晉稅發(fā)〔2018〕105號《國家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈全省稅務(wù)系統(tǒng)全面支持民營企業(yè)發(fā)展若干措施〉的通知》

《國家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈全省稅務(wù)系統(tǒng)全面支持民營企業(yè)發(fā)展若干措施〉的通知》




晉稅發(fā)〔2018〕105號

國家稅務(wù)總局山西省各市稅務(wù)局、國家稅務(wù)總局山西轉(zhuǎn)型綜合改革示范區(qū)稅務(wù)局，省局各處室、單位：

現(xiàn)將《全省稅務(wù)系統(tǒng)全面支持民營企業(yè)發(fā)展若干措施》印發(fā)給你們，請結(jié)合實(shí)際認(rèn)真抓好貫徹落實(shí)。工作中的經(jīng)驗(yàn)做法和意見建議，請及時向國家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局(政策法規(guī)處)報告。



 

國家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局

2018年12月13日



 

全省稅務(wù)系統(tǒng)全面支持民營企業(yè)發(fā)展若干措施

為深入貫徹習(xí)近平總書記在民營企業(yè)座談會上的重要講話精神，認(rèn)真落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施進(jìn)一步支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展若干措施的通知》(稅總發(fā)〔2018〕174號)和《中共山西省委山西省人民政府關(guān)于支持民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見》(晉發(fā)〔2018〕37號)有關(guān)工作部署，充分發(fā)揮稅務(wù)部門職能作用，進(jìn)一步支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展，現(xiàn)提出如下措施：

一、精準(zhǔn)落實(shí)扶持政策，促進(jìn)民營企業(yè)減稅降負(fù)

(一)加強(qiáng)稅收政策宣傳輔導(dǎo)。通過門戶網(wǎng)站、微信公眾號、12366納稅服務(wù)熱線、電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳、納稅人學(xué)堂和上門輔導(dǎo)等途徑，及時推送增值稅等實(shí)質(zhì)性減稅，小微企業(yè)、科技型初創(chuàng)企業(yè)普惠性稅收免除等稅費(fèi)優(yōu)惠政策，開通民營企業(yè)稅收優(yōu)惠政策專線，為民營企業(yè)提供權(quán)威、規(guī)范、統(tǒng)一的政策口徑，幫助民營企業(yè)用足用好用活各項稅費(fèi)優(yōu)惠政策。依托稅收征管信息系統(tǒng)，加強(qiáng)動態(tài)監(jiān)測，對應(yīng)享未享相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠的企業(yè)，及時提示、專人輔導(dǎo)，幫助民營企業(yè)對相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享，推動國家出臺的各項減稅降費(fèi)政策落地、落細(xì)、落實(shí)。

(二)不折不扣落實(shí)稅收優(yōu)惠政策。全省各級稅務(wù)機(jī)關(guān)堅決貫徹組織收入原則，堅持依法征稅，堅決不收“過頭稅”，堅決落實(shí)各項稅收優(yōu)惠政策，切實(shí)減輕民營企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。運(yùn)用內(nèi)控監(jiān)督平臺，杜絕延緩征收、提前征收等行為。依托數(shù)據(jù)分析及信

息化手段，查找政策落實(shí)短板和薄弱環(huán)節(jié)，不斷加強(qiáng)政策管理，做到應(yīng)減盡減快減、應(yīng)免盡免快免、應(yīng)退盡退快退。民營企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項采取“自行判別，申報享受，相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;辦理方式，企業(yè)在季(月)度或年度納稅申報時享受。開展事中跟蹤調(diào)查，民營企業(yè)在同等條件下，與其他納稅人一樣享受稅收優(yōu)惠政策。

(三)穩(wěn)定社會保險費(fèi)繳費(fèi)方式。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極穩(wěn)妥有序做好社保費(fèi)征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)前后各項工作，在社保費(fèi)征管機(jī)制改革過程中，要確保繳費(fèi)方式穩(wěn)定。認(rèn)真配合有關(guān)部門研究提出降低社保費(fèi)率等建議，嚴(yán)格落實(shí)階段性降低費(fèi)率等相關(guān)政策，確?？傮w上不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，確保企業(yè)社保繳費(fèi)實(shí)際負(fù)擔(dān)有實(shí)質(zhì)性下降。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)一律不得自行組織開展對繳費(fèi)人以前年度欠費(fèi)的集中清繳。

