制度不健全。使用公章未經(jīng)嚴(yán)格審批、審查；未設(shè)專人保管；公章丟失或被盜后不及時(shí)報(bào)告,不及時(shí)報(bào)案,不主動(dòng)在報(bào)紙上發(fā)布公告聲明作廢。

2.評(píng)估機(jī)構(gòu)沒有建立統(tǒng)一的公章使用臺(tái)賬。沒有規(guī)范、如實(shí)地登記用印事項(xiàng)和用印人,發(fā)生問題無法追溯和查驗(yàn)。

3.評(píng)估機(jī)構(gòu)允許掛靠, 默許掛靠人另行刻制單位公章。

4.評(píng)估機(jī)構(gòu)股東或合伙人因權(quán)力斗爭(zhēng)或利益博弈，各自為政，公章被隨意濫用或被其中一方控制。

5.評(píng)估機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)公章被仿冒后,未采取有效的應(yīng)對(duì)措施。

6.評(píng)估機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)公章被內(nèi)部人員盜用后，不采取正確應(yīng)對(duì)措施，放任風(fēng)險(xiǎn)繼續(xù)存在。

7.評(píng)估機(jī)構(gòu)已注銷資產(chǎn)評(píng)估備案，在工商稅務(wù)注銷期間,不妥善保管印章，仍隨意使用公章，違法違規(guī)出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等文書、證明。

(二)資產(chǎn)評(píng)估師印章保管和使用存在的問題。

1.資產(chǎn)評(píng)估師印章由單位統(tǒng)一管理，使用印章未經(jīng)過嚴(yán)格審批、沒有統(tǒng)一臺(tái)賬，不能追溯，極易產(chǎn)生糾紛。

2.資產(chǎn)評(píng)估師印章交由他人保管，允許或默許他人在本人未參與的項(xiàng)目上使用印章。

三、印章管理和使用應(yīng)當(dāng)采取的措施

(一)公章管理和使用應(yīng)當(dāng)采取的措施。

評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全相關(guān)公章管理制度。公章應(yīng)有專人妥善保管。規(guī)范使用流程，履行使用審批、登記手續(xù)。保持公章完好，防止損毀、遺失和被盜。

1.建立層次分明、職責(zé)明確的印章管理制度。根據(jù)印章(含公章、財(cái)務(wù)印章等)的不同，采取分層分類管理，不同印章由其對(duì)應(yīng)崗位專人妥善保管,保管人不得擅自將印章交于他人或委托他人代管。

2.明確保管人責(zé)任，妥善保管印章，謹(jǐn)防丟失、盜竊，防止被盜用、私用，建立和完善印章?lián)p壞、丟失、盜用等意外事件發(fā)生后可采取的應(yīng)急措施。

3.明確印章使用流程，建立使用臺(tái)賬，詳實(shí)登記用印事項(xiàng)和用印人, 未經(jīng)規(guī)定審批程序不得擅自使用。

4.印章保管人要負(fù)起責(zé)任，應(yīng)當(dāng)對(duì)用章審批程序和需蓋章材料內(nèi)容要仔細(xì)審核，不得在與經(jīng)批準(zhǔn)用章內(nèi)容不一致的材料上蓋章。

5.明確評(píng)估機(jī)構(gòu)全體員工包括管理層必須嚴(yán)格遵守公章使用規(guī)定使用印章。

6.建立違規(guī)使用印章追責(zé)制度，在印章使用中違反規(guī)定,應(yīng)當(dāng)予以處理。給評(píng)估機(jī)構(gòu)造成損失的,由評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)違規(guī)者予以處分，并可根據(jù)情況追究相關(guān)責(zé)任人民事責(zé)任、刑事責(zé)任。

7.評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)公章使用的管理, 避免因分支機(jī)構(gòu)不當(dāng)用章導(dǎo)致評(píng)估機(jī)構(gòu)承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。

(二) 資產(chǎn)評(píng)估師印章管理和使用應(yīng)當(dāng)采取的措施。

1.資產(chǎn)評(píng)估師印章應(yīng)當(dāng)由本人保管和使用，不得隨意委托他人管理使用。

2.評(píng)估機(jī)構(gòu)不應(yīng)以任何理由統(tǒng)一保管資產(chǎn)評(píng)估師印章。

3.資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持誠(chéng)信為本的職業(yè)操守，注意執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，謹(jǐn)慎簽字蓋章。

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本文關(guān)鍵詞： 蘇評(píng)協(xié), 江蘇省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì), 行業(yè), 風(fēng)險(xiǎn), 提示, 2020年, 第1號(hào), 印章, 管理, 使用