浙財(cái)監(jiān)督〔2020〕17號(hào)《浙江省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)規(guī)范第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理工作辦法的通知》

浙江省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)規(guī)范第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理工作辦法的通知








浙財(cái)監(jiān)督〔2020〕17號(hào)

各市、縣（市、區(qū)）財(cái)政局（寧波不發(fā)），省級(jí)各部門(mén)：

為全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理，引導(dǎo)和規(guī)范第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理，提高預(yù)算績(jī)效管理工作質(zhì)量，現(xiàn)將《規(guī)范第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理工作辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。






 

浙江省財(cái)政廳

2020年12月18日

規(guī)范第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理工作辦法

第一條 為全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理，規(guī)范各級(jí)政府部門(mén)單位委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理工作行為，指導(dǎo)第三方機(jī)構(gòu)合法合規(guī)、公平高效地參與預(yù)算績(jī)效管理，提高客觀性、公正性、專業(yè)性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》《中共浙江省委浙江省人民政府關(guān)于全面落實(shí)預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》以及政府采購(gòu)管理、政府購(gòu)買服務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 全省各級(jí)財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)、單位、團(tuán)體等管理和使用財(cái)政預(yù)算資金主體（以下統(tǒng)稱委托方）開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)估、績(jī)效指標(biāo)設(shè)定、績(jī)效目標(biāo)論證評(píng)審和績(jī)效評(píng)價(jià)等預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)工作時(shí)，對(duì)于工作量大、專業(yè)性強(qiáng)、確因管理需要須聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)參與的，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱第三方機(jī)構(gòu)，是指依法設(shè)立并向委托方提供預(yù)算績(jī)效管理服務(wù)，獨(dú)立于委托方和績(jī)效管理對(duì)象的法人組織或非法人組織，主要包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、社會(huì)咨詢機(jī)構(gòu)、市場(chǎng)調(diào)查機(jī)構(gòu)、政府研究機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)專業(yè)公司、高等院校、科研院所等有專業(yè)預(yù)算績(jī)效管理服務(wù)能力的中介機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位及其他社會(huì)組織等。

第四條 第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理工作，是指該機(jī)構(gòu)與委托方依法簽訂合同，正式接受委托，按照預(yù)算績(jī)效管理有關(guān)政策制度規(guī)定及合同約定內(nèi)容實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)評(píng)估、評(píng)審、評(píng)價(jià)等技術(shù)性服務(wù)工作。

第五條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)第三方機(jī)構(gòu)及其工作人員參與預(yù)算績(jī)效管理工作的培訓(xùn)和指導(dǎo)，不斷提高其專業(yè)化水平。參與預(yù)算績(jī)效管理工作的第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)主動(dòng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理、預(yù)算績(jī)效管理及其他相關(guān)知識(shí)、政策的把握和學(xué)習(xí)。鼓勵(lì)社會(huì)力量開(kāi)展培訓(xùn)，增強(qiáng)第三方機(jī)構(gòu)及其工作人員業(yè)務(wù)能力。

第六條 參與預(yù)算績(jī)效管理工作的第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

（一）依法設(shè)立，具有相關(guān)行業(yè)管理部門(mén)認(rèn)可的專業(yè)資質(zhì)，有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力；

（二）治理結(jié)構(gòu)健全，內(nèi)部質(zhì)量控制完善，具有規(guī)范健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和資產(chǎn)管理制度；

（三）具有一定規(guī)模且結(jié)構(gòu)合理的專家支持系統(tǒng)，具備開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理工作所必需的人員和專業(yè)技術(shù)能力；

（四）信譽(yù)狀況良好，自成立以來(lái)或最近三年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中無(wú)重大違法記錄；

（五）法律法規(guī)以及預(yù)算績(jī)效管理制度要求的其他條件。

第七條 委托方應(yīng)根據(jù)政府采購(gòu)和政府購(gòu)買服務(wù)等相關(guān)規(guī)定擇優(yōu)確定第三方機(jī)構(gòu)。雙方根據(jù)有關(guān)規(guī)定簽訂委托協(xié)議，明確委托內(nèi)容、質(zhì)量要求、費(fèi)用、付費(fèi)方式、委托期限、權(quán)利義務(wù)及違約責(zé)任等，涉及保密事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)簽訂保密協(xié)議。

第八條 委托方按照預(yù)算績(jī)效管理有關(guān)規(guī)定，指導(dǎo)第三方機(jī)構(gòu)開(kāi)展相關(guān)工作，主要職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)如下：

