北破管協(xié)字〔2021〕第4號《北海市破產(chǎn)管理人協(xié)會關(guān)于印發(fā)破產(chǎn)案件債權(quán)申報和審查工作指引的通知》

北海市破產(chǎn)管理人協(xié)會關(guān)于印發(fā)破產(chǎn)案件債權(quán)申報和審查工作指引的通知





北破管協(xié)字〔2021〕第4號

各協(xié)會會員:

為指導(dǎo)全市破產(chǎn)案件管理人業(yè)務(wù)，規(guī)范債權(quán)申報和債權(quán)審查行為，提高管理人的服務(wù)質(zhì)量和水平，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險，充分發(fā)揮管理人的作用，經(jīng)北海市破產(chǎn)管理人協(xié)會第一屆理事會第五次會議討論通過，現(xiàn)將《破產(chǎn)案件債權(quán)申報和審查工作指引》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。





 

北海市破產(chǎn)管理人協(xié)會

2021年11月24號

破產(chǎn)案件債權(quán)申報和審查工作指引
 

第一章 總則

第一條 【法律依據(jù)】為了指導(dǎo)全市破產(chǎn)案件管理人業(yè)務(wù)，規(guī)范債權(quán)申報和債權(quán)審查行為，提高管理人的服務(wù)質(zhì)量和水平，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險，充分發(fā)揮管理人在企業(yè)破產(chǎn)案件事務(wù)中的作用，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》(以下簡稱《企業(yè)破產(chǎn)法》)及其他相關(guān)法律、行政法規(guī)和司法解釋的規(guī)定，特制定本指引。

第二條 【適用范圍】本指引的適用范圍：

(一)進(jìn)入廣西壯族自治區(qū)高級人民法院公布的注冊地在北海市(含合浦縣)機(jī)構(gòu)管理人，接受人民法院指定擔(dān)任破產(chǎn)案件管理人并依法履行管理人職責(zé)的，適用本指引。

(二)人民法院指定清算組為破產(chǎn)案件管理人的，作為清算組成員的管理人機(jī)構(gòu)依法履行管理人職責(zé)的，適用本標(biāo)準(zhǔn)。

(三)被人民法院指定為破產(chǎn)案件管理人的管理人機(jī)構(gòu)指派的管理人團(tuán)隊成員，在履行管理人職責(zé)時，亦須參照本標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
 

第二章 債權(quán)申報通知

第三條 【職工債權(quán)】債務(wù)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費(fèi)用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金和其他勞動債權(quán)不必由職工申報，管理人可通知社保、醫(yī)保機(jī)構(gòu)申報或由管理人調(diào)查后列出清單并予以公示。職工對清單記載有異議的，可以要求管理人更正，管理人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核并將復(fù)核結(jié)果書面通知職工;管理人復(fù)核后不予更正的，應(yīng)當(dāng)告知職工向受理破產(chǎn)案件的人民法院提起訴訟的程序及注意事項。

第四條 【通知、公告】人民法院應(yīng)當(dāng)自裁定受理破產(chǎn)申請之日起二十五日內(nèi)通知已知債權(quán)人申報債權(quán)，并予以公告;通知未知債權(quán)人向管理人申報債權(quán)的工作，管理人應(yīng)予以協(xié)助。

通知和公告應(yīng)當(dāng)載明下列事項：

(一)申請人、被申請人的名稱或者姓名;

(二)人民法院受理破產(chǎn)申請的時間;

(三)申報債權(quán)的期限、地點(diǎn)和注意事項;

(四)管理人的名稱或者姓名及其處理事務(wù)的地址;

(五)債務(wù)人的債務(wù)人或者財產(chǎn)持有人應(yīng)當(dāng)向管理人清償債務(wù)或者交付財產(chǎn)的要求;

(六)第一次債權(quán)人會議召開的時間和地點(diǎn);

(七)人民法院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)通知和公告的其他事項。

其中，債權(quán)申報期限應(yīng)自人民法院發(fā)布受理破產(chǎn)申請公告之日起計算，最短不得少于三十日，最長不得超過三個月。管理人應(yīng)當(dāng)根據(jù)人民法院發(fā)布的《受理破產(chǎn)案件公告》中載明的申報期限作為該案件最終的債權(quán)申報期限，如債權(quán)申報期最后一天為法定節(jié)假日，順延至節(jié)假日結(jié)束后的第一個工作日。

第五條 【按時申報】債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在人民法院確定的債權(quán)申報期限內(nèi)向管理人申報債權(quán)。若債權(quán)人未在法定期間申報債權(quán)，可以在破產(chǎn)財產(chǎn)最后分配前補(bǔ)充申報;但是，此前已進(jìn)行的分配，不再對其補(bǔ)充分配。為審查和確認(rèn)補(bǔ)充申報債權(quán)的費(fèi)用，由補(bǔ)充申報人承擔(dān)。

債權(quán)人未依照上述規(guī)定申報債權(quán)的，不得依照《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的程序行使權(quán)利。
 

第三章 債權(quán)申報文件

第六條 【書面申報】債權(quán)人向管理人申報債權(quán)應(yīng)當(dāng)采用書面形式，管理人對債權(quán)人以口頭、電話、電子信息等非書面形式申報的，應(yīng)要求其提供書面文件。

第七條 【申報文件】債權(quán)人申報債權(quán)應(yīng)當(dāng)提交債權(quán)證明和合法有效的身份證明;代理申報的還應(yīng)當(dāng)提交授權(quán)委托書、受托人的有效身份證明。管理人在接受債權(quán)申報時，應(yīng)當(dāng)要求債權(quán)人提供以下文件：

