國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報網(wǎng)上申報系統(tǒng)上線的通知（2021年4月22日）

國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報網(wǎng)上申報系統(tǒng)上線的通知（2021年4月22日）

尊敬的納稅人：

我局企業(yè)所得稅年度納稅申報網(wǎng)上申報系統(tǒng)已改造升級完畢并發(fā)布上線，即日起受理2020年度企業(yè)所得稅納稅申報的網(wǎng)上申報。請納稅人在進行網(wǎng)上申報之前，仔細閱讀以下注意事項：

一、應(yīng)辦理年度納稅申報的納稅人

2020年度內(nèi)在本市從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營)，或在2020年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按規(guī)定進行企業(yè)所得稅年度納稅申報。對于外省市總機構(gòu)在廈門市設(shè)立的二級分支機構(gòu)，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。

二、納稅申報注意事項

(一)申報期限

納稅人應(yīng)于2021年5月31日前完成2020年度企業(yè)所得稅納稅申報。為了提高申報效率、保障申報質(zhì)量，請盡量錯峰申報。特別是零申報企業(yè)、虧損企業(yè)等請盡量于5月上旬前完成申報，避開5月中、下旬的申報高峰期，并有相對充裕的時間接收、處理我局申報質(zhì)量監(jiān)控系統(tǒng)掃描推送的申報錯、漏信息。納稅人可充分利用網(wǎng)上申報系統(tǒng)的自動計算、提醒、校驗、風(fēng)險掃描功能，在提交申報前多次反復(fù)測試申報數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)問題，確保在5月31日前及時、準確完成納稅申報。

(二)涉稅資料報送要求

納稅人無論有無應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項目，或者在減免稅期間，均必須依照《征管法》第二十五條的規(guī)定，在規(guī)定的時限向主管稅務(wù)機關(guān)報送財務(wù)會計報表。

(三)填報注意事項

1.《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》(A00000)為必填表，只有在完整填報《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》(A000000)并保存后，方能進入下一步，增加其他申報表。

2.納稅人行業(yè)、財務(wù)會計制度備案、股東信息與實際情況不一致或者信息缺失的，應(yīng)至主管稅務(wù)機關(guān)修改。

3.查賬征收企業(yè)所得稅年度納稅申報分成三個入口，一般企業(yè)、小型微利企業(yè)、一鍵零申報。

(1)一般企業(yè)，適合于所有查賬征收的納稅人填報。

(2)小型微利企業(yè)，適用于享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的納稅人填報。

(3)一鍵零申報，適用于符合下列條件的企業(yè)：

①非跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅總機構(gòu)(設(shè)立稅務(wù)登記《單位納稅人稅務(wù)登記信息采集表》、《臨時稅務(wù)登記納稅人稅務(wù)登記信息采集表》中的“總分機構(gòu)類型”為“非總分機構(gòu)”);

②申報年度上年第四季度《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2018年版)》主表中除第21行“稅率(25%)”外其他數(shù)據(jù)項均為0或空。

③非經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進型企業(yè)、非營利組織。

4.《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》(A000000)中的“基本經(jīng)營情況”為所有企業(yè)必填項目;“有關(guān)涉稅事項情況”為選填項目，存在或者發(fā)生相關(guān)事項時的企業(yè)必須填報;“主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項目，非小型微利企業(yè)必須填報。

5.納稅人年度申報時，《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》(A000000)中“104從業(yè)人數(shù)”若與季度預(yù)繳申報表填報的全年從業(yè)人數(shù)平均值不一致，且導(dǎo)致小型微利企業(yè)標志發(fā)生改變的，應(yīng)先更正第四季度預(yù)繳申報表。

6.納稅人發(fā)生政策性搬遷事項，從搬遷年度次年起，至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限中減除?！镀髽I(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》(A000000)中的“216發(fā)生政策性搬遷且停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得年度”應(yīng)為“是”。

7.所有納稅人都必須填報《彌補虧損明細表》(A106000)。彌補虧損表中的以前年度虧損數(shù)由系統(tǒng)自動帶出，納稅人對第8列“當年待彌補虧損額”有疑義的，請咨詢主管稅務(wù)機關(guān)。

8.不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》(A107041)、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012)。

9.既符合小型微利企業(yè)條件，又符合高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠條件的納稅人，系統(tǒng)會提示納稅人最優(yōu)稅收優(yōu)惠，納稅人可以自行選擇享受。

10.2020年底取得高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人，第四季度申報時應(yīng)享受未享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠或其他稅率類優(yōu)惠的，應(yīng)先更正2020年第四季度申報表。

11.分支機構(gòu)不具有法人資格，其經(jīng)營情況應(yīng)并入企業(yè)總機構(gòu)，由企業(yè)總機構(gòu)匯總計算應(yīng)納稅款，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

12.納稅人若為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，且申報年度(按稅款所屬期)匯算清繳為小型微利企業(yè)的，申報下一年度分支機構(gòu)不就地預(yù)繳，納稅人及其二級分支機構(gòu)需至稅務(wù)機關(guān)修改企業(yè)所得稅匯總納稅備案信息。

13.納稅人申報表審核成功后，可在提交申報前使用稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)功能對年度申報數(shù)據(jù)進行掃描，根據(jù)風(fēng)險提示信息自行修改申報數(shù)據(jù)，也可以不修改直接申報。納稅人可在提交申報前多次進行政策風(fēng)險掃描、接收風(fēng)險提示信息和修改數(shù)據(jù)。

14.納稅人申報成功后，點擊申報回執(zhí)下方“繳款”進行開票，可即時繳納稅款?；蛘撸谏陥笃诮刂谷罩?，選擇左側(cè)菜單欄“稅費繳納-清繳稅款”進行開票繳款，以免產(chǎn)生滯納金。

15.納稅人存在以前年度多繳稅款的，申報成功后，系統(tǒng)會自動提取納稅人近三年的企業(yè)所得稅年度與季度多繳數(shù)據(jù)，并提供退稅申請的鏈接，納稅人點擊后即可跳轉(zhuǎn)至無紙化退稅申請界面。

16.需要更正以前年度申報表的，應(yīng)從更正起始年度起逐年更正以后各年度申報表。未按要求更正申報的，將對納稅人歷年虧損、捐贈支出等以前年度結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)產(chǎn)生影響，導(dǎo)致納稅申報人申報錯誤。





 

國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局

2021年4月22日

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