國稅函〔2006〕1092號《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)推廣應(yīng)用工作的通知》

國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)推廣應(yīng)用工作的通知




國稅函〔2006〕1092號

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局，西藏自治區(qū)國家稅務(wù)局，寧夏回族自治區(qū)國家稅務(wù)局：

根據(jù)全國稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)的總體部署，按照金稅工程（三期）建設(shè)的指導(dǎo)原則和一體化的要求，總局組織開發(fā)了個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)包括扣繳義務(wù)人使用的個(gè)人所得稅代扣代繳子系統(tǒng)（以下簡稱代扣代繳系統(tǒng)）和稅務(wù)機(jī)關(guān)使用的個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息管理子系統(tǒng)（簡稱基礎(chǔ)信息管理系統(tǒng)）。目前，該系統(tǒng)已經(jīng)結(jié)束了試點(diǎn)運(yùn)行，并通過了總局組織的驗(yàn)收，從2006年11月1日起，向全國各級地方稅務(wù)局推廣應(yīng)用。現(xiàn)將系統(tǒng)推廣應(yīng)用的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)推廣應(yīng)用的重要意義

個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)是金稅工程（三期）的重要組成部分，是金稅工程（三期）在地稅系統(tǒng)先行開發(fā)應(yīng)用的稅收管理軟件，是貫徹落實(shí)個(gè)人所得稅“四一三”工作思路的重要依托，是實(shí)施個(gè)人所得稅科學(xué)化、精細(xì)化管理的基本手段。推廣應(yīng)用統(tǒng)一的個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)，是發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的職能、促進(jìn)社會(huì)公平正義、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的需要；是強(qiáng)化個(gè)人所得稅組織財(cái)政收入職能的需要；是實(shí)現(xiàn)“十一五”規(guī)劃，完善稅制的需要；是提高個(gè)人所得稅征管質(zhì)量和效率的需要；是規(guī)范執(zhí)法，執(zhí)行統(tǒng)一政策的需要；是協(xié)調(diào)地稅局各稅種征管的需要。因此，各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要從構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)、落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、優(yōu)化納稅服務(wù)、增強(qiáng)公眾納稅意識以及強(qiáng)化稅收征管的高度，充分認(rèn)識推廣應(yīng)用個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)的重要性、必要性和緊迫性，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，高度重視，做好各項(xiàng)相關(guān)工作。

二、個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)的主要功能

（一）代扣代繳系統(tǒng)的業(yè)務(wù)功能

1.納稅人、扣繳義務(wù)人的基礎(chǔ)信息登記管理；

2.支持外部信息數(shù)據(jù)導(dǎo)入，自動(dòng)計(jì)算稅款，生成各類支付收入明細(xì)表；

3.生成個(gè)人所得稅扣繳報(bào)告表；

4.支持多元化的申報(bào)方式（網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、介質(zhì)申報(bào)、紙質(zhì)申報(bào)等）；

5.支持扣繳單位統(tǒng)計(jì)、查詢的需求；

6.打印《個(gè)人所得稅代扣代收稅款憑證》；

7.提供扣繳義務(wù)人自查、補(bǔ)報(bào)的輔助工具。

（二）基礎(chǔ)信息管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)功能

1.匯集納稅人、扣繳義務(wù)人的基礎(chǔ)信息、收入和納稅信息，建立納稅人和扣繳義務(wù)人的一戶式檔案，為后續(xù)管理準(zhǔn)備基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；

2.提供納稅人取得的兩處以上的工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的檢索、傳遞、處理、反饋功能；

3.從一戶式檔案中篩選高收入個(gè)人、高收入行業(yè)、重點(diǎn)納稅人、重點(diǎn)扣繳義務(wù)人，對其進(jìn)行認(rèn)定、查詢、統(tǒng)計(jì)、分析等重點(diǎn)管理；

4.通過對納稅人收入、納稅相關(guān)信息進(jìn)行匯總比對、分析，判定納稅人申報(bào)情況的真實(shí)性，給征管和稽查提供依據(jù)，同時(shí)，對下級稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管質(zhì)量進(jìn)行考核；

5.提供統(tǒng)計(jì)查詢功能，滿足各級稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的需要；

6.建立與其他部門的數(shù)據(jù)應(yīng)用接口，為其他稅費(fèi)征收提供信息；

7.提供打印《個(gè)人所得稅完稅證明》功能。

三、個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)推廣應(yīng)用的目標(biāo)

