國家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局支持和服務(wù)民營經(jīng)濟發(fā)展三十條措施

國家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局支持和服務(wù)民營經(jīng)濟發(fā)展三十條措施

為深入貫徹落實習近平總書記在民營企業(yè)座談會上的重要講話精神，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施進一步支持和服務(wù)民營經(jīng)濟發(fā)展若干措施的通知》（稅總發(fā)〔2018〕174號）和省政府全面優(yōu)化營商環(huán)境推進民營經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的要求，結(jié)合我省民營經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀，充分發(fā)揮稅收職能作用，省局制定推出支持和服務(wù)民營經(jīng)濟發(fā)展三十條措施：

一、全面落實各項稅收優(yōu)惠政策，為民營企業(yè)減稅降負

1.精準落實減免稅政策，降低民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本。對符合享受稅收優(yōu)惠政策條件的民營企業(yè)與其他納稅人一律平等對待，確保優(yōu)惠政策落實到位。落實好小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策、小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅、金融機構(gòu)向小微企業(yè)提供貸款的利息收入及擔保機構(gòu)向中小企業(yè)提供信用擔保收入免征增值稅、新辦服務(wù)業(yè)企業(yè)免征房產(chǎn)稅及城鎮(zhèn)土地使用稅等主要惠及民營企業(yè)的優(yōu)惠政策。

2.支持民企參與國企改制，激發(fā)民營企業(yè)投資活力。支持民間投資主體對國有企業(yè)進行產(chǎn)權(quán)收購、股權(quán)收購、可轉(zhuǎn)債認購、出資入股、股權(quán)置換，或與國有企業(yè)合資新設(shè)企業(yè)等，鼓勵民間資本控股經(jīng)營。民營企業(yè)并購國有企業(yè)，參與分離辦社會職能和企業(yè)改制的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行企業(yè)改革的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。

3.落實“個轉(zhuǎn)企”稅收優(yōu)惠政策，支持民營企業(yè)做大做強。落實省政府關(guān)于支持個體工商戶轉(zhuǎn)型升級為企業(yè)的意見，對同一自然人與其設(shè)立的個人獨資企業(yè)、一人有限責任公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。符合條件的“個轉(zhuǎn)企”企業(yè)按國家有關(guān)政策規(guī)定享受企業(yè)所得稅、教育費附加、地方教育附加、殘疾人就業(yè)保障金等稅費減免。對符合減免稅條件且納稅確有困難的“個轉(zhuǎn)企”企業(yè)，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準后可減免其房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

4.強化稅收優(yōu)惠政策管理與執(zhí)行，確保民營企業(yè)應(yīng)享盡享。強化稅收優(yōu)惠政策集成，按稅種、行業(yè)、區(qū)域、特定事項和企業(yè)集團分門別類梳理優(yōu)惠政策，動態(tài)編寫、修訂和發(fā)布民營企業(yè)《稅收優(yōu)惠政策指引》。結(jié)合政策落實情況，對民營企業(yè)開展稅收優(yōu)惠政策輔導(dǎo)推送和享受稅收優(yōu)惠政策提醒。深入民營企業(yè)征詢意見并及時反饋，特別是對操作性不強、獲益面受限等政策，要積極研究提出簡明易行好操作的改進完善建議。

5.妥善做好社會保險費繳費劃轉(zhuǎn)工作，解決民營企業(yè)后顧之憂。在社保費征管機制改革過程中，按照穩(wěn)定繳費方式，總體不增加企業(yè)負擔的原則，繼續(xù)完善和優(yōu)化繳費渠道和繳費方式，對包括民營企業(yè)在內(nèi)的繳費人以前年度欠費，一律不得自行組織開展集中清繳。主動加強部門間溝通協(xié)商與協(xié)調(diào)配合，穩(wěn)妥處理好歷史欠費問題。發(fā)揮民營企業(yè)在吸引就業(yè)、擴大投資方面的優(yōu)勢。

