《國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局海南省市場(chǎng)監(jiān)督管理局海南省財(cái)政廳海南省互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象管理的通告》（國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局、海南省市場(chǎng)監(jiān)督管理局、海南省財(cái)政廳、海南省互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室通告2024年第2號(hào)）

國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局海南省市場(chǎng)監(jiān)督管理局海南省財(cái)政廳海南省互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象管理的通告






國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局、海南省市場(chǎng)監(jiān)督管理局、海南省財(cái)政廳、海南省互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室通告2024年第2號(hào)

為服務(wù)好海南自由貿(mào)易港國(guó)家重大戰(zhàn)略，構(gòu)建與海南自由貿(mào)易港特殊稅制相適應(yīng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)防控體系，加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)監(jiān)管，促進(jìn)涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)>的公告》(2017年第13號(hào))要求，進(jìn)一步加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象管理，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通告如下：

一、 重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象

本通告“重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象”是指具有違法違規(guī)涉稅行為的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員。具有違法違規(guī)涉稅行為是指本通告第一條第一款至第三款規(guī)定的情形。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員是指，已納入涉稅專業(yè)服務(wù)實(shí)名制管理和已提供涉稅專業(yè)服務(wù)未納入涉稅專業(yè)服務(wù)實(shí)名制管理的機(jī)構(gòu)、人員。其中，人員包括法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人、領(lǐng)票人、開(kāi)票人等相關(guān)人員。

(一)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有下列情形之一的，應(yīng)列為“重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象”

1.有國(guó)家稅務(wù)總局2017年第13號(hào)公告第十四條“使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱未辦理行政登記的;未按照辦稅實(shí)名制要求提供涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員實(shí)名信息的;未按照業(yè)務(wù)信息采集要求報(bào)送從事涉稅專業(yè)服務(wù)有關(guān)情況的;報(bào)送信息與實(shí)際不符的;拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、調(diào)查的;其他違反稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為”所列情形，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談，逾期仍不改正的。

2.有國(guó)家稅務(wù)總局2017年第13號(hào)公告第十五條“違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則相關(guān)規(guī)定被處罰的;未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見(jiàn)的;采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段承攬業(yè)務(wù)，損害委托人或他人利益的;利用服務(wù)之便，謀取不正當(dāng)利益的;以稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的名義敲詐納稅人、扣繳義務(wù)人的;向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄或者指使、誘導(dǎo)委托人行賄的;其他違反稅收法律法規(guī)的行為”所列情形的。

3.涉稅專業(yè)服務(wù)信用等級(jí)為TSC2級(jí)、TSC1級(jí)或者納入監(jiān)管不滿一個(gè)評(píng)價(jià)年度，且涉稅專業(yè)服務(wù)信用積分不滿200分的。

(二)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有下列違法行為之一，相關(guān)信息被相關(guān)部門推送至稅務(wù)機(jī)關(guān)的，應(yīng)列為“重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象”

1.具有開(kāi)展虛假宣傳信息或者虛假?gòu)V告信息牟取不正當(dāng)利益、歪曲解讀稅收政策措施擾亂稅收秩序等行為，相關(guān)信息被網(wǎng)信部門推送的。

2.具有從事虛假宣傳、發(fā)布虛假違法廣告等違法行為，相關(guān)信息被市場(chǎng)監(jiān)管部門推送的。

3.有涉稅違法違規(guī)行為，相關(guān)信息被行業(yè)自律組織(包括海南省注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)、海南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、海南省律師協(xié)會(huì)、海南省代理記賬行業(yè)協(xié)會(huì)等)推送的。

4.未按要求進(jìn)行建賬登記備案、代理記賬機(jī)構(gòu)年度備案和被行政處罰，相關(guān)信息被財(cái)政部門推送的。

5.行賄或者指使、誘導(dǎo)委托人行賄稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員，有關(guān)信息被紀(jì)委監(jiān)委部門推送的。

6.有涉稅違法違規(guī)行為，相關(guān)信息被其他部門推送的。

(三)其他應(yīng)列為“重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象”的情形

被列為“重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象”的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)法定代表人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)。