（一）規(guī)定工作目標(biāo)、工作內(nèi)容和工作規(guī)范；

（二）審定第三方機(jī)構(gòu)提交的預(yù)算績(jī)效管理工作實(shí)施方案；

（三）協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)（單位）關(guān)系，確保委托的預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)工作正常開(kāi)展；

（四）協(xié)調(diào)被評(píng)單位等有關(guān)方面向第三方機(jī)構(gòu)提供必要的工作資料和工作條件，并要求對(duì)所提供資料的完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、有效性負(fù)責(zé)；

（五）對(duì)第三方機(jī)構(gòu)工作開(kāi)展情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，提出改進(jìn)意見(jiàn)并督促落實(shí)；

（六）根據(jù)工作需要可以要求第三方機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)專家參與績(jī)效評(píng)估、評(píng)審、評(píng)價(jià)等工作；

（七）對(duì)第三方機(jī)構(gòu)提交的工作結(jié)果及相關(guān)資料進(jìn)行審核、驗(yàn)收，并支付相應(yīng)費(fèi)用；

（八）對(duì)第三方機(jī)構(gòu)的預(yù)算績(jī)效管理工作結(jié)果按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行應(yīng)用。

第九條 參與預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)工作的第三方機(jī)構(gòu)，依據(jù)財(cái)政部門(mén)制定的有關(guān)規(guī)定開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)工作。主要職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)如下：

（一）嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，按照預(yù)算績(jī)效管理的有關(guān)規(guī)定和協(xié)議要求開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)工作，確保獨(dú)立性、客觀性、公正性、專業(yè)性；

（二）制定所參與預(yù)算績(jī)效管理工作的實(shí)施方案，并報(bào)委托方審定；

（三）在協(xié)議約定的時(shí)間內(nèi)完成相關(guān)工作，提交績(jī)效評(píng)估、評(píng)審、評(píng)價(jià)報(bào)告等工作成果及相關(guān)資料，并對(duì)上述材料的公正性、完整性、客觀性負(fù)責(zé)；

（四）根據(jù)工作需要，聘請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域或行業(yè)的專家參與本機(jī)構(gòu)的受托業(yè)務(wù)；

（五）第三方機(jī)構(gòu)不得將任何受托業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包或未經(jīng)委托方同意分包給其他單位或個(gè)人實(shí)施；

（六）嚴(yán)格遵守國(guó)家保密規(guī)定，有關(guān)績(jī)效報(bào)告及相關(guān)資料未經(jīng)委托方許可不得對(duì)外發(fā)布，也不得用于與受托業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的事項(xiàng)，聘請(qǐng)專家時(shí)應(yīng)當(dāng)簽訂保密協(xié)議；

（七）做好相關(guān)資料歸檔管理工作；

（八）不得在約定支付的委托服務(wù)費(fèi)用之外，以任何名義和形式向委托方或被評(píng)單位索取其他報(bào)酬費(fèi)用。也不得接受委托方或被評(píng)單位以任何名義和形式提供或承諾的可能影響績(jī)效評(píng)估、評(píng)審、評(píng)價(jià)客觀性、公正性、獨(dú)立性的利益輸送。

第十條 第三方機(jī)構(gòu)在接受委托、安排人員時(shí)應(yīng)實(shí)行回避制度。

（一）第三方機(jī)構(gòu)與被評(píng)項(xiàng)目（單位）存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系或其他利益關(guān)系的，應(yīng)主動(dòng)回避，不得接受委托。

（二）參與評(píng)估、評(píng)審、評(píng)價(jià)人員與被評(píng)項(xiàng)目（單位）有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、與被評(píng)項(xiàng)目（單位）負(fù)責(zé)人或主管人員有親屬關(guān)系（含：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)血親關(guān)系以及近姻親關(guān)系）的，應(yīng)主動(dòng)回避，不得接受第三方機(jī)構(gòu)的工作委派。

（三）被評(píng)方提出第三方機(jī)構(gòu)回避申請(qǐng)的，由委托方審定是否應(yīng)當(dāng)回避。

（四）應(yīng)當(dāng)回避而不回避的，委托方發(fā)現(xiàn)后有權(quán)終止委托。

第十一條 委托費(fèi)的支付遵循“誰(shuí)委托、誰(shuí)付費(fèi)”的原則，按照相應(yīng)的計(jì)算方法，合理測(cè)算向第三方機(jī)構(gòu)支付的委托服務(wù)費(fèi)用。委托服務(wù)費(fèi)用以工作量法為主，有條件的地方可以采用成本核算法。