二、全面優(yōu)化服務(wù)舉措，為民營企業(yè)辦稅提供便利

6.深入推進“只跑一次”改革，為民營企業(yè)提供規(guī)范高效辦稅服務(wù)。將11類202項涉稅事項全部納入“只跑一次”改革，通過實行網(wǎng)上辦稅、同城通辦、省內(nèi)通辦、郵寄配送、容缺受理等措施保障落實。實行辦稅清單顆?；芾恚智樾?、分事項將辦稅清單細化到1272項最小顆粒單元，為每一個“顆粒”配套“報送資料+示范文本”，讓每個“辦稅情形”需要哪些材料一目了然，實現(xiàn)納稅人辦稅“五統(tǒng)一”，即名稱統(tǒng)一、清單數(shù)量統(tǒng)一、受理標準統(tǒng)一、流程渠道統(tǒng)一、結(jié)果送達統(tǒng)一。將《辦稅指南》在電子稅務(wù)局、手機APP、微信公眾號等平臺公開，方便民營企業(yè)便捷辦稅。

7.落實各項辦稅服務(wù)制度，優(yōu)化辦稅服務(wù)手段。嚴格落實首問責任、一次性告知、限時辦結(jié)、延時服務(wù)、容缺辦理等服務(wù)制度。針對民營企業(yè)辦稅業(yè)務(wù)量較大的情況，在全省各辦稅服務(wù)廳設(shè)立民營企業(yè)稅收政策專項咨詢崗，對到稅務(wù)機關(guān)辦理涉稅事項提供專項的辦稅指引，做到“滿意在大廳，咨詢一口清”。每個窗口人員以“精心、精細、精通”的標準，實現(xiàn)一次受理、全程跟蹤、限時辦結(jié)，讓納稅人“進一個門、問一個人、辦所有事”。

8.加快推進電子稅務(wù)局建設(shè)，大力推進網(wǎng)上辦稅。實現(xiàn)112項涉稅事項全程網(wǎng)上辦，讓民營企業(yè)“多跑網(wǎng)路、少跑馬路”，不出門、不求人、即可辦所有事。逐步增加網(wǎng)上辦理涉稅事項，豐富多元化繳稅繳費方式，積極推動三方協(xié)議電子網(wǎng)簽、第三方非銀行支付機構(gòu)繳納稅費款等多元化的稅費款繳納渠道，降低辦稅成本，壓縮辦稅時間。

9.合理簡并征期，減少小型民營企業(yè)的辦稅次數(shù)。對增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)化簡并征期，增值稅、消費稅及附征的城建稅、教育費附加等稅（費）由按月改為按季度申報繳稅，從原來的每年申報12次調(diào)整為每年申報4次。

10.部門協(xié)同打造“e窗通”平臺，壓縮企業(yè)開辦時間。與市場監(jiān)管、公安、銀行等部門聯(lián)合共建“e窗通”平臺。對新辦民營企業(yè)通過“e窗通”系統(tǒng)實現(xiàn)0.5天內(nèi)完成稅務(wù)登記信息確認、稅控器具發(fā)行、發(fā)票領(lǐng)用等涉稅事項，加快企業(yè)開辦速度。

11.優(yōu)化增值稅發(fā)票管理，保障民營企業(yè)正常領(lǐng)用發(fā)票。對符合規(guī)定的新辦民營企業(yè)首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票在1個工作日內(nèi)辦結(jié)；對納稅信用A級的民營企業(yè)可一次領(lǐng)取不超過3個月用量的增值稅發(fā)票，納稅信用B級的民營企業(yè)可一次領(lǐng)取不超過2個月用量的增值稅發(fā)票。對企業(yè)增值稅異常扣稅憑證要依法依規(guī)進行認定和處理，除稅收征管法規(guī)定的情形外，不得停供發(fā)票。

12.簡化匯（清）算退稅流程，加快退稅進度。對企業(yè)所得稅匯算、土地增值稅清算后多繳稅款，在匯（清）算結(jié)束后30日內(nèi)對納稅人進行書面告知。對選擇申請退稅的民營企業(yè)，在收到納稅人退稅申請后7個工作日內(nèi)完成審核，3個工作日內(nèi)完成辦理退庫手續(xù)。2018年底前，實現(xiàn)無紙化出口退稅申報覆蓋全省所有信用評級高、納稅記錄良好的一類、二類出口企業(yè)，審核辦理正常退稅的平均時間壓縮至10個工作日，進一步加快退稅進度，扶持外向型民營經(jīng)濟發(fā)展。