(一)債權(quán)人身份的證明材料(自然人提交身份證，公司/企業(yè)提交企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、法定代表人或負(fù)責(zé)人的有效身份證明等;若委托他人代為申報，還應(yīng)提交授權(quán)委托書、受托人的有效身份證明，受托人是律師的，還應(yīng)提交律師事務(wù)所的指派函及律師執(zhí)業(yè)證。如受托人出席債權(quán)人會議的，應(yīng)提交特別授權(quán)委托書。);

(二)《債權(quán)申報表》[見附件一](應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：1.債權(quán)人的名稱或姓名、住所、法定代表人、委托代理人的姓名;2.申報債權(quán)的數(shù)額和計算依據(jù);3.債權(quán)發(fā)生的時間、到期日;4.債權(quán)發(fā)生的原因;5.有無財產(chǎn)擔(dān)保;6.是否為連帶債權(quán);7.有無連帶債務(wù)人;8.是否為求償權(quán)或?qū)砬髢敊?quán)申報債權(quán);9.債權(quán)是否附有條件和期限等情況);

(三)債權(quán)金額和債權(quán)發(fā)生事實的證據(jù)材料，《債權(quán)申報文件清單》[見附件二]應(yīng)包括但不限于：1.債權(quán)基礎(chǔ)文件，如合同、協(xié)議、欠條等;2.債權(quán)人的支付憑證，如付款證明、發(fā)貨記錄等;3.債權(quán)人請求償債的證明、財產(chǎn)擔(dān)保證明、債務(wù)人已償還部分債務(wù)的證明、法院及仲裁機(jī)構(gòu)文書等文件;

(四)債權(quán)有無財產(chǎn)擔(dān)保的證據(jù)材料(申報的債權(quán)有財產(chǎn)擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)提交證明財產(chǎn)擔(dān)保的證據(jù)，如抵押合同、質(zhì)押合同、抵押物登記憑證及他項權(quán)證等);

(五)《申報債權(quán)人信息表》[見附件三](申報人應(yīng)如實填寫債權(quán)人名稱、聯(lián)系人的姓名、聯(lián)系地址、聯(lián)系方式及收款銀行、賬號、戶名等確認(rèn)信息;有委托代理人的，還應(yīng)載明代理人的姓名、住址、聯(lián)系方式及授權(quán)委托權(quán)限等事項)。

管理人可以向債權(quán)人提供債權(quán)申報表、債權(quán)申報文件清單、申報債權(quán)人信息表等示范文本，以便規(guī)范債權(quán)申報的文書的統(tǒng)一。

第八條 【接受申報材料的注意事項】管理人在接受債權(quán)人申報債權(quán)登記時，應(yīng)當(dāng)注意以下問題：

(一)債權(quán)人應(yīng)如實填寫《債權(quán)申報表》，并由債權(quán)人簽字或蓋章;

(二)債權(quán)人應(yīng)提交債權(quán)人的主體資格文件，包括個人身份證明或企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照等;

1.債權(quán)人為法人的，要求其提交營業(yè)執(zhí)照原件，管理人核對后留存加蓋公章的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件;

2.債權(quán)人為自然人的，要求其提交合法有效的身份證明，管理人核對原件后留存復(fù)印件。

(三)債權(quán)人委托他人申報債權(quán)的，應(yīng)提交委托人簽字蓋章的授權(quán)委托書及受托人的身份證明;

(四)債權(quán)人申報債權(quán)時應(yīng)提交相關(guān)申報材料，管理人應(yīng)就債權(quán)人提交的申報文件是否完整和齊備做審查。如申報文件不完整或者有缺陷，管理人應(yīng)當(dāng)告知申報人，要求其對申報文件或證據(jù)材料進(jìn)行補(bǔ)正;

(五)管理人在接受債權(quán)人提交的申報文件時，應(yīng)要求債權(quán)人或其受托人在其提交的證據(jù)材料復(fù)印件上簽章確認(rèn)，并由管理人就復(fù)印件與原件逐一進(jìn)行核對;

(六)管理人接受債權(quán)申報后應(yīng)作申報債權(quán)登記，登記造冊形成《債權(quán)申報登記表》;

(七)債權(quán)人申報債權(quán)時應(yīng)如實填寫《債權(quán)申報文件清單》，注明提交資料的名稱、數(shù)量等，債權(quán)申報文件清單應(yīng)簽字或蓋章;

(八)管理人接受債權(quán)人申報債權(quán)和證據(jù)材料，應(yīng)當(dāng)給申報人出具回執(zhí);

(九)管理人在受理債權(quán)后應(yīng)及時歸檔成冊，債權(quán)申報文件由管理人保存，供利害關(guān)系人查閱;

(十)管理人在受理債權(quán)申報時應(yīng)當(dāng)明確告知申報人，如虛假申報債權(quán)，應(yīng)承擔(dān)虛假申報可能產(chǎn)生的刑事責(zé)任。

(十一)債權(quán)人申報債權(quán)時應(yīng)填寫聯(lián)系方式、地址確定書及分配款收款賬號等信息，以便日后管理人與債權(quán)人聯(lián)系，順利進(jìn)行破產(chǎn)財產(chǎn)的分配。

管理人可根據(jù)上述注意事項制作《債權(quán)申報須知》[見附件九]一并提供給債權(quán)人。

第九條 【制作申報登記表】在債權(quán)申報階段，管理人對申報債權(quán)的登記、審查，僅是一種形式上的審查，僅審查債權(quán)申報資料是否具備法定的形式要件，而不對債權(quán)本身進(jìn)行實質(zhì)審查。管理人接受債權(quán)申報后應(yīng)作相應(yīng)的債權(quán)登記，根據(jù)債權(quán)人提交的債權(quán)申報文件，登記造冊并形成《債權(quán)申報登記表》[見附件四]，應(yīng)當(dāng)記明的項目包括但不限于：