（一）工作量法。根據(jù)第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理工作的實(shí)施方案，確定工作時(shí)長(zhǎng)和人數(shù)，按照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)核定，差旅費(fèi)按政府機(jī)關(guān)出差標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)計(jì)算，并按規(guī)定執(zhí)行。外聘專家參照注冊(cè)會(huì)計(jì)師標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

（二）成本核算法。根據(jù)委托事項(xiàng)的工作量和發(fā)生的費(fèi)用（如勞務(wù)費(fèi)、印刷費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、專家咨詢費(fèi)等）加合理利潤(rùn)等核定。

第十二條 委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理所需經(jīng)費(fèi)，由委托方按照部門(mén)預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十三條 第三方機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)用審批程序和支付辦法按預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理等有關(guān)規(guī)定和委托協(xié)議約定執(zhí)行。

第十四條 委托方應(yīng)當(dāng)對(duì)第三方機(jī)構(gòu)依據(jù)委托協(xié)議出具的評(píng)估、評(píng)審、評(píng)價(jià)報(bào)告等工作成果進(jìn)行質(zhì)量審查。對(duì)報(bào)告中存在邏輯混亂、數(shù)據(jù)不實(shí)、結(jié)論避重就輕、刻意隱瞞問(wèn)題等情況，委托方有權(quán)提出修改意見(jiàn)。

第十五條 委托方可對(duì)第三方機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行考評(píng)，質(zhì)量考評(píng)結(jié)果作為付費(fèi)調(diào)整的參考；并作為以后年度選聘第三方機(jī)構(gòu)的參考依據(jù)，發(fā)現(xiàn)第三方機(jī)構(gòu)有違反委托協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)委托協(xié)議要求其承擔(dān)違約責(zé)任。

第十六條 委托方要按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定，做好對(duì)委托協(xié)議、實(shí)施方案、績(jī)效報(bào)告以及相關(guān)重要材料的檔案管理，有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)分類整理、登記造冊(cè)、歸檔管理。

第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)建立預(yù)算績(jī)效管理委托事項(xiàng)的檔案管理制度。按照完整、有序、規(guī)范的要求，及時(shí)對(duì)預(yù)算績(jī)效管理委托業(yè)務(wù)資料分類收集、整理、造冊(cè)，建檔管理。各類預(yù)算績(jī)效管理重要資料檔案保存期限不少于10年。

各部門(mén)、單位和第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)主動(dòng)接受并積極配合財(cái)政部門(mén)對(duì)其預(yù)算績(jī)效管理檔案的檢查。

第十七條 第三方機(jī)構(gòu)因合并、撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因終止的，應(yīng)將受托開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理業(yè)務(wù)的相關(guān)檔案資料移交存續(xù)方管理或移交委托方。

第十八條 委托方有權(quán)調(diào)閱、查詢和復(fù)制第三方機(jī)構(gòu)保存的受托預(yù)算績(jī)效管理工作相關(guān)檔案資料。

第十九條 第三方機(jī)構(gòu)在受托開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理工作中，有下列情形之一的，委托方有權(quán)終止委托業(yè)務(wù)。涉嫌違法違規(guī)的，委托方應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部門(mén)和行業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)送違法違規(guī)情況，財(cái)政部門(mén)要依法依規(guī)及時(shí)處理。

（一）違反委托協(xié)議事項(xiàng)約定和職業(yè)道德要求的；

（二）在政府采購(gòu)中有舞弊行為的；

（三）提供虛假數(shù)據(jù)和結(jié)論的；

（四）應(yīng)當(dāng)回避而未回避的；

（五）擅自泄露委托事項(xiàng)相關(guān)信息、結(jié)論等有關(guān)情況的；

（六）由于自身原因未在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成工作的；

（七）提供服務(wù)質(zhì)量沒(méi)有達(dá)到協(xié)議約定標(biāo)準(zhǔn)的；

（八）存在其他涉嫌違法違規(guī)違紀(jì)行為的。

第二十條 財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)在預(yù)算績(jī)效管理工作中存在的違法違規(guī)行為，依照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理處罰或移送相關(guān)部門(mén)，并提請(qǐng)相關(guān)管理部門(mén)和行業(yè)協(xié)會(huì)將其列入行業(yè)失信黑名單。

第二十一條 各市、縣（市、區(qū)）財(cái)政部門(mén)可結(jié)合實(shí)際，制定實(shí)施細(xì)則。

第二十二條 本辦法自2021年2月1日起施行。

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