雄安辦字〔2021〕11號(hào)《河北雄安新區(qū)黨工委管委會(huì)黨政辦公室關(guān)于印發(fā)〈河北雄安新區(qū)公共工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法（試行）〉的通知》

《河北雄安新區(qū)黨工委管委會(huì)黨政辦公室關(guān)于印發(fā)〈河北雄安新區(qū)公共工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法（試行）〉的通知》







雄安辦字〔2021〕11號(hào)

雄縣、容城、安新縣人民政府，新區(qū)有關(guān)部門，雄安集團(tuán)：

《河北雄安新區(qū)公共工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法（試行）》已經(jīng)新區(qū)管委會(huì)同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。






 

河北雄安新區(qū)黨工委管委會(huì)黨政辦公室

2021年2月4日






 

河北雄安新區(qū)公共工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法（試行）





 

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)對(duì)雄安新區(qū)公共工程項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范跟蹤審計(jì)行為，提高投資效益，防范跟蹤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》《河北省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》《河北雄安新區(qū)公共工程項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法（試行）》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合雄安新區(qū)（以下簡(jiǎn)稱新區(qū)）實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱跟蹤審計(jì)，是指新區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)審計(jì)有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的程序和審計(jì)方法，獨(dú)立對(duì)新區(qū)公共工程項(xiàng)目從前期準(zhǔn)備階段到竣工交付使用的全過(guò)程進(jìn)行審查、監(jiān)督、分析和評(píng)價(jià)的行為。

第三條 本辦法所稱公共工程項(xiàng)目包括：

（一）政府投資和以政府投資為主的工程建設(shè)項(xiàng)目；

（二）國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)投資的公共工程項(xiàng)目；

（三）政府以特殊國(guó)有資源和優(yōu)惠政策與社會(huì)資本合作建設(shè)的公共工程項(xiàng)目；

（四）國(guó)際組織和外國(guó)政府援助、貸款項(xiàng)目；

（五）涉及國(guó)家戰(zhàn)略和公共安全、重大社會(huì)公共利益的公共工程項(xiàng)目；

（六）政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的其他公共工程項(xiàng)目。

第四條 公共工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)對(duì)象為建設(shè)項(xiàng)目法人單位。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)公共工程項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)時(shí)，可以對(duì)直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位使用建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性開(kāi)展調(diào)查。有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)予以配合。

第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)要嚴(yán)格依法依規(guī)實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不得參與工程項(xiàng)目建設(shè)決策和審批、征地拆遷、工程招標(biāo)、物資采購(gòu)、質(zhì)量評(píng)價(jià)、工程結(jié)算等管理活動(dòng)。審計(jì)工作不能替代或減輕其他部門應(yīng)履行的職責(zé)。

第六條 公共工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)列入新區(qū)財(cái)政預(yù)算予以保障。


 

第二章 審計(jì)實(shí)施程序

第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照圍繞中心、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、量力而行、確保質(zhì)量的原則，按照河北雄安新區(qū)管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱管委會(huì)）和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，結(jié)合新區(qū)政府投資項(xiàng)目情況，合理確定年度跟蹤審計(jì)工作重點(diǎn)，編入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)年度跟蹤審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，結(jié)合投資項(xiàng)目實(shí)際情況，編制審計(jì)工作方案，選派審計(jì)人員組成審計(jì)組，調(diào)查了解被審計(jì)單位相關(guān)情況，評(píng)估被審計(jì)單位存在重要問(wèn)題的可能性，確定審計(jì)應(yīng)對(duì)措施，編制審計(jì)實(shí)施方案；對(duì)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)已經(jīng)下達(dá)審計(jì)工作方案的，審計(jì)組按照審計(jì)工作方案的要求編制審計(jì)實(shí)施方案。