(四)加強(qiáng)稅收政策調(diào)研分析。深入開展“萬名稅干入企服務(wù)”活動，廣泛收集、及時解決政策執(zhí)行、征收管理不當(dāng)而造成民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的困難和問題。圍繞進(jìn)一步加大減稅力度，深入組織開展調(diào)查研究，做好政策效應(yīng)分析，積極提出有針對性、切實(shí)可行的意見建議。

(五)適時降低城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額。組織開展全省城鎮(zhèn)土地使用稅稅額等級標(biāo)準(zhǔn)全面摸底和針對性調(diào)研。對比周邊經(jīng)濟(jì)發(fā)展相近地區(qū)，統(tǒng)籌考慮企業(yè)負(fù)擔(dān)、政府財力等因素，對于標(biāo)準(zhǔn)偏高、企業(yè)負(fù)擔(dān)較重的，提出調(diào)整方案，使土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度更相適應(yīng)，切實(shí)減輕民營企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。

(六)支持民營企業(yè)科技創(chuàng)新。加快民營高新技術(shù)企業(yè)的培育和認(rèn)定。與科技部門互通信息，協(xié)同落實(shí)研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除等扶持科技創(chuàng)新的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。依托稅收征管信息系統(tǒng)，篩選科技型中小企業(yè)入庫登記編號第11位為“0”，在企業(yè)所得稅匯算清繳未享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除優(yōu)惠的企業(yè)名單，對符合條件的企業(yè)“點(diǎn)對點(diǎn)”進(jìn)行輔導(dǎo)，允許在2019年12月31日前更正年度納稅申報追溯享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除優(yōu)惠。

(七)支持新經(jīng)濟(jì)、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展。按照省政府統(tǒng)一部署，積極配合有關(guān)部門爭取在我省設(shè)立跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)，落實(shí)好跨境電商零售出口“無票免稅”政策；摸清我省外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)底數(shù)，認(rèn)真落實(shí)鼓勵外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)發(fā)展的措施，積極支持市場采購貿(mào)易方式發(fā)展。

(八)培育民營企業(yè)上規(guī)模。充分發(fā)揮稅收職能作用，扶持小微企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，促進(jìn)民營企業(yè)做大做強(qiáng)。自2018年起給予“小升規(guī)”企業(yè)3年的適應(yīng)調(diào)整期，3年內(nèi)保持稅收負(fù)擔(dān)總體不增，可繼續(xù)享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。依托稅收征管信息系統(tǒng)，篩選“小升規(guī)”企業(yè)名單，開展針對性輔導(dǎo)，提升納稅服務(wù)質(zhì)效，推進(jìn)“小升規(guī)”企業(yè)穩(wěn)步增長。

二、深入推進(jìn)簡政放權(quán)，激發(fā)民營企業(yè)發(fā)展活力

(九)推行容缺辦理。在實(shí)體辦稅廳提供“承諾制”容缺辦理服務(wù)，將承諾履約情況與納稅信用緊密結(jié)合，實(shí)現(xiàn)守信激勵和失信懲戒。在稅務(wù)注銷、一般納稅人登記、申報納稅、優(yōu)惠辦理等環(huán)節(jié)，凡符合條件的民營企業(yè)等納稅人，如相關(guān)資料不全，由首次接待的工作人員根據(jù)納稅人實(shí)際情況，一次性告知辦理流程、事項、資料和時限，可在其作出承諾后，即時辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

(十)精簡辦稅資料。2019年對民營企業(yè)等納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的資料精簡25%以上，省及省以下稅務(wù)局規(guī)范性文件設(shè)定的證明資料一律取消。對法定代表人已采集實(shí)名信息的A級、B級納稅人辦理涉稅事項時不再提供證明資料，由納稅人留存?zhèn)洳?。?shí)行涉稅資料清單管理，清單之外原則上不得要求納稅人報送。

(十一)簡化注銷流程。全面梳理民營企業(yè)注銷各環(huán)節(jié)辦理事項，進(jìn)一步優(yōu)化民營企業(yè)稅務(wù)注銷程序，公布統(tǒng)一的企業(yè)注銷操作指南，破解民營企業(yè)注銷難題。

