廈門市地方稅務局2017年度關聯(lián)申報提醒
廈門市地方稅務局2017年度關聯(lián)申報提醒
尊敬的納稅人:
根據(jù)《國家稅務總局關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第42號),實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內設立機構、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè),年度內與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來的,在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時,應當附送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表(2016年版)》。現(xiàn)就2017年度關聯(lián)申報有關注意事項強調如下:
一、關聯(lián)申報主體
實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內設立機構、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè),年度內與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來的,在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時,應當附送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表(2016年版)》。
企業(yè)年度內未與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來,但符合42號公告第五條規(guī)定需要報送國別報告的,只填報《報告企業(yè)信息表》和國別報告的6張表。
企業(yè)年度內未與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來,且不符合國別報告報送條件的,可以不進行關聯(lián)申報。
二、關聯(lián)申報期限
需要進行關聯(lián)申報的企業(yè),在2018年5月31日前,就2017年度的關聯(lián)業(yè)務往來進行關聯(lián)申報,向主管稅務機關報送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表(2016年版)》。
三、2016版關聯(lián)申報表的內容
2016版關聯(lián)申報表包括22張附表。分為三部分:
(一)基礎信息:包括《報告企業(yè)信息表》《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來匯總表》以及《關聯(lián)關系表》,共3張表。其中,《報告企業(yè)信息表》必填,《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來匯總表》為自動生成表單。
(二)關聯(lián)交易信息:包括《有形資產(chǎn)所有權交易表》《無形資產(chǎn)所有權交易表》《有形資產(chǎn)使用權交易表》《無形資產(chǎn)使用權交易表》《金融資產(chǎn)交易表》《融通資金表》《關聯(lián)勞務表》《權益性投資表》《成本分攤協(xié)議表》《對外支付款項情況表》《境外關聯(lián)方信息表》《年度關聯(lián)交易財務狀況分析表(報告企業(yè)個別報表信息)》以及《年度關聯(lián)交易財務狀況分析表(報告企業(yè)合并報表信息)》,共13張表。
(三)國別報告表:包括《國別報告-所得、稅收和業(yè)務活動國別分布表》《國別報告-所得、稅收和業(yè)務活動國別分布表(英文)》《國別報告-跨國企業(yè)集團成員實體名單》《國別報告-跨國企業(yè)集團成員實體名單(英文)》《國別報告-附加說明表》以及《國別報告-附加說明表(英文)》,共6張表。該部分內容未開通網(wǎng)上申報,如有申報需求,請至柜臺辦理申報。
四、填報說明
(一)根據(jù)金稅三期系統(tǒng)的申報規(guī)則,納稅人必須在完成企業(yè)所得稅年度申報后,才可以進行關聯(lián)申報。
(二)操作說明:
1、在每一份關聯(lián)申報表的錄入頁面下,均有詳細的填表說明,請注意對照進行填報。
2、請先填寫完《報告企業(yè)信息表》后,選擇“修改申報表類型”并勾選需要進行報送的相關表單,才可以進行后續(xù)表單的填報。
3、在后續(xù)表單中,《關聯(lián)關系表》應首先填寫。之后其余表單填報時如涉及具體“關聯(lián)方”,必須與《關聯(lián)關系表》已錄入的“關聯(lián)方名稱”之一相符;如在后續(xù)填寫時發(fā)現(xiàn)《關聯(lián)關系表》的關聯(lián)方錄入不全,應補充修改《關聯(lián)關系表》后,再進行后續(xù)填報。如后續(xù)表單中的關聯(lián)方名稱未包含在《關聯(lián)關系表》中,則系統(tǒng)審核時會提示出現(xiàn)錯誤。
4、《關聯(lián)交易匯總表》是匯總情況表,應最后匯總保存。
5、每個企業(yè)每種報表有效的都只有一張。相關表單全部填寫完畢后,選擇“審核”按鈕,如審核過程發(fā)現(xiàn)邏輯關系錯誤,請根據(jù)系統(tǒng)提示進行修改。經(jīng)“審核”無誤后“確認保存”成功,則完成該套表的申報工作。成功申報完該套表后,網(wǎng)站不能進行更正申報或補充報告,所以務請審核確認無誤后再“確認保存”。
6、關聯(lián)申報成功后,網(wǎng)站暫無法查詢已申報數(shù)據(jù)。如果再次進入網(wǎng)上關聯(lián)申報業(yè)務,系統(tǒng)提示“納稅人重復申報”,則表示已申報完畢。如果提交完畢后發(fā)現(xiàn)有錯誤或者補充內容需要重新填報表單,需要至辦稅服務廳進行更正申報或補充申報,系統(tǒng)將提供原報表數(shù)據(jù)供修改。
廈門市地方稅務局
2018年5月2日
附件:關 聯(lián)申 報和同期資 料管理有關事項 口徑及常 見問題
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