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國家稅務(wù)總局所得稅司關(guān)于做好個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)和全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)工作的通知
稅總所便函〔2017〕6號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局個(gè)人所得稅處，西藏、寧夏自治區(qū)國家稅務(wù)局個(gè)人所得稅處：
為深入貫徹落實(shí)《中華人民共和國國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十三個(gè)五年規(guī)劃綱要》和《深化國稅、地稅征管體制改革方案》（以下簡(jiǎn)稱《方案》）要求，切實(shí)做好2016年度年所得12萬元以上個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)（以下簡(jiǎn)稱自行納稅申報(bào)）和2017年度個(gè)人所得稅全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)（以下簡(jiǎn)稱明細(xì)申報(bào)）工作，稅務(wù)總局所得稅司確定了本年度自行納稅申報(bào)和明細(xì)申報(bào)兩項(xiàng)工作目標(biāo)、任務(wù)及要求?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、工作目標(biāo)
確保自行納稅申報(bào)人數(shù)合理增長(zhǎng)，鞏固提升電子明細(xì)申報(bào)覆蓋面和申報(bào)率，切實(shí)優(yōu)化申報(bào)工作質(zhì)量，著力提高申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率，充分開展申報(bào)數(shù)據(jù)的增值利用，進(jìn)一步培養(yǎng)納稅人自主申報(bào)意識(shí)，增強(qiáng)扣繳義務(wù)人扣繳申報(bào)能力，為推進(jìn)綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制改革和自然人稅收管理體系建設(shè)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
二、工作任務(wù)
（一）自行納稅申報(bào)工作
2016年度自行納稅申報(bào)工作，各地應(yīng)充分利用金稅三期上線、數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢(shì)，根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展和居民收入增長(zhǎng)的實(shí)際情況開展自行納稅申報(bào)工作，加強(qiáng)引導(dǎo)納稅人履行自行納稅申報(bào)義務(wù)，優(yōu)化納稅服務(wù)水平，鼓勵(lì)納稅人利用互聯(lián)網(wǎng)或移動(dòng)客戶端自助辦稅，著力提升自行納稅申報(bào)質(zhì)量。
（二）明細(xì)申報(bào)工作
2017年度明細(xì)申報(bào)工作，各地應(yīng)進(jìn)一步鞏固提升電子明細(xì)申報(bào)率，實(shí)際辦理電子明細(xì)申報(bào)單位戶數(shù)占應(yīng)明細(xì)申報(bào)單位戶數(shù)的比例應(yīng)達(dá)到98%以上，基礎(chǔ)工作較好的地區(qū)應(yīng)力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)全覆蓋。同時(shí)，大力提高明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量，電子明細(xì)申報(bào)準(zhǔn)確數(shù)據(jù)條數(shù)占所有電子明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)條數(shù)的比例應(yīng)達(dá)到95%以上。
上述指標(biāo)具體解釋見《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)2017年對(duì)省稅務(wù)局組織績(jī)效考評(píng)規(guī)則及考評(píng)指標(biāo)的通知》（稅總函〔2017〕35號(hào)）。
三、工作要求
（一）充分認(rèn)識(shí)自行納稅申報(bào)和明細(xì)申報(bào)的重要意義
各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要高度重視，充分認(rèn)識(shí)自行納稅申報(bào)和明細(xì)申報(bào)工作對(duì)推進(jìn)個(gè)人所得稅制改革和落實(shí)《方案》的重要意義。綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制是對(duì)現(xiàn)有稅制的全面改革，稅收征管能力是決定改革能否順利實(shí)施的關(guān)鍵保障之一，自行納稅申報(bào)和明細(xì)申報(bào)作為個(gè)人所得稅征管的重要基礎(chǔ)和前提，其水平高低直接決定改革落實(shí)效果。同時(shí)，推行自行納稅申報(bào)和明細(xì)申報(bào)工作也是落實(shí)《方案》中切實(shí)加強(qiáng)事中事后管理、對(duì)納稅人實(shí)施分類分級(jí)管理、建立自然人稅收管理體系等重點(diǎn)工作的主要手段和數(shù)據(jù)來源。各地要切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，采取有力措施，集中力量，抓出成效。