(十二)加快出口退稅進(jìn)度。實(shí)現(xiàn)出口退(免)稅管理類別為一類、二類的出口企業(yè)全面推行無紙化退稅申報。將所有企業(yè)審核辦理出口退稅的平均時間壓縮至7個工作日。

(十三)優(yōu)化發(fā)票管理。推進(jìn)發(fā)票領(lǐng)用分類分級管理，全面推行發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)。優(yōu)化電子稅務(wù)局發(fā)票領(lǐng)用開具功能，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上代開增值稅電子普通發(fā)票。嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)規(guī)定，不得隨意擴(kuò)大異常憑證采集范圍。嚴(yán)格停供發(fā)票管理，除《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十二條規(guī)定外，不得停止向民營企業(yè)等納稅人發(fā)放發(fā)票。納稅人依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理，并依法履行義務(wù)后，主動對納稅人提供發(fā)票。根據(jù)納稅人實(shí)際經(jīng)營情況，合理確定增值稅發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額，切實(shí)保障民營企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營所需發(fā)票，嚴(yán)禁在發(fā)票領(lǐng)用中對民營企業(yè)設(shè)置不合理限制。

(十四)整合稅收信息系統(tǒng)。加強(qiáng)稅收信息系統(tǒng)整合優(yōu)化工作，將原系統(tǒng)進(jìn)行整合，完成數(shù)據(jù)庫合并,對征管流程和崗責(zé)體系進(jìn)行梳理和配置，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一崗位設(shè)置、統(tǒng)一工作流程和統(tǒng)一辦理標(biāo)準(zhǔn)。全面整合現(xiàn)有稅收業(yè)務(wù)系統(tǒng)，消除系統(tǒng)數(shù)據(jù)壁壘，進(jìn)一步提高信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性和辦稅服務(wù)質(zhì)效，實(shí)現(xiàn)跨信息系統(tǒng)流程整合、數(shù)據(jù)自動傳遞，一處錄入多處使用。

三、持續(xù)優(yōu)化納稅服務(wù)，增進(jìn)民營企業(yè)辦稅便利

(十五)推進(jìn)電子稅務(wù)局建設(shè)。建設(shè)集成融合法人稅收、自然人稅收、社保費(fèi)和非稅收入業(yè)務(wù)的電子稅務(wù)局，實(shí)現(xiàn)納稅人登錄身份唯一、狀態(tài)一致；實(shí)現(xiàn)所有稅(費(fèi))的申報、繳稅(費(fèi))操作同一入口、同一平臺；實(shí)現(xiàn)所有關(guān)聯(lián)申報表的數(shù)據(jù)自動生成、自動推送。持續(xù)擴(kuò)大“全程網(wǎng)上辦”事項范圍，2019年底前涉稅服務(wù)事項90%實(shí)現(xiàn)全程網(wǎng)上辦。推進(jìn)“山西省電子稅務(wù)局”與“山西政務(wù)服務(wù)平臺”數(shù)據(jù)對接和單點(diǎn)登錄，實(shí)現(xiàn)納稅人辦理相關(guān)稅務(wù)行政審批事項“一網(wǎng)通辦”。結(jié)合山西省電子稅務(wù)局做好“一表集成”推廣應(yīng)用。

(十六)推進(jìn)“一次”辦稅。優(yōu)化提升辦稅服務(wù)廳“一站式”功能，加快實(shí)現(xiàn)“前臺綜合受理、后臺分類審批、綜合窗口出件”，實(shí)現(xiàn)民營企業(yè)等納稅人必須到現(xiàn)場辦理的事項“只進(jìn)一扇門”。2018年底前即辦類涉稅事項全部由辦稅服務(wù)廳窗口辦結(jié)，部分審核審批職能前移至辦稅服務(wù)廳，實(shí)現(xiàn)50%以上涉稅事項一次辦結(jié)。2019年底前進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部工作流程和崗責(zé)配置，將全部審核審批職能前移至辦稅服務(wù)廳，實(shí)現(xiàn)70%以上涉稅事項一次辦結(jié)，所有依申請事項“一站式”辦結(jié)。