13.簡化企業(yè)注銷程序，完善市場退出機制。通過市場監(jiān)管和稅務(wù)雙方信息共享平臺共享簡易注銷信息，申請注銷的民營企業(yè)可免予到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅證明，直接向市場監(jiān)管部門申請辦理注銷登記。對納稅信用級別為A級和B級的、控股母公司納稅信用級別為A級的M級民營企業(yè)、省級人民政府引進人才或經(jīng)省級以上行業(yè)協(xié)會等機構(gòu)認定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的民營企業(yè)、未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶、未達到增值稅納稅起征點的五類納稅人，優(yōu)化即時辦結(jié)服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理。

14.推行新辦納稅人“套餐式”服務(wù)，集成辦理多個涉稅事項。針對新辦個體工商戶推出A套餐，針對小規(guī)模納稅人推出B套餐，針對一般納稅人及自行開具專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人推出C套餐，納稅人可根據(jù)不同需求選擇對應(yīng)的套餐，攜帶所需資料前往辦稅服務(wù)廳即可一次性辦結(jié)實名認證等12項涉稅事項。

15.精簡壓縮辦稅資料，清理稅務(wù)證明事項。按照總局統(tǒng)一部署，2018年底前，再取消20項涉稅證明事項。2019年，對民營企業(yè)等納稅人向稅務(wù)機關(guān)報送的資料再精簡25%以上；簡并優(yōu)化增值稅、消費稅等納稅申報表，并推進實施增值稅申報“一表集成”、消費稅“一鍵申報”。通過關(guān)聯(lián)發(fā)票數(shù)據(jù)相關(guān)應(yīng)用系統(tǒng)（包括：電子底賬系統(tǒng)、認證子系統(tǒng)、報稅子系統(tǒng)、貨運發(fā)票系統(tǒng)、海關(guān)稽核系統(tǒng)、核心征管系統(tǒng)）實現(xiàn)申報數(shù)據(jù)的集成。利用“商品和服務(wù)稅收分類編碼”機制對發(fā)票數(shù)據(jù)進行增值稅屬性的智能歸集，解決填寫申報數(shù)據(jù)過程中多表切換和數(shù)據(jù)反復(fù)核對的問題，實現(xiàn)增值稅納稅申報表的自動生成，減少企業(yè)手工錄入量，提高申報效率。

16.加強“稅郵”合作，加快發(fā)票和文書遞送速度。不斷深化“稅郵”合作，為民營企業(yè)提供多種形式的寄遞服務(wù)，完成《稅務(wù)事項通知書》《送達回證》等涉稅文書和增值稅發(fā)票的寄遞工作。在部分地區(qū)深化合作領(lǐng)域，共建稅郵辦稅服務(wù)站，企業(yè)可到就近的郵政網(wǎng)點辦理有關(guān)涉稅事項，縮短納稅人辦稅距離，辦稅時間和地點選擇更加靈活便利，讓納稅人少跑路。

17.開展“銀稅互動”，完善民營中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)融資服務(wù)。打造“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)+金融”稅銀互動服務(wù)平臺，將“銀稅互動”由線下搬到線上，形成“互聯(lián)網(wǎng)+納稅信用”的金融產(chǎn)品大超市，為納稅人提供“一站式”在線融資辦理服務(wù)。繼續(xù)推動中小企業(yè)信用體系建設(shè)，通過支持守法經(jīng)營、納稅信用好的民營中小企業(yè)融資，方便中小型民營企業(yè)及其分支機構(gòu)擴展業(yè)務(wù)，讓金融活水流向民營企業(yè)、小微企業(yè)。

18.實施“走出去”戰(zhàn)略，大力支持民營企業(yè)開拓國際市場。幫助民營企業(yè)及時了解投資目的地國家和地區(qū)現(xiàn)行稅收制度、雙邊稅收協(xié)定（協(xié)議或安排）、涉稅風險及稅收爭議解決途徑，維護企業(yè)合法權(quán)益。認真落實委托境外研發(fā)費用企業(yè)所得稅加計扣除、企業(yè)境外所得稅綜合抵免等政策，為民營企業(yè)走向國際市場提供稅收支持。