二、 監(jiān)管措施

按本通告認(rèn)定的“重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象”，在認(rèn)定次月起列為實(shí)名辦稅限制人，采取以下監(jiān)管措施：

(一)暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)

1.線上渠道

暫停使用辦稅服務(wù)廳預(yù)約辦稅繳費(fèi)功能;暫停使用電子稅務(wù)局辦理所代理的涉稅繳費(fèi)業(yè)務(wù);暫停使用“碼上辦”辦理所代理的涉稅業(yè)務(wù);其他線上辦理渠道。

2.線下渠道

暫停在辦稅服務(wù)廳辦理所代理的涉稅繳費(fèi)業(yè)務(wù);暫停使用自助辦稅終端辦理所代理的涉稅繳費(fèi)業(yè)務(wù);其他線下辦理渠道。

3.暫停時(shí)間

本通告第一條第一款第一項(xiàng)“重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象”監(jiān)管措施不超過(guò)3個(gè)月;第一條第一款第二項(xiàng)、第三項(xiàng)，第二款、第三款“重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象”監(jiān)管措施不超過(guò)6個(gè)月。

(二)降低信用等級(jí)和納入失信名錄

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則>的公告》(2020年第17號(hào))規(guī)定，對(duì)“重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象”予以信用扣分、降低信用等級(jí);屢教不改，情節(jié)嚴(yán)重的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)納入涉稅服務(wù)失信名錄，不予受理其所代理涉稅繳費(fèi)服務(wù)，并通過(guò)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和相關(guān)部門官方網(wǎng)站、微信公眾號(hào)，新聞媒體等渠道持續(xù)曝光，擴(kuò)大社會(huì)影響力。同時(shí)將“重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象”信息向稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制、征收管理和稅務(wù)稽查等部門推送，對(duì)“重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象”進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警并開(kāi)展實(shí)施稅務(wù)檢查。

三、異議處理

“重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象”對(duì)其監(jiān)管措施有異議的，可自知道或應(yīng)當(dāng)知道該監(jiān)管措施之日起，填寫(xiě)并提交《異議申訴申請(qǐng)單》(見(jiàn)附件)。向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照包容審慎原則，自收到書(shū)面申訴之日起5個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)核，作出復(fù)核結(jié)論。經(jīng)復(fù)核，發(fā)現(xiàn)認(rèn)定無(wú)誤的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將復(fù)核結(jié)果告知申請(qǐng)人;發(fā)現(xiàn)認(rèn)定有誤的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自作出復(fù)核結(jié)論之日起3個(gè)工作日內(nèi)移交省稅務(wù)局復(fù)審。

省稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)核結(jié)論后2個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)審，對(duì)“重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象”認(rèn)定有誤的，將相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員撤出“重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象”。省稅務(wù)局應(yīng)自作出復(fù)審結(jié)論之日起1個(gè)工作日內(nèi)，將復(fù)審結(jié)論反饋給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將復(fù)審結(jié)果告知申請(qǐng)人。

申請(qǐng)人對(duì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的復(fù)核結(jié)論不服的，可自知道或應(yīng)當(dāng)知道復(fù)核結(jié)論之日起，向省稅務(wù)局提出申訴。省稅務(wù)局應(yīng)按復(fù)審流程，及時(shí)穩(wěn)妥做好申訴事項(xiàng)的處理工作，保障申請(qǐng)人合法權(quán)益。

四、解除監(jiān)管措施

“重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象”符合以下情形之一的，省稅務(wù)局可以將其撤出“重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象”，并通知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解除“暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)”監(jiān)管措施。

(一)本通告所列監(jiān)管措施時(shí)間屆滿的。

(二)自動(dòng)投案后如實(shí)交代違法行為，并揭發(fā)他人涉稅違法行為，經(jīng)查證屬實(shí)的或者提供重要線索，稅務(wù)機(jī)關(guān)從而順利查處其他涉稅違法案件的。

(三)省稅務(wù)局認(rèn)為可以撤出“重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象”的其他情形。

五、施行時(shí)間

本通告自2024年3月1日起施行。

特此通告。



附件：異議申訴申請(qǐng)單



 

國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局

海南省市場(chǎng)監(jiān)督管理局

海南省財(cái)政廳

海南省互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室

2024年2月21日

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