個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)推廣應(yīng)用的目標(biāo)是：逐步推廣應(yīng)用個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)，直至全面覆蓋全國各級地方稅務(wù)局和除個(gè)體工商戶以外的扣繳義務(wù)人，以此為基礎(chǔ)，逐步實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅征管數(shù)據(jù)在省局、總局兩級集中，建立和完善個(gè)人收入檔案制度、代扣代繳明細(xì)賬制度、納稅人和扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)雙向申報(bào)制度、與社會(huì)各部門配合的協(xié)稅制度，有效加強(qiáng)對個(gè)人收入的全員全額管理，對高收入者的重點(diǎn)管理和對稅源的源泉管理，全面提升個(gè)人所得稅征管質(zhì)量和效率，充分發(fā)揮個(gè)人所得稅籌集財(cái)政收入和調(diào)節(jié)收入分配的職能。

四、個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)推廣應(yīng)用的原則

總的原則，是按照金稅工程（三期）的總體部署安排，建立全國統(tǒng)一的個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)。根據(jù)各地不同情況，可大致分為三類地區(qū)，分別按以下原則推廣：

（一）試點(diǎn)地區(qū)，應(yīng)在現(xiàn)有試點(diǎn)單位的基礎(chǔ)上，不斷擴(kuò)大應(yīng)用范圍，直至全部應(yīng)用。

（二）沒有自行開發(fā)應(yīng)用軟件的地區(qū),在個(gè)人所得稅信息化建設(shè)中，必須使用全國統(tǒng)一的個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)，第一步可率先在2005年扣繳個(gè)人所得稅稅款達(dá)200萬元的單位推廣應(yīng)用代扣代繳系統(tǒng)。

（三）已自行開發(fā)應(yīng)用軟件的地區(qū),要按照總局關(guān)于推廣應(yīng)用全國統(tǒng)一的個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)的要求，最遲在2007年底前做好各項(xiàng)推廣應(yīng)用的準(zhǔn)備工作，從2008年1月1日起開始推行代扣代繳系統(tǒng)，有條件的地區(qū)也可提前推行。

在個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)推廣的同時(shí)，基礎(chǔ)信息管理系統(tǒng)應(yīng)同步在各級地方稅務(wù)局全面推廣應(yīng)用。

五、個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)推廣應(yīng)用的時(shí)間安排及具體要求

按照金稅工程（三期）的總體部署和個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)推廣應(yīng)用的原則，系統(tǒng)應(yīng)隨著金稅工程（三期）建設(shè)的完成，在總局和全國各級地方稅務(wù)局部署完畢，形成全國統(tǒng)一的個(gè)人所得稅管理平臺。各級地方稅務(wù)局應(yīng)自2006年11月1日起，逐步推廣個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)，并有計(jì)劃地?cái)U(kuò)大推廣應(yīng)用的覆蓋面，直至在總局和全國各級地方稅務(wù)局以及除個(gè)體工商戶外的扣繳義務(wù)人部署完畢，全面應(yīng)用。具體要求是：

（一）代扣代繳系統(tǒng)

1.山東、河南、江西、青島等四個(gè)試點(diǎn)地區(qū)，從2006年12月1日至2007年3月31日前，代扣代繳系統(tǒng)應(yīng)在2005年扣繳個(gè)人所得稅稅款達(dá)到200萬元的扣繳單位中推廣應(yīng)用。在此基礎(chǔ)上，逐步擴(kuò)大使用范圍，2007年底前推廣應(yīng)用至其他全部扣繳單位。有條件的試點(diǎn)地區(qū)也可提前推廣應(yīng)用到位。

2.天津、山西、內(nèi)蒙古、遼寧、吉林、黑龍江、安徽、深圳、廣西、海南、重慶、四川、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆等沒有自行開發(fā)應(yīng)用軟件的地區(qū)，必須使用總局開發(fā)的個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)。各地應(yīng)按照總局的部署，結(jié)合各地的實(shí)際情況，逐步推行個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)，直至全部應(yīng)用。具體要求是：在2007年7月底前，完成系統(tǒng)在2005年扣繳個(gè)人所得稅稅款達(dá)200萬元的扣繳單位的推廣應(yīng)用。沒有或很少有扣繳個(gè)人所得稅款達(dá)200萬元的扣繳單位的地區(qū)，可以結(jié)合本地實(shí)際，從2005年扣繳個(gè)人所得稅款達(dá)150萬元或100萬元的扣繳單位開始推行。有條件的地區(qū)可以提前推行，或擴(kuò)大推廣應(yīng)用范圍。