(十七)優(yōu)化納稅申報。加快電子稅務(wù)局與金稅三期系統(tǒng)、增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)等系統(tǒng)集成。探索推行納稅申報“提醒糾錯制”，根據(jù)納稅人的基礎(chǔ)信息和其他數(shù)據(jù)，自動生成申報表，推送納稅人，由納稅人確認(rèn)、提交，完成納稅申報。根據(jù)各信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、各稅種申報表邏輯關(guān)系，自動校驗(yàn)并推送提醒信息和糾錯方法，便利民營企業(yè)等納稅人申報納稅。

(十八)推進(jìn)多元化繳退庫。將微信、支付寶等第三方支付平臺納入國庫業(yè)務(wù)，豐富多元化繳庫方式，為從事個體經(jīng)營的民營納稅人辦理繳款繳庫提供便利。推進(jìn)稅收電子退庫全聯(lián)網(wǎng)、全覆蓋，實(shí)現(xiàn)申報、證明辦理、核準(zhǔn)、退庫等業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦理，提高資金退付和使用效率，增強(qiáng)民營企業(yè)等納稅人的資金流動性。

(十九)建立納稅信用修復(fù)機(jī)制。幫助受到國家、省委省政府嘉獎的民營企業(yè)以及“小升規(guī)”、上市后備、科技創(chuàng)新、“專精特新”、新舊動能轉(zhuǎn)換以及地方政府重點(diǎn)扶持的民營企業(yè)，完善財務(wù)制度、規(guī)范財務(wù)管理、修復(fù)納稅信用、提升信用級別，享受各項納稅信用激勵服務(wù)措施，支持民營企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好發(fā)展。

(二十)深化“銀稅互動”。深化“以信換貸、以稅增信”的銀稅合作機(jī)制，與銀保監(jiān)部門共同建立銀稅合作制度，共同搭建銀稅企信用合作平臺(銀稅合作服務(wù)平臺)，將合作覆蓋面由誠信納稅小微企業(yè)拓展到大中型民營企業(yè)，擴(kuò)大受惠范圍，提高授信額度。推進(jìn)“銀稅互動”由“線下”轉(zhuǎn)“線上”，便利民營企業(yè)及時獲得信貸產(chǎn)品信息，提高貸款成功率，加大對民營企業(yè)出口的支持力度。

(二十一)建立稅企溝通機(jī)制。會同工商聯(lián)和協(xié)會商會等部門，進(jìn)一步擴(kuò)展稅企雙方溝通渠道和平臺。經(jīng)常性通過召開座談會等方式，面對面征詢民營企業(yè)意見，及時回應(yīng)關(guān)切。依托12366納稅服務(wù)熱線、微信、微博等渠道，在全省范圍組織開展民營企業(yè)需求專項調(diào)查。

(二十二)建立涉稅訴求受理和解決機(jī)制。明確專門部門，組織專門力量，集中受理和協(xié)調(diào)解決中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中遇到的跨區(qū)域稅收執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、政策執(zhí)行口徑不一致等問題。

(二十三)主動幫扶經(jīng)營困難企業(yè)。對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的民營企業(yè)，依法辦理稅款延期繳納，在緩繳期限內(nèi)不加收滯納金，緩解企業(yè)資金壓力。

(二十四)支持民營企業(yè)“走出去”。適應(yīng)民營企業(yè)“走出去”需要，落實(shí)企業(yè)境外所得稅綜合抵免政策。根據(jù)每個企業(yè)的不同情況，逐戶輔導(dǎo)“走出去”企業(yè)在“分國(地區(qū))不分項”或“不分國(地區(qū))不分項”兩者間進(jìn)行最優(yōu)選擇，計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。針對我省“走出去”企業(yè)所在國家(地區(qū))，開展針對性輔導(dǎo)，送協(xié)定上門，幫助企業(yè)了解掌握投資目的地國家(地區(qū))稅收政策，避免雙重征稅，維護(hù)自身合法權(quán)益。

四、嚴(yán)格規(guī)范稅收執(zhí)法，營造公平公正稅收環(huán)境

(二十五)加強(qiáng)公平競爭審查。加強(qiáng)稅收規(guī)范性文件管理，嚴(yán)格落實(shí)合法性審查和公平競爭審查制度。制定稅收規(guī)范性文件，不得隨意增加民營企業(yè)的辦稅事項、業(yè)務(wù)流程、表證單書等，不得變相增加已取消的行政審批項目。建立稅收規(guī)范性文件清理長效機(jī)制，根據(jù)立法變化及經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展變化，及時對稅收規(guī)范性文件中不利于民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)容進(jìn)行修訂、清理。

