中國證券監(jiān)督管理委員會上海監(jiān)管局關于對創(chuàng)業(yè)投資基金出具享受財稅55號文稅收政策無異議意見的公告

中國證券監(jiān)督管理委員會上海監(jiān)管局關于對創(chuàng)業(yè)投資基金出具享受財稅55號文稅收政策無異議意見的公告

2018年，財政部、稅務總局發(fā)布《財政部稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號)、《(國家稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第43號)和《(國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)，將《財政部國家稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收試點政策的通知》(財稅〔2017〕38號)規(guī)定的稅收試點政策范圍由京津冀、上海、廣東、安徽、四川、武漢、西安、沈陽8個全面創(chuàng)新改革試驗區(qū)域和蘇州工業(yè)園區(qū)擴大到全國，同時調整完善了相關工作流程。為推進創(chuàng)業(yè)投資基金享受稅收政策有效落地，更好服務注冊地在上海的創(chuàng)業(yè)投資基金，現將有關事項公告如下。

一、申請標準

根據《國務院關于促進創(chuàng)業(yè)投資持續(xù)健康發(fā)展的若干意見》(國發(fā)〔2016〕53號)，創(chuàng)業(yè)投資基金主要指向處于創(chuàng)建或重建過程中的未上市成長性創(chuàng)業(yè)企業(yè)進行股權投資，以期所投資企業(yè)成熟后主要通過股權轉讓獲得資本增值收益的私募股權基金。享受該稅收政策的創(chuàng)業(yè)投資基金除需符合中國證監(jiān)會和中國證券投資基金業(yè)協(xié)會有關私募基金的管理規(guī)范外，還應當符合下列條件：

1.創(chuàng)業(yè)投資基金實繳資本不低于3000萬元人民幣，或者首期實繳資本不低于1000萬元人民幣且全體投資者承諾在工商注冊后5年內實繳資本不低于3000萬元人民幣；

2.創(chuàng)業(yè)投資基金存續(xù)期限不短于7年；

3.創(chuàng)業(yè)投資基金管理團隊有至少3名具備2年以上創(chuàng)業(yè)投資或者相關業(yè)務經驗的人員負責投資管理運作；

4.創(chuàng)業(yè)投資基金對單個企業(yè)的投資金額不超過該創(chuàng)業(yè)投資基金總資產的20%；

5.創(chuàng)業(yè)投資基金未投資已上市企業(yè)，所投資未上市企業(yè)上市(包括被上市公司收購)后，創(chuàng)業(yè)投資基金所持股份的未轉讓部分及其配售部分不在此限；

6.創(chuàng)業(yè)投資基金未從事?lián)I(yè)務和房地產業(yè)務。

二、不予出具無異議意見的情形

對于發(fā)現基金管理人或創(chuàng)業(yè)投資基金存在以下情況的，不予出具無異議意見：

1.基金管理人在最近一年內受到刑事處罰；

2.基金管理人在最近一年內受到我會的行政處罰；

3.基金管理人在最近一年內被我會立案調查(調查結束并已有明確結論基金管理人不存在違法違規(guī)行為的除外)；

4.基金管理人在最近一年內被我會采取行政監(jiān)管措施且尚未整改完畢；

5.基金管理人在最近一年內受到基金業(yè)協(xié)會紀律處分且尚未整改完畢；

6.基金管理人應提交的申請材料不符合規(guī)定。

三、申請方式

符合上述享受稅收政策條件的創(chuàng)業(yè)投資基金，由基金管理人于每年4月底前通過中國證監(jiān)會外網監(jiān)管門戶(網址：neris.csrc.gov.cn/portal)“私募稅收優(yōu)惠”模塊提出申請(基金管理人賬號為在基金業(yè)協(xié)會登記的機構P碼，密碼自行創(chuàng)建)，按照《享受稅收政策的創(chuàng)業(yè)投資基金證明材料申請表》(以下簡稱《申請表》，見附件)內容填寫相關信息，掃描并上傳《申請表》及《申請表》“企業(yè)應提交材料清單”模塊所列材料。對確因客觀原因導致申請時間延誤的，應由基金管理人在提交申請的同時，提交關于申請時間延誤的相關說明。

四、申請辦理

(一)受理部門

我局負責接收享受財稅55號文稅收政策無異議意見申請的部門為機構三處，

接待時間為工作日9:00-11:00，14:00-16:00。

地址：上海市浦東新區(qū)迎春路555號。

聯(lián)系電話：50121158、50121219

(二)申請?zhí)幚?br />
基金管理人提出的申請，材料齊備的，我局自收到申請之日起20個工作日內將根據基金管理人的申請材料、基金管理人注冊地證監(jiān)局(如涉及)和基金業(yè)協(xié)會的反饋意見，結合日常監(jiān)管情況，對創(chuàng)業(yè)投資基金是否符合享受稅收試點政策進行認定并向基金管理人進行反饋(基金管理人補充申請材料的時間不計算在內)。

(三)收費管理

我局在受理、辦理申請時，不收取費用。

五、監(jiān)督檢查

(一)監(jiān)督檢查。我局視情況對創(chuàng)業(yè)投資基金投資運作情況及享受稅收試點政策資格情況進行事后抽查。對于提供虛假材料、發(fā)生重大風險或存在嚴重違法違規(guī)行為的，及時采取相應措施、記入誠信檔案并報送證監(jiān)會。

(二)聯(lián)合懲戒。對創(chuàng)業(yè)投資基金提供虛假資料，違規(guī)享受稅收試點政策，且已被納入失信納稅人名單的，我局將報送中國證券投資基金業(yè)協(xié)會，由協(xié)會按規(guī)定實施聯(lián)合懲戒。

《關于對創(chuàng)業(yè)投資基金出具享受財稅38號文稅收試點政策無異議意見的公告》自本公告下發(fā)之日起廢止。

附件：享受稅收政策的創(chuàng)業(yè)投資基金證明材料申請表（略）

 

中國證券監(jiān)督管理委員會上海監(jiān)管局

2019年5月15日

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