3.北京、河北、大連、上海、江蘇、浙江、福建、寧波、廈門、湖北、湖南、廣東等已自行開發(fā)應(yīng)用軟件的地區(qū)，最遲在2007年底前做好各項(xiàng)推廣應(yīng)用的準(zhǔn)備工作，從2008年1月1日起開始推行，在2008年7月底前完成2005年扣繳個(gè)人所得稅款達(dá)200萬元的扣繳單位的推廣應(yīng)用。有條件的地區(qū)，可以提前推行，或擴(kuò)大推廣應(yīng)用范圍。

（二）基礎(chǔ)信息管理系統(tǒng)

在代扣代繳系統(tǒng)率先在2005年扣繳個(gè)人所得稅款達(dá)200萬元的扣繳單位推廣應(yīng)用的同時(shí)，基礎(chǔ)信息管理系統(tǒng)同步在全國各級地方稅務(wù)局全面推廣應(yīng)用。

六、個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)推廣應(yīng)用的業(yè)務(wù)和技術(shù)準(zhǔn)備要求

（一）業(yè)務(wù)準(zhǔn)備要求

1.各省級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要盡快制定相應(yīng)的實(shí)施方案和操作管理規(guī)程，加強(qiáng)對下屬稅務(wù)機(jī)關(guān)推廣應(yīng)用系統(tǒng)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，幫助解決推廣應(yīng)用工作中遇到的困難和問題。

2.各級地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)系統(tǒng)推廣應(yīng)用工作的業(yè)務(wù)人員，要認(rèn)真學(xué)習(xí)、全面掌握代扣代繳系統(tǒng)和基礎(chǔ)信息管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)需求、業(yè)務(wù)功能和業(yè)務(wù)流程，按照推廣應(yīng)用的具體工作要求，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致地做好各項(xiàng)工作。

3.嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)需求的口徑和標(biāo)準(zhǔn)，提前做好數(shù)據(jù)采集工作，確保采集數(shù)據(jù)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

4.做好代扣代繳系統(tǒng)用戶的選擇工作。各地應(yīng)本著先易后難、重點(diǎn)突破、分步實(shí)施、穩(wěn)步推進(jìn)的原則，積極推進(jìn)代扣代繳系統(tǒng)的應(yīng)用，先行選擇信息化程度較高、財(cái)務(wù)制度健全的單位，隨著各方面條件的成熟，并取得一定經(jīng)驗(yàn)后，逐步擴(kuò)大代扣代繳系統(tǒng)用戶的數(shù)量。要選擇具有代表性并基本上涵蓋系統(tǒng)所有業(yè)務(wù)的扣繳單位，不僅要有國有大中型企業(yè)、外商投資企業(yè)、上市公司、高收入行業(yè)、稅源大戶，還應(yīng)包括行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位。

（二）技術(shù)準(zhǔn)備要求

按照國家稅務(wù)總局金稅工程（三期）一體化技術(shù)路線，基礎(chǔ)信息管理系統(tǒng)采用J2EE三層結(jié)構(gòu)，客戶端采用IE瀏覽器方式，數(shù)據(jù)庫采用ORACLE9i,應(yīng)用服務(wù)器采用BEA公司的WebLogic8.1。要求基礎(chǔ)信息管理系統(tǒng)以省級集中方式部署。根據(jù)扣繳稅款達(dá)200萬元的代扣代繳單位的推行范圍，系統(tǒng)運(yùn)行所需服務(wù)器最低配置為3臺PC服務(wù)器（4CPU、8G內(nèi)存），其中2臺作雙機(jī)熱備數(shù)據(jù)庫服務(wù)器，1臺作應(yīng)用服務(wù)器。各地如有小型機(jī)，建議作為數(shù)據(jù)庫服務(wù)器。數(shù)據(jù)傳輸采用消息中間件方式，個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)同時(shí)支持IBMMQ和東方通Tonglink/Q兩種消息中間件，各地自行確定。

總局將盡快提供個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)的相關(guān)接口標(biāo)準(zhǔn)，各地應(yīng)根據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)完成個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)與征管系統(tǒng)和網(wǎng)上受理系統(tǒng)的接口開發(fā)和調(diào)試工作。

七、個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)的技術(shù)支持服務(wù)模式

（一）代扣代繳軟件的技術(shù)支持服務(wù)

1.總局免費(fèi)提供代扣代繳軟件給扣繳義務(wù)人使用，同時(shí)總局負(fù)責(zé)該軟件后續(xù)的補(bǔ)丁研制和升級維護(hù)。

2.總局將通過遠(yuǎn)程呼叫中心向扣繳義務(wù)人免費(fèi)提供代扣代繳軟件的遠(yuǎn)程技術(shù)支持。

3.各地稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對扣繳義務(wù)人進(jìn)行代扣代繳軟件的操作培訓(xùn)和輔導(dǎo)。