(二十六)規(guī)范稅務(wù)檢查。除涉稅舉報、違法線索明顯等情形外，一律運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)開展風(fēng)險分析。堅持無風(fēng)險不檢查。對正常生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，要少打擾乃至不打擾；對低風(fēng)險納稅人，采取提醒服務(wù)、電話或當(dāng)面約談等措施，督促納稅人自我糾錯自行消除風(fēng)險；對中高風(fēng)險納稅人，采取實(shí)地核查、納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查等措施，幫助納稅人控制稅務(wù)風(fēng)險。

(二十七)規(guī)范稅務(wù)行政處罰。優(yōu)化稅務(wù)行政處罰流程，簡化辦理環(huán)節(jié)，規(guī)范執(zhí)法行為。嚴(yán)格執(zhí)行《山西省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)（試行）》，對民營企業(yè)等納稅人首次違反稅收日常管理且情節(jié)輕微的行為，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正的或者在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正的期限內(nèi)改正的，不予行政處罰。

(二十八)完善守信激勵和失信懲戒機(jī)制。對進(jìn)入“紅名單”(A級納稅人)的民營企業(yè)提供不安排稅務(wù)檢查、發(fā)票按需供應(yīng)、優(yōu)先辦理退稅、融資增信等激勵措施。對進(jìn)入“黑名單”(重大稅收違法案件納稅人)的民營企業(yè)，一律將納稅信用級別降為D級，對達(dá)到公布標(biāo)準(zhǔn)的重大稅收違法失信案件信息，及時通過省局門戶網(wǎng)站予以公布，并將失信案件信息推送管理部門和實(shí)施聯(lián)合懲戒的相關(guān)單位，共同實(shí)施監(jiān)管和聯(lián)合懲戒。

(二十九)保障法律救濟(jì)權(quán)利。建立稅收調(diào)解機(jī)制。落實(shí)納稅人訴求和意見受理快速反應(yīng)機(jī)制，及時處理民營企業(yè)納稅人的訴求和意見。對民營企業(yè)反映的執(zhí)法問題、提出的行政復(fù)議申請要積極依法受理并在法定的期限內(nèi)辦理。對民營企業(yè)因經(jīng)營困難一時無力繳清稅款、滯納金或無法提供擔(dān)保等原因，不符合行政復(fù)議受理條件的，復(fù)議機(jī)關(guān)在依法處理的同時，要甄別情況，發(fā)現(xiàn)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收執(zhí)法行為確有錯誤的，及時督促其依法糾正。

(三十)加強(qiáng)稅收執(zhí)法監(jiān)督。積極推行稅務(wù)行政執(zhí)法公示制度、稅收執(zhí)法全過程記錄制度、重大稅收執(zhí)法決定法制審核制度。開展執(zhí)法風(fēng)險數(shù)據(jù)推送。加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督平臺稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究子系統(tǒng)運(yùn)用，嚴(yán)格開展稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究。暢通舉報渠道，擴(kuò)大線索來源，對反映稅務(wù)干部簡單粗暴執(zhí)法、任性任意執(zhí)法、選擇執(zhí)法、情緒執(zhí)法、吃拿卡要等行為的問題線索，加大督辦力度，堅持嚴(yán)查快處，堅決糾正損害民營企業(yè)等納稅人利益的不正之風(fēng)。

支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展是一項長期任務(wù)。全省各級稅務(wù)機(jī)關(guān)黨委要高度重視支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展工作，黨委書記是第一責(zé)任人，要親自組織、親自部署、親自過問，統(tǒng)籌研究工作安排并認(rèn)真抓好督導(dǎo)落實(shí)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)黨委在年度工作報告中，要專門就支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展工作情況進(jìn)行報告。省局已將支持民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各項政策措施落實(shí)情況列入2019年度督查計劃，對督查中發(fā)現(xiàn)的問題實(shí)行臺賬管理、清零銷號，并納入績效考評，確保各項政策措施落實(shí)到位，精準(zhǔn)助力我省民營企業(yè)健康發(fā)展，為服務(wù)我省經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量轉(zhuǎn)型發(fā)展做出更大貢獻(xiàn)。

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