第十屆稅收征管論壇大會(huì)公報(bào)（中英文版）

第十屆稅收征管論壇大會(huì)公報(bào)（中英文版）

北京     2016年5月13日

我們，來(lái)自世界的44位稅務(wù)局長(zhǎng)相聚北京，參加第十屆經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）稅收征管論壇（FTA）大會(huì)。150余名與會(huì)代表中，既有稅務(wù)局長(zhǎng)和高級(jí)稅務(wù)官員，還有企業(yè)界和國(guó)際組織代表。大家共聚一堂，商議如何推動(dòng)稅收征管事業(yè)的發(fā)展。我們感謝本次大會(huì)承辦方中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局，他們的精心組織和熱情接待保證了大會(huì)的順利召開(kāi)和圓滿結(jié)束。

本次大會(huì)的召開(kāi)，適逢中國(guó)擔(dān)任G20峰會(huì)輪值主席國(guó)，稅收合作與透明度建設(shè)成為今年G20峰會(huì)重要議題，各方對(duì)此期待更多進(jìn)展。目前，各國(guó)正在積極推動(dòng)落實(shí)G20領(lǐng)導(dǎo)人通過(guò)的稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移(BEPS)15項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃成果。與此同時(shí)，已有101個(gè)稅收管轄區(qū)加入OECD自動(dòng)信息交換統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)，推動(dòng)全球共同提高稅收透明度。作為稅務(wù)局長(zhǎng)，我們將繼續(xù)合作，共同打擊國(guó)際逃避稅。為提高合作效益，我們將借助國(guó)際聯(lián)合信息分享與協(xié)作特別工作組(JITSIC)開(kāi)展工作。我們致力于通過(guò)稅收促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、改善投資環(huán)境、增進(jìn)民眾福祉。

今年的大會(huì)，我們重點(diǎn)討論了彼此相互關(guān)聯(lián)的三個(gè)主題，具體如下：

•實(shí)施G20/OECD國(guó)際稅收改革成果，敦促各成員稅務(wù)局長(zhǎng)協(xié)調(diào)一致采取行動(dòng)；

•建設(shè)現(xiàn)代化稅務(wù)部門(mén)，使技術(shù)進(jìn)步緊跟時(shí)代步伐，有效應(yīng)對(duì)數(shù)字化經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的機(jī)遇和挑戰(zhàn)；

•加強(qiáng)能力建設(shè)，幫助所有國(guó)家、特別是發(fā)展中國(guó)家提高征管水平，使其更加合理配置資源，從國(guó)際稅收改革中受益。

落實(shí)G20/OECD國(guó)際稅改成果

我們認(rèn)為，稅務(wù)部門(mén)對(duì)于推動(dòng)落實(shí)BEPS成果舉足輕重，在實(shí)施G20/OECD有關(guān)成果、促進(jìn)國(guó)際稅收制度公平透明，以及通過(guò)包括提高稅收透明度和信息共享在內(nèi)的有效合作打擊離岸逃稅等方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。我們對(duì)以色列和俄羅斯簽署《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換多邊主管當(dāng)局間協(xié)議》表示歡迎，至此，共有82個(gè)轄區(qū)簽署了該協(xié)議。我們討論并通過(guò)了一系列行動(dòng)計(jì)劃，包括實(shí)施以統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)（CRS）為內(nèi)容的自動(dòng)情報(bào)交換（AEOI）行動(dòng)計(jì)劃以應(yīng)對(duì)BEPS問(wèn)題。我們期待建立實(shí)施BEPS成果的包容性框架，并將在該框架內(nèi)對(duì)實(shí)施工作進(jìn)行監(jiān)督和審議。我們將于今年6月在日本京都召開(kāi)第一次BEPS包容性框架會(huì)議。