第九條 審計(jì)組根據(jù)審計(jì)通知書(shū)資料清單要求收集被審計(jì)單位相關(guān)資料。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，提供清單所列資料（包括文檔資料、電子數(shù)據(jù)和視聽(tīng)資料），不得拒絕、拖延，并對(duì)提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，且資料應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章；不能取得提供者簽名或蓋章的，審計(jì)人員應(yīng)注明原因。

第十條 跟蹤審計(jì)項(xiàng)目在跟蹤過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)以審計(jì)情況通報(bào)、審計(jì)報(bào)告等方式反映審計(jì)情況，根據(jù)需要每年出具一期或若干期。對(duì)于跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，原則上審計(jì)組每年末向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)出具年度跟蹤審計(jì)報(bào)告。對(duì)于跟蹤審計(jì)終結(jié)的項(xiàng)目，應(yīng)按照現(xiàn)行的審計(jì)操作程序，出具跟蹤審計(jì)報(bào)告。

第十一條 對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)需要處理處罰的問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)作出審計(jì)決定，責(zé)令被審計(jì)單位整改；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法、損失浪費(fèi)等問(wèn)題線索，應(yīng)依法移送有關(guān)部門處理。

第十二條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在審計(jì)情況通報(bào)、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定送達(dá)后，在規(guī)定期限內(nèi)，認(rèn)真整改，將審計(jì)問(wèn)題整改情況書(shū)面報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)。未按要求執(zhí)行決定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期執(zhí)行。


 

第三章 審計(jì)內(nèi)容

第十三條 公共工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，主要是項(xiàng)目前期階段、實(shí)施階段及竣工階段的審計(jì)。主要包括項(xiàng)目建設(shè)程序、設(shè)計(jì)（勘察）、征地拆遷、招標(biāo)投標(biāo)、施工過(guò)程、竣工結(jié)（決）算、績(jī)效評(píng)價(jià)等方面。

第十四條 建設(shè)程序?qū)徲?jì)。審查項(xiàng)目建設(shè)程序是否符合要求，手續(xù)是否齊全。主要包括“一會(huì)三函”、建設(shè)項(xiàng)目用地預(yù)審與選址意見(jiàn)書(shū)、環(huán)境影響報(bào)告書(shū)（表）、建設(shè)用地規(guī)劃許可、建設(shè)工程規(guī)劃許可、建筑工程施工許可等。

第十五條 設(shè)計(jì)（勘察）審計(jì)。審查設(shè)計(jì)（勘察）單位是否具有編制初步設(shè)計(jì)（勘察）文件的設(shè)計(jì)資質(zhì)；設(shè)計(jì)（勘察）文件是否符合新區(qū)的規(guī)劃要求；概算編制是否完整，編制依據(jù)是否合理。

第十六條 征地拆遷審計(jì)。審查是否執(zhí)行國(guó)家土地政策和拆遷補(bǔ)償政策，重點(diǎn)審查是否存在違法用地、超范圍征地拆遷、擅自改變補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)以及截留、侵占、挪用征地拆遷資金等方面的問(wèn)題。

第十七條 招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)。主要審查：

（一）資格預(yù)審文件內(nèi)容的完整性、相關(guān)資質(zhì)要求的合理性；資格預(yù)審程序的合理、合法性；招標(biāo)公告發(fā)布是否符合相關(guān)規(guī)定要求；資格預(yù)審申請(qǐng)人資質(zhì)是否符合規(guī)定要求。

（二）建設(shè)工程是否實(shí)行工程量清單招標(biāo)，是否編制招標(biāo)控制價(jià)；招標(biāo)過(guò)程中各時(shí)間節(jié)點(diǎn)是否符合要求；是否存在規(guī)避招標(biāo)的行為。

（三）評(píng)標(biāo)辦法、評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)委組成是否滿足有關(guān)規(guī)定。

（四）投標(biāo)人是否具備工程建設(shè)項(xiàng)目所需的資質(zhì)（資格），投標(biāo)文件是否符合招標(biāo)文件的要求；是否有圍標(biāo)、串標(biāo)等現(xiàn)象。