(一)申報人基本情況(企業(yè)名稱或個人姓名、法定代表人或負(fù)責(zé)人姓名及職務(wù)、住所、聯(lián)系方式等);

(二)代理人的基本情況(姓名、住所、聯(lián)系方式);

(三)申報時間;

(四)申報債權(quán)數(shù)額(原始債權(quán)數(shù)額、孳息債權(quán)數(shù)額);

(五)申報債權(quán)的類別及有無優(yōu)先權(quán);

(六)申報債權(quán)發(fā)生的原因(因票據(jù)付款或者承兌產(chǎn)生的債權(quán)、因解除合同產(chǎn)生的損害賠償債權(quán)、因擔(dān)保而產(chǎn)生的債權(quán)、因委托合同而產(chǎn)生的債權(quán)等);

(七)擔(dān)保情況;

(八)涉訴情況(訴訟或仲裁、受訴法院或仲裁機(jī)構(gòu)、案件名稱、編號等);

(九)其他。

第十條 【分類登記】管理人對申報債權(quán)登記分類為：有財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)、無財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)、稅收款債權(quán)等。如出現(xiàn)未到期債權(quán)、附條件債權(quán)、附期限債權(quán)、訴訟及仲裁未決債權(quán)等應(yīng)在《債權(quán)申報登記表》“備注”欄中注明。

《債權(quán)申報登記表》和債權(quán)申報材料由管理人保存，供利害關(guān)系人查閱。
 

第四章 債權(quán)審查

第一節(jié) 審查原則

第十一條 【審查原則】管理人在審查債權(quán)時應(yīng)當(dāng)堅持形式審查和實質(zhì)審查相結(jié)合的原則。

第十二條 【形式審查】管理人對債權(quán)人的債權(quán)申報形式進(jìn)行審查，包括是否采用書面形式、是否在申報期限內(nèi)申報、是否提交了證實債權(quán)申報主體資格、證實債權(quán)是否成立、債權(quán)數(shù)額和有無財產(chǎn)擔(dān)保的證明材料。

第十三條 【實質(zhì)審查】管理人應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列原則對債權(quán)申報的實體內(nèi)容進(jìn)行審查：

(一)有生效法律文書確認(rèn)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)生效法律文書確認(rèn)債權(quán)，但超過申請執(zhí)行時效的債權(quán)不列入破產(chǎn)債權(quán);

(二)無生效法律文書確認(rèn)，但證據(jù)真實、合法、充分，或者雖然證據(jù)不足，但債務(wù)人財務(wù)記錄有明確記載或者有其他證明文件的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)證據(jù)、財務(wù)記錄或者其他證明文件確認(rèn)債權(quán)。

其中，屬于破產(chǎn)債權(quán)的有：

1.破產(chǎn)申請受理前發(fā)生的無財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán);

2.破產(chǎn)申請受理前發(fā)生的雖有財產(chǎn)擔(dān)保但是債權(quán)人放棄優(yōu)先受償?shù)膫鶛?quán);

3.破產(chǎn)申請受理前發(fā)生的雖有財產(chǎn)擔(dān)保但是債權(quán)數(shù)額超過擔(dān)保物價值部分的債權(quán);

4.票據(jù)出票人被宣告破產(chǎn)，付款人或者承兌人不知其事實而向持票人付款或者承兌所產(chǎn)生的債權(quán);

5.管理人解除合同，對方當(dāng)事人依法或者依照合同約定產(chǎn)生的對債務(wù)人可以用貨幣計算的債權(quán);

6.債務(wù)人的受托人不知債務(wù)人已被人民法院裁定受理破產(chǎn)申請之事實，或雖然知道該事實，但為債務(wù)人的利益繼續(xù)處理委托事務(wù)所發(fā)生的債權(quán);

7.債務(wù)人發(fā)行債券形成的債權(quán);

8.債務(wù)人的保證人代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)后依法可以向債務(wù)人追償?shù)膫鶛?quán);

9.債務(wù)人的保證人按照法律規(guī)定預(yù)先行使追償權(quán)而申報的債權(quán);

10.債務(wù)人為保證人的，在破產(chǎn)宣告前已經(jīng)被生效的法律文書確定承擔(dān)的保證責(zé)任;

11.債務(wù)人在破產(chǎn)申請受理前因侵權(quán)、違約給他人造成財產(chǎn)損失而產(chǎn)生的賠償責(zé)任。

12.財政、扶貧、科技管理等行政部門通過簽訂合同，按有償使用、定期歸還原則發(fā)放的款項。

13.人民法院認(rèn)可的其他債權(quán)。

以上第5項債權(quán)以實際損失為計算原則。違約金不作為破產(chǎn)債權(quán)，定金不再適用定金罰則。

不屬于破產(chǎn)債權(quán)的有：

1.行政、司法機(jī)關(guān)對破產(chǎn)企業(yè)的罰款、罰金以及其他類似懲罰性費(fèi)用，包括但不限于未執(zhí)行的滯納金和沒收財產(chǎn)等有關(guān)費(fèi)用;

2.人民法院受理破產(chǎn)案件后債務(wù)人未支付應(yīng)付款項的滯納金，包括債務(wù)人未執(zhí)行生效法律文書應(yīng)當(dāng)加倍支付的遲延利息和勞動保險金的滯納金;