我們確定接受和使用國(guó)別報(bào)告（CbC）和自動(dòng)信息交換（AEOI）數(shù)據(jù)的行動(dòng)計(jì)劃，并將繼續(xù)開(kāi)發(fā)工具以保證對(duì)CbC和CRS數(shù)據(jù)的有效利用。按照都柏林大會(huì)的承諾，我們?cè)O(shè)計(jì)并一致通過(guò)了統(tǒng)一傳輸系統(tǒng)（CTS）。該系統(tǒng)是第一個(gè)安全連接全球稅務(wù)部門(mén)的雙邊信息交換系統(tǒng)，標(biāo)志著我們合作實(shí)現(xiàn)CRS、CbC及其他信息交換的跨越式進(jìn)步。其核心是數(shù)據(jù)安全，每次傳輸都將依托先進(jìn)的行業(yè)加密標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。在實(shí)現(xiàn)CTS的整個(gè)過(guò)程中，無(wú)論是發(fā)達(dá)國(guó)家還是新興經(jīng)濟(jì)體國(guó)家的稅務(wù)部門(mén)，都投入了資金和專(zhuān)業(yè)技能，這不僅是為了我們自身的利益，也是為了所有國(guó)家、特別是發(fā)展中國(guó)家的利益。我們期待稅收透明度和信息交換全球論壇深入?yún)⑴c該系統(tǒng)，其130多名成員將構(gòu)成最大的用戶群。我們期待該系統(tǒng)于2017年9月如期投入運(yùn)行并完成首次CRS信息交換。

我們重申加強(qiáng)JITSIC職能的承諾并將其更名為“國(guó)際聯(lián)合信息分享與協(xié)作聯(lián)合工作組”（Joint International Taskforce on Shared Intelligence and Collaboration）。JITSIC是稅務(wù)官員通過(guò)協(xié)作行動(dòng)應(yīng)對(duì)全球稅收遵從風(fēng)險(xiǎn)的組織，它既是打擊國(guó)際避稅和離岸逃稅的重要工具，也為稅務(wù)部門(mén)開(kāi)展跨境稅收遵從和執(zhí)法行動(dòng)提供靈活的工作機(jī)制。其基于現(xiàn)有法律工具在信息分享與協(xié)作方面能力的增強(qiáng)，有利于提高全球稅務(wù)部門(mén)運(yùn)行的效率。

大會(huì)舉行了第二次《國(guó)別報(bào)告多邊主管當(dāng)局間協(xié)議》（CbC MCAA）的簽字儀式，中國(guó)、加拿大、冰島、印度和以色列簽署了協(xié)議，至此該協(xié)議的簽約轄區(qū)達(dá)到39個(gè)。CbC MCAA的簽署將進(jìn)一步提升跨國(guó)公司（MNEs）信息透明度，推動(dòng)BEPS第13項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃所制定的國(guó)別報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)得以統(tǒng)一、快速實(shí)施，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)更加全面了解跨國(guó)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)架構(gòu)，并確保信息的保密性與恰當(dāng)使用。

我們歡迎稅收征管論壇（FTA）相互協(xié)商程序（MAP）論壇在推動(dòng)制定穩(wěn)健的同行審議程序方面取得的重大進(jìn)展，以確保與稅收協(xié)定相關(guān)的爭(zhēng)議得到及時(shí)、有效和高效解決。我們的目標(biāo)是在2016年如期開(kāi)始同行審議程序。

我們通過(guò)了《合作式稅收遵從：構(gòu)建更加有效的稅收控制系統(tǒng)》報(bào)告。該報(bào)告概述了稅收控制系統(tǒng)作為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目核心部分的重要性。

我們感謝就BEPS問(wèn)題與我們進(jìn)行對(duì)話的企業(yè)。當(dāng)前，稅務(wù)部門(mén)致力于為納稅人和其自身提供更多、更早確定性，我們相信企業(yè)可以在這一領(lǐng)域做出更多的貢獻(xiàn)。

建設(shè)現(xiàn)代化稅務(wù)部門(mén)

正當(dāng)中國(guó)作為會(huì)議承辦方通過(guò)深化稅制改革和稅收征管體制改革推動(dòng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展取得重大進(jìn)展時(shí)，大會(huì)重點(diǎn)討論了稅務(wù)部門(mén)現(xiàn)代化建設(shè)問(wèn)題。技術(shù)進(jìn)步為稅務(wù)部門(mén)提升納稅服務(wù)水平和稅收遵從度提供了大量空間。我們通過(guò)了三個(gè)報(bào)告，描繪了稅務(wù)部門(mén)如何向提供電子納稅服務(wù)轉(zhuǎn)型、如何與稅收服務(wù)提供者合作以提高中小企業(yè)遵從度，以及如何利用高級(jí)分析技術(shù)和大數(shù)據(jù)更好地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、管理資源以及明確干預(yù)目標(biāo)等。上述報(bào)告已成為稅務(wù)部門(mén)現(xiàn)代化建設(shè)的重要里程碑，將使我們的工作方式與日益發(fā)展的數(shù)字經(jīng)濟(jì)相融合。