（二）進(jìn)一步提升自行納稅申報(bào)質(zhì)量
要保證自行納稅申報(bào)人數(shù)增長(zhǎng)與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展和居民收入增長(zhǎng)速度相匹配，不斷擴(kuò)展創(chuàng)新宣傳和培訓(xùn)渠道方式，提高自行納稅申報(bào)熟知度。在金稅三期全面推廣基礎(chǔ)上，積極推進(jìn)電子稅務(wù)局建設(shè)，鼓勵(lì)納稅人利用互聯(lián)網(wǎng)或移動(dòng)客戶端自助申報(bào)。不斷優(yōu)化納稅服務(wù)水平，推行精準(zhǔn)化服務(wù)，努力滿足個(gè)性化需求。完善納稅信用體系、開展風(fēng)險(xiǎn)分析，著力提升自行納稅申報(bào)工作質(zhì)量，進(jìn)一步引導(dǎo)相應(yīng)群體逐步形成并強(qiáng)化自行納稅申報(bào)習(xí)慣，增進(jìn)自行申報(bào)意識(shí)，著力解決非工資薪金所得項(xiàng)目申報(bào)少、企業(yè)財(cái)務(wù)人員代理申報(bào)多等問題。開展自行納稅申報(bào)數(shù)據(jù)與2016年度明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)交叉比對(duì)，加強(qiáng)申報(bào)數(shù)據(jù)邏輯審核，提升自行納稅申報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量。
（三）鞏固提高電子明細(xì)申報(bào)率和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率
在前期電子明細(xì)申報(bào)覆蓋面和申報(bào)率大幅提升的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步鞏固電子明細(xì)申報(bào)率，著力提高申報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量。不斷優(yōu)化納稅服務(wù)，加強(qiáng)宣傳和培訓(xùn)質(zhì)效，提高扣繳義務(wù)人業(yè)務(wù)水平及滿意度。對(duì)工資薪金等經(jīng)常性、連續(xù)性所得項(xiàng)目，要突破新設(shè)單位和農(nóng)民合作社等征管難點(diǎn)，確保各單位依法按時(shí)申報(bào)。對(duì)其它所得項(xiàng)目，尤其是財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目，要進(jìn)一步擴(kuò)大電子明細(xì)申報(bào)覆蓋面，提高明細(xì)申報(bào)入庫稅額所占比重。大力提升明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量，從采集源頭起加強(qiáng)數(shù)據(jù)校驗(yàn)，做好與稅務(wù)登記和自行納稅申報(bào)等數(shù)據(jù)的比對(duì)，及時(shí)確認(rèn)更正疑點(diǎn)和錯(cuò)誤數(shù)據(jù)。
（四）加強(qiáng)個(gè)人所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)的增值利用
金稅三期全面推廣后，要深度挖掘個(gè)人所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)潛能和效益，深化數(shù)據(jù)集成應(yīng)用，加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析比對(duì)，深挖稅收征管風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，拓展數(shù)據(jù)增值服務(wù)，形成數(shù)量更多、質(zhì)量更高的個(gè)人所得稅收入分析、風(fēng)險(xiǎn)分析、政策效應(yīng)分析、經(jīng)濟(jì)社會(huì)分析產(chǎn)品，更好服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策和社會(huì)管理。收入分析要加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)目收入變化特點(diǎn)和趨勢(shì)分析，深入剖析項(xiàng)目減收原因。風(fēng)險(xiǎn)分析要精準(zhǔn)查找不同項(xiàng)目、不同行業(yè)、不同人群風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)準(zhǔn)確應(yīng)對(duì)。政策效應(yīng)分析要全面及時(shí)測(cè)算各項(xiàng)個(gè)人所得稅政策尤其是新出臺(tái)政策，對(duì)稅收收入和稅負(fù)的影響。經(jīng)濟(jì)社會(huì)分析可側(cè)重于個(gè)人所得稅對(duì)本地區(qū)居民收入分配的影響。
四、材料報(bào)送
各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格按照要求報(bào)送2016年度自行納稅申報(bào)和2017年明細(xì)申報(bào)工作材料（詳見附件1和附件2），認(rèn)真提煉總結(jié)工作做法、經(jīng)驗(yàn)和成效，多維度開展數(shù)據(jù)專題分析。
國家稅務(wù)總局所得稅司
2017年1月23日
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