（二）稅務(wù)端軟件的技術(shù)支持服務(wù)

1.總局免費(fèi)提供基礎(chǔ)信息管理系統(tǒng)和數(shù)據(jù)傳輸平臺給各地方稅務(wù)局使用，同時(shí)總局負(fù)責(zé)系統(tǒng)的補(bǔ)丁研制和升級維護(hù)。

2.總局通過總局應(yīng)用系統(tǒng)技術(shù)支持呼叫中心（服務(wù)熱線為：4008112366）和總局應(yīng)用系統(tǒng)支持網(wǎng)站（網(wǎng)址為：http://130.9.1.248）向稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部提供基礎(chǔ)信息管理系統(tǒng)的遠(yuǎn)程技術(shù)支持。

八、需要說明的幾個(gè)問題

（一）個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)與各地征管系統(tǒng)的關(guān)系問題。按照金稅工程一體化的要求，各稅種具有共性的業(yè)務(wù)功能，應(yīng)在核心征管系統(tǒng)中統(tǒng)一開發(fā)，具有個(gè)性化的功能單獨(dú)開發(fā)?？偩纸y(tǒng)一組織開發(fā)的個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)，只包括代扣代繳和基礎(chǔ)信息管理兩個(gè)子系統(tǒng)，業(yè)務(wù)上不具有受理申報(bào)和征收功能，必須通過各地現(xiàn)有的征管系統(tǒng)來受理申報(bào)和實(shí)現(xiàn)稅款的征收，并導(dǎo)出相關(guān)信息。因此，各地要按照總局制定的接口標(biāo)準(zhǔn)，做好征管系統(tǒng)與個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)接口的開發(fā)和聯(lián)調(diào)工作，保證個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

（二）關(guān)于代扣代繳系統(tǒng)的推行。實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)是扣繳義務(wù)人的法定義務(wù),稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為扣繳義務(wù)人履行義務(wù)提供幫助和服務(wù)。個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)是實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的有力手段，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)向扣繳義務(wù)人免費(fèi)提供，要求扣繳義務(wù)人使用。

（三）關(guān)于代扣代繳系統(tǒng)的技術(shù)支持問題。個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)推行后，總局將通過遠(yuǎn)程呼叫中心向扣繳義務(wù)人免費(fèi)提供遠(yuǎn)程技術(shù)支持，并負(fù)責(zé)該系統(tǒng)后續(xù)的補(bǔ)丁研制和升級維護(hù)。該系統(tǒng)的現(xiàn)場技術(shù)支持由各地稅務(wù)局負(fù)責(zé)。

（四）關(guān)于宣傳培訓(xùn)及納稅服務(wù)問題。各地應(yīng)做好對扣繳義務(wù)人的宣傳、培訓(xùn)、輔導(dǎo)和服務(wù)工作。在推廣中，要充分利用網(wǎng)絡(luò)、電視、廣播、報(bào)紙等媒體，深入開展宣傳輔導(dǎo)工作，消除部分扣繳義務(wù)人的畏難情緒，澄清認(rèn)識，幫助他們認(rèn)識到系統(tǒng)是一個(gè)便捷、高效的報(bào)稅工具，為系統(tǒng)的順利推廣營造良好的社會(huì)氛圍。要利用現(xiàn)有的視頻系統(tǒng)和有關(guān)設(shè)施，以“先稅后企”的方式，組織個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)師資和技術(shù)師資的培訓(xùn),逐步建立自己的師資隊(duì)伍。利用這些資源組織開展應(yīng)用單位的操作培訓(xùn)及業(yè)務(wù)輔導(dǎo)。要在推廣過程中提供優(yōu)質(zhì)納稅服務(wù)，幫助扣繳義務(wù)人熟悉系統(tǒng)的功能和操作方法，協(xié)助他們解決遇到的困難和問題。

（五）各地在推廣應(yīng)用個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)過程中遇到的業(yè)務(wù)和技術(shù)問題，凡涉及需要對系統(tǒng)進(jìn)行修改完善或新增業(yè)務(wù)需求的，一律先報(bào)告國家稅務(wù)總局（所得稅管理司和信息中心），不得直接要求開發(fā)商修改系統(tǒng)，以保證系統(tǒng)版本的統(tǒng)一。經(jīng)總局有關(guān)部門研究后，確實(shí)需要修改的，由總局統(tǒng)一給開發(fā)商下達(dá)需求變更通知書，對系統(tǒng)進(jìn)行修改、完善。

聯(lián)系單位及電話：國家稅務(wù)總局所得稅管理司010-63417876；國家稅務(wù)總局信息中心010-63417695。

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