我們歡迎OECD、美洲稅收管理組織（CIAT）、歐洲稅收管理組織（IOTA）和國(guó)際貨幣基金組織（IMF）共同采集稅收征管比較數(shù)據(jù)的做法。這已成為加強(qiáng)國(guó)際合作、降低成本、提高效率的里程碑，超過(guò)150個(gè)國(guó)家和地區(qū)的稅收征管比較數(shù)據(jù)最終將被匯集成冊(cè)。通過(guò)這個(gè)新的平臺(tái)，我們發(fā)布了2016年國(guó)際稅收征管調(diào)查問(wèn)卷，用于出版FTA《稅收征管系列》叢書(shū)，該叢書(shū)將提供56個(gè)發(fā)達(dá)國(guó)家和新興經(jīng)濟(jì)體（包括所有OECD, 歐盟和G20成員）的稅收征管可比信息和相關(guān)分析。

能力建設(shè)

科學(xué)的稅收體系和高效的稅收管理對(duì)一國(guó)合理配置資源及可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要，是能力建設(shè)的核心目標(biāo)。為響應(yīng)G20領(lǐng)導(dǎo)人及聯(lián)合國(guó)2030年可持續(xù)發(fā)展議程的號(hào)召，履行FTA成員在幫助發(fā)展中國(guó)家提高稅收征管能力方面的重要職責(zé)，大會(huì)探討了旨在避免工作重疊、提高能力建設(shè)效率和效果的方法，以及加強(qiáng)與其他國(guó)際組織協(xié)調(diào)合作的途徑。FTA通過(guò)了四條主要建議，用于指導(dǎo)組織和實(shí)施未來(lái)稅收征管能力建設(shè)援助項(xiàng)目，包括：

•建立統(tǒng)一的稅收征管能力建設(shè)框架；

•采用“政府總動(dòng)員”的方式開(kāi)展國(guó)內(nèi)能力建設(shè)；

•參與開(kāi)發(fā)“知識(shí)共享平臺(tái)”，用于全球稅務(wù)部門(mén)之間廣泛及時(shí)共享知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能；以及

•建立彼此互通的能力建設(shè)合作網(wǎng)絡(luò)。

FTA的稅收能力建設(shè)項(xiàng)目反映了發(fā)達(dá)和新興經(jīng)濟(jì)體稅務(wù)部門(mén)對(duì)能力建設(shè)這一重大挑戰(zhàn)的意見(jiàn)和看法，該項(xiàng)目的實(shí)施恰逢G20呼吁IMF、OECD、聯(lián)合國(guó)和世界銀行為有效開(kāi)展技術(shù)援助項(xiàng)目建言獻(xiàn)策。我們的共同努力將推動(dòng)建立合理、公平、透明的國(guó)際稅收秩序，促進(jìn)全球經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定、可持續(xù)和包容性發(fā)展。

展望未來(lái)，F(xiàn)TA將繼續(xù)支持包括有效實(shí)施BEPS和CRS在內(nèi)的上述三個(gè)領(lǐng)域的工作。此外，我們還計(jì)劃開(kāi)展一系列特別項(xiàng)目以改善納稅服務(wù)及促進(jìn)國(guó)內(nèi)稅收遵從。

附件：參會(huì)稅務(wù)部門(mén)及國(guó)際組織名單

稅務(wù)部門(mén)：

澳大利亞 　立陶宛

奧地利 　　盧森堡

比利時(shí) 　　馬來(lái)西亞

巴西 　　　墨西哥

柬埔寨 　　荷蘭

加拿大 　　新西蘭

智利 　　　挪威

哥斯達(dá)黎加 巴基斯坦

丹麥 　　　中國(guó)

芬蘭 　　　波多黎各

法國(guó)　　　 哈薩克斯坦

格魯吉亞 　俄羅斯

德國(guó) 　　　新加坡

中國(guó)香港 　斯洛伐克

匈牙利 　　南非

印度 　　　西班牙

印度尼西亞 瑞典

愛(ài)爾蘭 　　瑞士

以色列 　　坦桑尼亞

意大利 　　土耳其

日本 　　　英國(guó)

韓國(guó) 　　　美國(guó)

國(guó)際組織：

美洲稅收管理組織 歐洲稅收管理組織

歐盟委員會(huì) 　　　世界海關(guān)組織

國(guó)際貨幣基金組織

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