3.人民法院受理破產(chǎn)申請后的債務(wù)利息;

4.債權(quán)人參加破產(chǎn)程序所支出的費(fèi)用;

5.破產(chǎn)企業(yè)的股權(quán)、股票持有人在股權(quán)、股票上的權(quán)利;

6.破產(chǎn)財產(chǎn)最后分配開始后向管理人申報的債權(quán);

7.已過訴訟時效且不存在訴訟時效中止、中斷、延長情形的債權(quán);

8.超出法定申請強(qiáng)制執(zhí)行期限的債權(quán);

9.因管理人或債務(wù)人依據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法第十八條的規(guī)定解除合同，對方當(dāng)事人申報的違約金債權(quán)和適用定金罰則的債權(quán);

10.債務(wù)人開辦單位對債務(wù)人未收取的管理費(fèi)、承包費(fèi);

11.政府無償撥付給債務(wù)人的資金;

12.相關(guān)法律、法規(guī)、司法解釋規(guī)定的不屬于破產(chǎn)債權(quán)的其他情形。

不屬于破產(chǎn)債權(quán)的權(quán)利，管理人也應(yīng)當(dāng)對當(dāng)事人的申報進(jìn)行登記。
 

第二節(jié) 債權(quán)審查方法

第十四條 【審查方法】管理人在審查債權(quán)時，應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：

(一)在債權(quán)審核之前，管理人可以預(yù)先制定《債權(quán)審核原則》，該《債權(quán)審核原則》應(yīng)當(dāng)是現(xiàn)有的法律、法規(guī)、司法解釋、判例及立法精神的匯編;

(二)債權(quán)人提交的債權(quán)申報材料與原件進(jìn)行核對;

(三)證據(jù)材料保存在政府有關(guān)部門的，管理人可以向有關(guān)政府部門調(diào)查核實;

(四)要求債務(wù)人提供與申報債權(quán)相關(guān)的財務(wù)資料及檔案材料;

(五)聘請會計師就申報債權(quán)相關(guān)的財務(wù)資料進(jìn)行審計和調(diào)查;

(六)要求債務(wù)人通過自查方式提交債權(quán)審查意見;

(七)必要時可以向債務(wù)人的法定代表人、企業(yè)管理人員、財務(wù)人員進(jìn)行必要的詢問，并制作詢問筆錄;

(八)要求債權(quán)人提供補(bǔ)充資料及書面說明;

(九)向債權(quán)人進(jìn)行調(diào)查和詢問，并制作調(diào)查和詢問筆錄;

(十)要求債權(quán)人與債務(wù)人進(jìn)行對賬;

(十一)向有關(guān)部門和單位發(fā)出《征詢函》;

(十二)其他有利于查明債權(quán)的方法。

第三節(jié) 審查內(nèi)容
 

第十五條 【主體審查】管理人對債權(quán)申報主體進(jìn)行審查，重點(diǎn)審查證明債權(quán)申報主體的證明文件是否齊備、是否符合法律規(guī)定的要求。

第十六條 【時間審查】管理人對債權(quán)申報時間的審查，主要審查債權(quán)是否在債權(quán)申報期限內(nèi)申報和債權(quán)是否在訴訟時效期間內(nèi)申報。

第十七條 【事實審查】管理人對債權(quán)發(fā)生事實的審查，應(yīng)當(dāng)對債權(quán)發(fā)生的時間、經(jīng)過，作全面的實質(zhì)審查，即對證明債權(quán)事實發(fā)生和存在的各種證據(jù)的審查：

(一)對證明債權(quán)發(fā)生的合同、協(xié)議等審查，主要對合同、協(xié)議等是否成立、是否生效進(jìn)行實質(zhì)審查，如有需要應(yīng)進(jìn)行必要的調(diào)查、核實。

(二)對債權(quán)轉(zhuǎn)讓文件的審查，主要審查債權(quán)轉(zhuǎn)讓文件是否能證明債權(quán)已合法的轉(zhuǎn)移，債權(quán)轉(zhuǎn)讓文件包括但不限于相關(guān)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、確認(rèn)函、轉(zhuǎn)讓明細(xì)清單及通知債務(wù)人的證據(jù)等。

(三)對人民法院的判決書、調(diào)解書和仲裁機(jī)構(gòu)的裁決書進(jìn)行審查，主要審查判決書、裁決書是否發(fā)生法律效力，對判決書、裁決書是否已經(jīng)送達(dá)給債務(wù)人、債務(wù)人是否提出上訴或者申訴，債權(quán)人是否申請了強(qiáng)制執(zhí)行等，必要時應(yīng)向法院和仲裁機(jī)構(gòu)進(jìn)行核實。

(四)對債務(wù)人單方出具的欠款憑證、收款收據(jù)、債務(wù)確認(rèn)函、轉(zhuǎn)賬憑證、往來函件等證據(jù)審查，應(yīng)審查這些證據(jù)是否真實、合法;是否能夠單獨(dú)或與其他證據(jù)結(jié)合并足以證明債權(quán)的存在。

第十八條 【數(shù)額審查】管理人對申報債權(quán)數(shù)額的審查包括：

(一)債權(quán)人對債權(quán)金額的計算是否有事實或者法律依據(jù)。

1.債權(quán)人依據(jù)合同、協(xié)議書、判決書、裁決書等債權(quán)文書計算債權(quán)金額的，要按照債權(quán)文書約定或確定的債權(quán)計算依據(jù)進(jìn)行審查。

2.債權(quán)人沒有按照債權(quán)文書約定或確定的債權(quán)計算依據(jù)計算債權(quán)金額的，管理人應(yīng)當(dāng)予以糾正。

