國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的辦稅指引

國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的辦稅指引

尊敬的納稅人：

為落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第8號）的相關(guān)要求，自2019年3月1日起，擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍、擴(kuò)大取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍，具體指引如下：

一、擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自開專用發(fā)票試點(diǎn)范圍

將小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍由住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，擴(kuò)大至租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)。上述8個行業(yè)小規(guī)模納稅人（以下稱“試點(diǎn)納稅人”）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。

二、擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自開專用發(fā)票試點(diǎn)內(nèi)容

（一）試點(diǎn)納稅人需要開具專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開。

試點(diǎn)納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具專用發(fā)票的，可按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。

（二）試點(diǎn)納稅人應(yīng)當(dāng)就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算增值稅應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納。在填寫增值稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3％和5％的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

三、擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自開專用發(fā)票辦理步驟

（一）電子稅務(wù)局自助辦理

1．票種核定：納稅人可于2019年2月27日起在電子稅務(wù)局申請?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票票種核定。申請首次發(fā)票核定審核時間為2個工作日，申請核定調(diào)整審核時間為5個工作日。電子稅務(wù)局無法申請?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票核定，可到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管理崗辦理登記戶自定義類別調(diào)整。

2．領(lǐng)用發(fā)票：增值稅專用發(fā)票核定完成后，可到辦稅大廳領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，也可以通過網(wǎng)上申請領(lǐng)用發(fā)票。

3．稅控調(diào)整：首次領(lǐng)用發(fā)票的納稅人需到辦稅大廳辦理稅控領(lǐng)用、稅控發(fā)行手續(xù)；已有稅控設(shè)備的納稅人，在辦理票種核定調(diào)整完成后，稅控系統(tǒng)會自動變更，稅控設(shè)備無法自動變更的，納稅人需攜帶稅控設(shè)備到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)金稅崗辦理稅控設(shè)備發(fā)行變更。

（二）辦稅大廳辦理

1．核定調(diào)整：試點(diǎn)納稅人增值稅專用發(fā)票票量不滿足經(jīng)營需要的，納稅人可到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核定調(diào)整，詳情參看電子稅務(wù)局辦稅指南。

2．發(fā)票領(lǐng)用：發(fā)票核定后，可在辦稅大廳領(lǐng)用發(fā)票，也可以通過網(wǎng)上申請領(lǐng)用發(fā)票。

3．稅控調(diào)整：試點(diǎn)納稅人攜帶以下資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理初始發(fā)行或變更發(fā)行，報送資料如下：

（1）《使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)情況登記表》；

（2）金稅盤（稅控盤）；

（三）防偽稅控企業(yè)端變更

1．金稅盤（航信）：系統(tǒng)設(shè)置－網(wǎng)上變更－點(diǎn)擊金稅盤網(wǎng)上變更；

2．稅控盤（百旺）：系統(tǒng)設(shè)置－稅控設(shè)備設(shè)置－在線變更。

四、擴(kuò)大取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍

取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍擴(kuò)大至全部一般納稅人。一般納稅人取得增值稅發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，下同）后，可以自愿使用增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺查詢、選擇用于申報抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息。

深圳市增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺的登錄地址：https://fpdk.szgs.gov.cn。




 

國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局

2019年2月18日

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