（五）合同主體資格是否符合規(guī)定；合同的主要條款是否符合招標(biāo)文件要求，是否全面、合法、公允。

第十八條 施工過(guò)程審計(jì)。主要審查：

（一）施工單位工程進(jìn)度是否按計(jì)劃工期進(jìn)行。

（二）施工質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)要求；是否未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，擅自提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；關(guān)鍵工序作業(yè)人員是否持證上崗；監(jiān)理單位是否實(shí)施了現(xiàn)場(chǎng)旁站和巡視等；現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理人員資質(zhì)、配備是否符合合同要求；建筑材料、構(gòu)配件、設(shè)備報(bào)驗(yàn)簽認(rèn)材料是否齊全；是否對(duì)隱蔽工程、分項(xiàng)工程、分部工程、單位工程進(jìn)行驗(yàn)收。

（三）施工總承包單位簽訂的勞務(wù)分包合同是否符合規(guī)定，是否存在違法分包、轉(zhuǎn)包情況。

（四）工程建設(shè)是否符合環(huán)保相關(guān)規(guī)定。

（五）施工安全文明措施是否到位。

（六）工程變更手續(xù)是否完備；簽證手續(xù)是否齊全，簽證內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確。

（七）項(xiàng)目建設(shè)資金是否到位；項(xiàng)目資金使用是否符合規(guī)定要求；工程進(jìn)度款是否根據(jù)合同約定支付；是否拖欠農(nóng)民工工資；是否按規(guī)定繳納相應(yīng)的稅費(fèi)。

第十九條 竣工結(jié)（決）算審計(jì)。主要審查：

（一）工程驗(yàn)收過(guò)程是否符合現(xiàn)行規(guī)范，包括環(huán)保驗(yàn)收規(guī)范、防火驗(yàn)收規(guī)范等；對(duì)隱蔽工程和特殊環(huán)節(jié)的驗(yàn)收是否按規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格檢驗(yàn)；工程驗(yàn)收的手續(xù)和資料是否齊全有效。

（二）結(jié)算送審資料是否完整、齊全；工程計(jì)量是否符合有關(guān)規(guī)定，計(jì)價(jià)方式是否符合合同約定，設(shè)備、材料數(shù)量、價(jià)格是否準(zhǔn)確、合理；變更、簽證是否合理、有效；稅費(fèi)計(jì)取是否符合稅務(wù)和相關(guān)管理部門的規(guī)定。

（三）交付的固定資產(chǎn)是否真實(shí)；建設(shè)單位交付使用資產(chǎn)成本的計(jì)算及交付使用資產(chǎn)的核算。

（四）竣工決算編制依據(jù)是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備；成本核算是否正確；竣工決算報(bào)表是否真實(shí)、完整、合規(guī)。

第二十條 績(jī)效評(píng)價(jià)審計(jì)。審查公共工程項(xiàng)目在前期決策、建設(shè)過(guò)程及項(xiàng)目建成后等全過(guò)程重大政策措施的貫徹落實(shí)情況，項(xiàng)目質(zhì)量、投資、進(jìn)度及安全等目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況，項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和生態(tài)環(huán)境效益等預(yù)定目標(biāo)的執(zhí)行效果。


 

第四章 法律責(zé)任

第二十一條 被審計(jì)單位違反本辦法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，依法追究責(zé)任。

第二十二條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)，自覺(jué)遵守審計(jì)紀(jì)律和職業(yè)道德規(guī)范，接受廉政監(jiān)督。審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，或者泄露所知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)在管委會(huì)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)下依法開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督工作，并接受新區(qū)紀(jì)工委監(jiān)察組及相關(guān)部門的監(jiān)督。


 

第五章 附則
 

第二十四條 本辦法具體解釋工作由雄安新區(qū)黨群工作部承擔(dān)。

第二十五條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

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