3.約定的債權(quán)計算標(biāo)準(zhǔn)不符合法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，管理人應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)的規(guī)定對債權(quán)人的債權(quán)金額進(jìn)行糾正并重新計算。

4.申報債權(quán)包含利息的，利息計算至法院裁定受理破產(chǎn)申請之日;如債權(quán)人與債務(wù)人有減免利息約定的，從其約定;申報人計算利息應(yīng)以合同約定或生效法律文書確認(rèn)的利率計算，除非該利率約定違反法律規(guī)定;利率約定不明的，按全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的一年期貸款市場報價利率計息。

5.申報的債權(quán)利息中包含逾期貸款利息的，該利息超出全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的一年期貸款市場報價利率的部分不確認(rèn)為破產(chǎn)債權(quán);申報的債權(quán)利息中包含罰息或復(fù)利的均不予確認(rèn);申報的債權(quán)包含違約金、定金的，以實際損失為限;對于資金被債務(wù)人占用的，其利息損失以全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的一年期貸款市場報價利率為限，超出部分不確認(rèn)為破產(chǎn)債權(quán);因債務(wù)人的違約行為受到實際損失而申報債權(quán)的，如無生效判決確認(rèn)該損失，管理人不予確認(rèn);申報的債權(quán)包含債務(wù)人未支付的應(yīng)付滯納金部分不予確認(rèn)。

債權(quán)已取得生效法律文書，該文書已明確的債權(quán)具體金額部分，可予確認(rèn)，但依據(jù)該文書計算的復(fù)利、滯納金等不予認(rèn)可。債權(quán)已取得生效法律文書，該文書僅列明債權(quán)的計算方法的，依照文書計息至還款期限屆滿，但其逾期利息的計算，超出全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的一年期貸款市場報價利率部分不予確認(rèn)，復(fù)利、滯納金等不予確認(rèn)。

如債權(quán)人計算了破產(chǎn)申請受理后的利息、罰息、違約金、滯納金等，管理人應(yīng)當(dāng)予以糾正。

(二)審查債權(quán)人對特殊債權(quán)金額的計算是否符合法律規(guī)定。

1.未到期債權(quán)在破產(chǎn)申請受理時視為到期。如該債權(quán)是附利息的，只需合并計算債權(quán)本金和該本金截止到破產(chǎn)申請受理時產(chǎn)生的利息。破產(chǎn)申請受理后的利息不應(yīng)當(dāng)記入破產(chǎn)債權(quán)。申報債權(quán)時未申報應(yīng)付利息和違約金的，推定其放棄申報。

2.附生效條件的破產(chǎn)債權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照未到期的破產(chǎn)債權(quán)計算債權(quán)金額;附解除條件的破產(chǎn)債權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照普通破產(chǎn)債權(quán)計算債權(quán)本金和該本金截止到破產(chǎn)申請受理時產(chǎn)生的利息。

3.債權(quán)人因債務(wù)人或者管理人解除合同而產(chǎn)生的損害賠償請求權(quán)的破產(chǎn)債權(quán)金額，應(yīng)當(dāng)僅限于解除合同行為給債權(quán)人造成的直接的、現(xiàn)實的、可計算的損失。如有爭議應(yīng)依據(jù)人民法院的生效判決來確認(rèn)。

4.對于債務(wù)人與非金融企業(yè)之間的資金拆借而形成的債權(quán)，只確認(rèn)本金，利息不予確認(rèn)。對于債務(wù)人向自然人借款而形成的債權(quán)，本金予以確認(rèn)，利息從其約定，但利率超出全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的一年期貸款市場報價利率四倍的，該部分利息不予確認(rèn)。

5.債務(wù)人退出聯(lián)營應(yīng)當(dāng)對該聯(lián)營企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的，聯(lián)營企業(yè)的債權(quán)人對該債務(wù)人享有的債權(quán)應(yīng)予以確認(rèn)。

6.政府無償撥付給債務(wù)人的資金不列為破產(chǎn)債權(quán)。但財政扶貧、科技管理等行政部門通過簽訂合同，按有償使用、定期歸還原則發(fā)放的款項，可以列為破產(chǎn)債權(quán)。
 

第四節(jié) 特殊債權(quán)的審查認(rèn)定

第十九條 【擔(dān)保債權(quán)】對于債權(quán)人申報的對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)的審查包括但不限于：

(一)債權(quán)人申報主體的資格、申報人與債務(wù)人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系、債權(quán)擔(dān)保是否合法、是否進(jìn)行財產(chǎn)擔(dān)保登記，必要時應(yīng)到相關(guān)登記部門進(jìn)行調(diào)查核實。

(二)同一擔(dān)保財產(chǎn)有多項擔(dān)保權(quán)存在的受償順序。

(三)在人民法院受理破產(chǎn)申請前一年內(nèi)，債務(wù)人有無對沒有財產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔(dān)保，若有，管理人應(yīng)依法行使撤銷權(quán)。

(四)擔(dān)保財產(chǎn)的價值。

(五)擔(dān)保權(quán)的受償范圍。

(六)擔(dān)保財產(chǎn)的價值小于擔(dān)保債權(quán)金額的，以擔(dān)保財產(chǎn)的價值為限，債權(quán)金額超過擔(dān)保財產(chǎn)價值的債權(quán)部分作為普通債權(quán)。

(七)行使優(yōu)先受償權(quán)利未能完全受償?shù)?，其未受償?shù)膫鶛?quán)作為普通債權(quán);放棄優(yōu)先受償權(quán)利的，其債權(quán)作為普通債權(quán)。