三、打造親清稅企關(guān)系，為民營企業(yè)創(chuàng)造良好的稅收營商環(huán)境。

19.加強組織領(lǐng)導(dǎo)，開展新一輪大調(diào)研大走訪活動。全省各級稅務(wù)機關(guān)“四級聯(lián)動”深入民營企業(yè)開展大調(diào)研、大走訪活動，廣泛聽取民營企業(yè)的訴求，深入查找稅收管理服務(wù)中的短板，切實解決民營企業(yè)反映的問題，從民營企業(yè)最需要的地方做起，從民營企業(yè)最不滿意的地方改起，解決民營企業(yè)最關(guān)心最直接最現(xiàn)實的問題，以更大力度、更惠政策、更優(yōu)服務(wù)，助力民營企業(yè)走向更加廣闊的舞臺。

20.常態(tài)化開展“問需求、查短板、幫發(fā)展”活動，構(gòu)建服務(wù)大格局。常態(tài)化開展請進來、走出去活動。邀請民營企業(yè)家、行業(yè)協(xié)會、各省商會，請進來面對面問需求，聽建議、找短板、查癥結(jié)；走出去服務(wù)重點民營企業(yè)，聯(lián)合開展服務(wù)送上門、政策送到家。對企業(yè)的訴求分類歸集，屬于服務(wù)建議的立行立改，屬于政策業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)交相關(guān)部門快速響應(yīng)，重點做好民營企業(yè)的權(quán)益維護。廣泛應(yīng)用稅務(wù)門戶網(wǎng)站、12366納稅服務(wù)熱線等渠道，圍繞政策落實、便利辦稅、規(guī)范執(zhí)法等主要內(nèi)容，開展民營企業(yè)需求調(diào)查，掌握民營企業(yè)重點需求，分析深層次原因，提出改進優(yōu)化建議。

21.多渠道宣傳民營企業(yè)稅收政策，確保政策普及全覆蓋。充分運用門戶網(wǎng)站、微信公眾號、微博、微信、二維碼、征納互動群等，及時向民營企業(yè)推送稅收政策，增強政策的時效性和普及面。在12366納稅服務(wù)熱線設(shè)立專人、專崗，對民營企業(yè)開展稅收政策宣傳輔導(dǎo)，受理民營企業(yè)在辦稅服務(wù)、享受稅收優(yōu)惠等存在的具體問題。借助互聯(lián)網(wǎng)、公開電話搭建快速順暢的溝通平臺。開通民營企業(yè)“直通車”，在省局門戶網(wǎng)站設(shè)立“局長信箱”“民營企業(yè)服務(wù)專欄”，暢通服務(wù)民營企業(yè)的訴求渠道。

22.開展民營企業(yè)稅收政策專項輔導(dǎo)，提高政策的針對性。完善納稅人學堂管理制度。充分運用納稅人學堂等載體，專門組織開展面向民營企業(yè)的政策輔導(dǎo)，每個縣（市、區(qū)）局每個季度至少開展一次針對民營企業(yè)的專題輔導(dǎo)，逐步擴大民營企業(yè)政策輔導(dǎo)覆蓋面。建立省、市、縣三級聯(lián)絡(luò)員師資制度，對民營企業(yè)最新稅收政策給予詳細輔導(dǎo)、個性化解讀，對有特殊需求的民營企業(yè)提供定制式的“項對項”、“點對點”、“面對面”輔導(dǎo)。

23.提供民營企業(yè)稅收風險提醒服務(wù)，化解民營企業(yè)的涉稅風險。充分利用互聯(lián)網(wǎng)申報系統(tǒng)和手機短信系統(tǒng)，將稅務(wù)機關(guān)分析掌握的納稅人涉稅風險信息在調(diào)查核查前推，讓納稅人提前預(yù)知、自行糾正，避免不必要的稅收處罰。

24.維護民營企業(yè)法律救濟權(quán)利，切實保障民營企業(yè)合法權(quán)益。各級稅務(wù)機關(guān)對民營企業(yè)反映的執(zhí)法問題、提出的行政復(fù)議申請要積極依法受理、及時辦理。對民營企業(yè)因經(jīng)營困難一時無力繳清稅款、滯納金或無法提供擔保等原因，不符合行政復(fù)議受理條件的，復(fù)議機關(guān)在依法處理的同時，要甄別情況，發(fā)現(xiàn)主管稅務(wù)機關(guān)稅收執(zhí)法行為確有錯誤的，應(yīng)及時督促其依法糾正。