第二十條 【稅款債權(quán)】稅務(wù)機(jī)關(guān)就破產(chǎn)企業(yè)欠繳的稅款及因此產(chǎn)生的滯納金向管理人申報債權(quán)的，管理人應(yīng)按照以下方法進(jìn)行處理：

(一)債務(wù)人在人民法院裁定受理破產(chǎn)申請前所欠稅款應(yīng)依法確認(rèn)并列為稅收債權(quán)，但其中包含的罰款、罰金應(yīng)予剔除，不列為破產(chǎn)債權(quán)。

(二)債務(wù)人在人民法院裁定受理破產(chǎn)案件前因欠繳稅款產(chǎn)生的滯納金應(yīng)依法確認(rèn)并列為普通債權(quán);對于破產(chǎn)案件受理后因欠繳稅款產(chǎn)生的滯納金應(yīng)予剔除，不列為破產(chǎn)債權(quán)，但管理人也應(yīng)當(dāng)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的申報進(jìn)行登記。

稅務(wù)機(jī)關(guān)申報債權(quán)，管理人可以憑稅務(wù)機(jī)關(guān)自己做出的生效行政決定、上級機(jī)關(guān)做出的生效行政復(fù)議決定或者人民法院的生效行政裁判文書等依法確認(rèn)。

第二十一條 【附條件、附期限債權(quán)】對附條件、附期限的債權(quán)審查，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查債權(quán)所附條件和期限。

破產(chǎn)申請受理前成立的附解除條件的債權(quán)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為破產(chǎn)債權(quán)，該債權(quán)人在債權(quán)人會議上享有表決權(quán);破產(chǎn)申請受理前成立的附生效條件的債權(quán)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為破產(chǎn)債權(quán)，該債權(quán)人在債權(quán)人會議上享有表決權(quán)。

附開始期限的債權(quán)，不論其所附期限是否到來，在破產(chǎn)申請受理時，均視為已經(jīng)到期，都屬于破產(chǎn)債權(quán)。

附終止期限的債權(quán)，在破產(chǎn)申請受理時所附期限未到來，該債權(quán)為破產(chǎn)債權(quán)。

第二十二條 【訴訟、仲裁未決債權(quán)】對債權(quán)人申報的正在訴訟、仲裁尚未裁決的債權(quán)，管理人不需對該債權(quán)進(jìn)行實質(zhì)審查，但需對其進(jìn)行申報登記，待法院或仲裁機(jī)構(gòu)作出裁決后，依據(jù)裁決結(jié)果認(rèn)定其債權(quán)是否成立以及債權(quán)金額。

對于上述債權(quán)，管理人可在第一次債權(quán)人會議召開之前，向人民法院申請給予其臨時表決權(quán)。

第二十三條 【委托合同債權(quán)】因債權(quán)人繼續(xù)履行委托合同而產(chǎn)生的債權(quán)應(yīng)同時符合以下條件：

(一)委托合同依法成立;

(二)受托人不知債務(wù)人破產(chǎn)之事實，或雖然知道該事實，但為了債務(wù)人的利益不得不繼續(xù)處理委托事務(wù);

(三)受托人繼續(xù)處理委托事務(wù);

(四)債權(quán)金額僅限于繼續(xù)處理委托事項而產(chǎn)生的債務(wù)人應(yīng)當(dāng)支付的費(fèi)用。

第二十四條 【票據(jù)債權(quán)】因票據(jù)付款或承兌而產(chǎn)生的債權(quán)應(yīng)同時符合以下條件：

(一)票據(jù)的出票人為債務(wù)人;

(二)票據(jù)的付款人繼續(xù)付款或承兌;

(三)債權(quán)的金額為付款人的付款或者承兌金額。

第二十五條 【連帶債權(quán)】申報的債權(quán)是連帶債權(quán)的，應(yīng)當(dāng)說明：

(一)連帶債權(quán)人可以由其中一人代表全體連帶債權(quán)人申報債權(quán)，也可以共同申報債權(quán)。

(二)債務(wù)人的保證人或者其他連帶債務(wù)人已經(jīng)代替?zhèn)鶆?wù)人清償全部或者部分債務(wù)的，可以就其對債務(wù)人已清償部分的求償權(quán)向管理人申報債權(quán)。

(三)債務(wù)人的保證人或者其他連帶債務(wù)人尚未代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)的，可以就其對債務(wù)人尚未清償部分的將來求償權(quán)向管理人申報債權(quán)。但是，債權(quán)人已經(jīng)向管理人申報全部債權(quán)的除外。

(四)債務(wù)人是連帶債務(wù)人時，債權(quán)人可以向管理人申報債權(quán)。連帶債務(wù)人數(shù)人被人民法院裁定受理破產(chǎn)申請的，債權(quán)人可以分別地向債務(wù)人和其他連帶債務(wù)人的管理人申報其全部債權(quán)。債權(quán)人未申報債權(quán)的，其他連帶債務(wù)人可就將來可能承擔(dān)的債務(wù)申報債權(quán)。

第二十六條 【本金、利息的清償順序】抵押物折價或者拍賣、變賣所得價款的清償順序：

(一)若通過執(zhí)行程序償還，在執(zhí)行款不足以償付全部債務(wù)的情況下，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“并還原則”，即按比例清償法律文書確定的金錢債務(wù)與遲延履行期間的債務(wù)利息;

(二)若通過非執(zhí)行程序償還，則應(yīng)適用“先還利息，后還本金”的原則，即先清償遲延履行期間的債務(wù)利息，后清償法律文書確定的金錢債務(wù)。