四、全面維護民營企業(yè)合法權(quán)益，營造良好的稅收軟環(huán)境

25.落實稅收行政執(zhí)法公示制度，強化執(zhí)法公開透明。持續(xù)完善稅收行政執(zhí)法公示平臺，公開基本信息、稅務(wù)行政征收、稅務(wù)行政許可、稅務(wù)行政檢查、稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)行政強制、其他事項等7大類32項稅收行政執(zhí)法公示信息，促進稅收征管規(guī)范執(zhí)法，讓稅收執(zhí)法在陽光下運行。

26.嚴格執(zhí)行稅收行政處罰裁量基準，確保執(zhí)法公平公正。保護民營企業(yè)合法權(quán)益，認真執(zhí)行《吉林省稅務(wù)行政處罰裁量基準》，防止裁量權(quán)亂用，實現(xiàn)稅務(wù)行政處罰的依法裁量和公正裁量，打造公平公正稅收軟環(huán)境。推行“首違不罰”，對法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以給予行政處罰，當事人首次違反且情節(jié)輕微，并在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正的或者在稅務(wù)機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，不予行政處罰，突出罰教結(jié)合，給予民營企業(yè)自我糾錯空間。

27.規(guī)范和慎用行政強制措施，避免執(zhí)法不當對民營企業(yè)的影響。進一步規(guī)范稅務(wù)行政強制行為，依法慎用稅務(wù)行政強制措施，不得違反有關(guān)規(guī)定查封、拍賣企業(yè)財物或凍結(jié)銀行賬號，保護企業(yè)合法財產(chǎn)權(quán)益，保障企業(yè)合法經(jīng)營。

28.規(guī)范稅收行政執(zhí)法檢查，提升執(zhí)法效率。嚴格控制檢查總量和超時限檢查，實行計劃檢查備案制度，避免出現(xiàn)重復(fù)交叉檢查，對民營企業(yè)原則上做到“三年查一次、一次管三年”；開展“雙隨機一公開”，應(yīng)用稽查選案系統(tǒng)，隨機確定稽查對象和執(zhí)法人員，并及時公布稽查進度，避免人為干預(yù)。建立稅源風險管理導(dǎo)向，落實稅務(wù)稽查、風險應(yīng)對、稅務(wù)調(diào)查、匯算、清算、督察的準入制度。通盤考慮稅務(wù)稽查和風險應(yīng)對、稅務(wù)調(diào)查、匯算、清算、督察等工作部署，原則上除稅務(wù)總局、省局統(tǒng)一部署的入戶執(zhí)法任務(wù)除外，無重大風險不入戶，基層稅務(wù)機關(guān)實施稅源管理、風險應(yīng)對等工作要先審批后入戶。

29.加大社會輿論監(jiān)督，確保政務(wù)公開透明。建立納稅人評議制度，廣泛征求民營企業(yè)的意見和建議，主動接受社會監(jiān)督。適時通過網(wǎng)上調(diào)查、召開座談會等形式，對軟環(huán)境建設(shè)情況進行評議；聘請人大代表、政協(xié)委員、民營企業(yè)代表等作為軟環(huán)境監(jiān)督員，定期征求意見和建議，開展明察暗訪，及時通報問題、解決問題；利用新聞媒體、門戶網(wǎng)站定期向全社會公布軟環(huán)境建設(shè)工作動態(tài)，致力打造便捷高效的稅收軟環(huán)境。

30.加強稅企溝通，暢通民營企業(yè)投訴舉報渠道。在12366設(shè)立專線和省局門戶網(wǎng)站建立稅收軟環(huán)境舉報、稅務(wù)執(zhí)法行為投訴、稅務(wù)干部違紀舉報、稅收違法行為檢舉等專欄，及時受理舉報和投訴，接受納稅人的監(jiān)督。鼓勵民營企業(yè)監(jiān)督舉報稅務(wù)干部在行政執(zhí)法過程中失職瀆職、“吃拿卡要報”、違規(guī)指定中介、插手參與中介經(jīng)營、利用關(guān)系干預(yù)稅收執(zhí)法等違規(guī)違法行為，稅企攜手共同打造公平規(guī)范的稅收軟環(huán)境。

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