第二十七條 【不應(yīng)計息的債權(quán)】訴訟、仲裁裁決確定的訴訟費(fèi)、仲裁費(fèi)、保全費(fèi)、律師代理費(fèi)等不應(yīng)該計入債權(quán)本金計息。

第二十八條 【匯率折算】申報的債權(quán)以外幣為結(jié)算貨幣的，匯率折算以法院裁定受理破產(chǎn)申請之日的人民銀行公布的外匯牌價中間價折算。
 

第五節(jié) 債權(quán)審查階段及形成文件

第二十九條 【債權(quán)審查三階段】管理人在接收債權(quán)申報后，一般可以就債權(quán)審查安排三個階段，債權(quán)初步審查階段、債權(quán)審查復(fù)核階段、債權(quán)審查確認(rèn)階段。

第三十條 【初步審查】第一階段：債權(quán)初步審查，制作《債權(quán)初步審核函》[見附件五]根據(jù)不同債權(quán)的審查標(biāo)準(zhǔn)，管理人依法對已申報的債權(quán)進(jìn)行初審，逐一制作《債權(quán)初步審核函》，并將《債權(quán)初步審核函》書面通知債權(quán)人?！秱鶛?quán)初步審核函》應(yīng)當(dāng)記載：

(一)申報情況，包括但不限于債權(quán)人名稱、申報債權(quán)數(shù)額及申報證據(jù)、有無財產(chǎn)擔(dān)保、債權(quán)發(fā)生概述;

(二)審查情況，包括但不限于債務(wù)人的意見、管理人查明的基本事實、管理人對該債權(quán)的審查結(jié)果、審查差異說明、及不予認(rèn)定的事實和理由等其他需要說明的事項;

(三)對于個別無法定性或者債權(quán)構(gòu)成復(fù)雜的、債權(quán)金額較難認(rèn)定的債權(quán)，管理人應(yīng)當(dāng)聯(lián)絡(luò)債權(quán)人進(jìn)一步補(bǔ)充申報資料。同時，管理人應(yīng)當(dāng)告知債權(quán)人，如對《債權(quán)初步審核函》存有異議，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間內(nèi)向管理人提出書面異議并附上相應(yīng)證據(jù)材料。

第三十一條 【審查復(fù)核】第二階段：債權(quán)審查復(fù)核，制作《債權(quán)復(fù)審?fù)ㄖ獣穂見附件六]

若債權(quán)人對《債權(quán)初步審核函》存有異議，管理人應(yīng)當(dāng)自收到書面異議及相應(yīng)證據(jù)材料之后，及時進(jìn)行復(fù)核，并以《債權(quán)復(fù)審?fù)ㄖ獣沸问接枰詴婊貜?fù)?；貜?fù)內(nèi)容應(yīng)根據(jù)復(fù)核情況作出維持原審查結(jié)論或作相應(yīng)調(diào)整的復(fù)審結(jié)論。通知書應(yīng)理由充分，法律依據(jù)明確，并告知債權(quán)人如仍有異議的，可依法向人民法院提起訴訟。

第三十二條 【審查確認(rèn)】第三階段：債權(quán)審查確認(rèn)，形成債權(quán)人會議核查的《債權(quán)表》[見附件七]

(一)管理人根據(jù)《債權(quán)初步審核函》、《債權(quán)復(fù)審?fù)ㄖ獣返挠涊d，及債權(quán)人的確認(rèn)或反饋意見進(jìn)行復(fù)查，編制并最終形成《債權(quán)表》，作為管理人債權(quán)審查的書面文件，提交第一次債權(quán)人會議核查債權(quán)。《債權(quán)表》應(yīng)當(dāng)記載債權(quán)人名稱、申報債權(quán)金額、審查債權(quán)金額、有無財產(chǎn)擔(dān)保、備注說明等事項。

(二)根據(jù)破產(chǎn)案件的不同情況及管理人對分類債權(quán)審查的結(jié)果，《債權(quán)表》的形式可以適當(dāng)變化。在破產(chǎn)清算案件中，若破產(chǎn)債權(quán)簡單、明確，可以以一張總表的形式反映;若破產(chǎn)債權(quán)人數(shù)較多、債權(quán)債務(wù)關(guān)系復(fù)雜，根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》分組債權(quán)表決程序的需要，可以在總表基礎(chǔ)上，細(xì)化出《普通債權(quán)表》、《有財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)表》、《稅收款債權(quán)表》、《無表決權(quán)組債權(quán)表》、《勞動債權(quán)表》等若干債權(quán)附表。在債權(quán)分類基礎(chǔ)上，明確不同類別組債權(quán)審查結(jié)果，便于債權(quán)人會議分組表決的債權(quán)額統(tǒng)計。
 

第五章 債權(quán)確認(rèn)流程

第三十三條 【債權(quán)確認(rèn)兩大程序】根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，債權(quán)確認(rèn)分為非訴程序、訴訟程序兩大程序。非訴程序是指通過債權(quán)人會議核查及人民法院裁定方式確認(rèn)，訴訟程序是指在債權(quán)人或債務(wù)人對債權(quán)表有異議的情況下通過人民法院判決方式確認(rèn)債權(quán)。

第三十四條 【非訴程序】債權(quán)確認(rèn)非訴程序：債權(quán)人、債務(wù)人對管理人編制《債權(quán)表》記載無異議的，在非訴程序中經(jīng)債權(quán)人會議核查，由受理破產(chǎn)案件的人民法院裁定后直接確認(rèn)，《債權(quán)表》記載的無異議債權(quán)，通過非訴程序得到確認(rèn)。

第三十五條 【訴訟程序】債權(quán)確認(rèn)訴訟程序：債權(quán)人、債務(wù)人對管理人編制《債權(quán)表》記載有異議的，可以向受理破產(chǎn)案件的人民法院提起債權(quán)確認(rèn)之訴。債權(quán)異議權(quán)，賦予被異議的債權(quán)人、債務(wù)人和其他債權(quán)人。即債權(quán)異議，包括債權(quán)人對自己債權(quán)的異議、對《債權(quán)表》中記載的他人債權(quán)的異議、債務(wù)人對《債權(quán)表》記載事項的異議。

債權(quán)確認(rèn)訴訟程序，應(yīng)當(dāng)以相對人為被告啟動債權(quán)確認(rèn)訴訟。如果人民法院裁定異議不成立，則管理人原審查的債權(quán)列入《債權(quán)表》，作為破產(chǎn)債權(quán)參與分配;如果人民法院裁定異議成立，則該債權(quán)經(jīng)人民法院裁定后，應(yīng)將調(diào)整后的債權(quán)列入《債權(quán)表》，重新進(jìn)入破產(chǎn)債權(quán)參與分配。

第三十六條 【債權(quán)異議】債權(quán)異議的處理：根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，管理人在債權(quán)審查基礎(chǔ)上應(yīng)制作《債權(quán)表》，并將《債權(quán)表》提交債權(quán)人會議進(jìn)行核查，為便于債權(quán)人會議順利和有序召開，可以要求對《債權(quán)表》有異議的債權(quán)人或債務(wù)人當(dāng)場填寫書面的《債權(quán)異議申請表》[附件八]，并當(dāng)場收集后進(jìn)行宣讀。

在債權(quán)人會議結(jié)束后，管理人可以要求有異議的債權(quán)人提交正式的債權(quán)異議表，詳細(xì)說明異議的具體事實與理由，并附帶相關(guān)證據(jù)材料。管理人應(yīng)在合理期限內(nèi)對有異議債權(quán)進(jìn)行審查，并向異議人發(fā)出書面審查意見，并告知異議人在合理期限內(nèi)(十五日內(nèi))向人民法院提出確認(rèn)之訴，以防止相對人濫用債權(quán)異議權(quán)，導(dǎo)致破產(chǎn)程序的拖延。

第三十七條 【臨時表決權(quán)】對于債權(quán)是否存在，債權(quán)性質(zhì)如何以及債權(quán)數(shù)額多少等內(nèi)容有一項或多項內(nèi)容沒有得到證實的債權(quán)，管理人應(yīng)當(dāng)在第一次債權(quán)人會議前向人民法院提出書面意見，人民法院可以為其臨時確定債權(quán)額，債權(quán)人按照人民法院臨時確定的債權(quán)性質(zhì)和數(shù)額，參加債權(quán)人會議，行使投票表決權(quán)。

第三十八條 【債權(quán)確認(rèn)法律后果】債權(quán)確認(rèn)，一般產(chǎn)生三方面的法律后果：

(一)被確認(rèn)的債權(quán)，債權(quán)人獲得參加破產(chǎn)程序的債權(quán)人資格，有權(quán)出席債權(quán)人會議，依據(jù)其被確認(rèn)的債權(quán)性質(zhì)、及債權(quán)數(shù)額等在債權(quán)人會議中享有投票表決權(quán);在破產(chǎn)財產(chǎn)分配時，參加同類債權(quán)的清償順位，并以此計算獲得清償數(shù)額。

(二)債權(quán)未被確認(rèn)的債權(quán)，及經(jīng)過債權(quán)人會議核查，且經(jīng)人民法院確定不屬于破產(chǎn)債權(quán)的，債權(quán)人不得參與后續(xù)的破產(chǎn)程序。

(三)債權(quán)不能確定或者尚未確定的債權(quán)，經(jīng)人民法院臨時確認(rèn)債權(quán)的，債權(quán)人按照人民法院臨時確定的債權(quán)性質(zhì)和債權(quán)數(shù)額，在債權(quán)人會議行使表決權(quán)。但是，如果最終被確認(rèn)不屬于破產(chǎn)債權(quán)的，則不得參加破產(chǎn)財產(chǎn)分配，已經(jīng)獲得的分配，應(yīng)當(dāng)予以返還;如果最終確定為破產(chǎn)債權(quán)的，則按照最終確認(rèn)的債權(quán)性質(zhì)和債權(quán)數(shù)額參加表決或分配，已經(jīng)按臨時債權(quán)額行使的表決權(quán)不再糾正，但分配財產(chǎn)時應(yīng)當(dāng)按最終確定的債權(quán)比例進(jìn)行。
 

第六章 附則
 

第三十九條 【效力】

本指引作為北海市破產(chǎn)管理人作為接受債權(quán)申報、債權(quán)審查時的指導(dǎo)性意見，本指引與相關(guān)法律、行政法規(guī)及司法解釋有抵觸的，以相關(guān)法律、行政法規(guī)及司法解釋的規(guī)定為準(zhǔn)。

第四十條 【解釋】

本指引標(biāo)準(zhǔn)由北海市破產(chǎn)管理人協(xié)會負(fù)責(zé)解釋。




附件：

1.債權(quán)申報表

2.債權(quán)申報文件清單

3.申報債權(quán)人信息表

4.債權(quán)申報登記表

5.債權(quán)初步審核函

6.債權(quán)復(fù)審?fù)ㄖ獣?br />
7.債權(quán)表

8.債權(quán)異議申請表

9.債權(quán)申報須知




 

北海市破產(chǎn)管理人協(xié)會

二0二一年十一月二十四日

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