國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于編發(fā)《云南省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問題解答》的通知（第九期）

國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于編發(fā)《云南省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問題解答》的通知（第九期）

尊敬的納稅人：

為第一時間幫助解決電子稅務(wù)局中遇到的各類問題，國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局對電子稅務(wù)局上線以來納稅人集中反饋的各類問題進(jìn)行梳理，匯總編制《云南省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問題解答（第九期）》。

由于業(yè)務(wù)需求更新及系統(tǒng)升級優(yōu)化，部分問題解答會隨之變化，屆時以新的解答為準(zhǔn)。




附件：云南省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問題解答（第九期）




 

國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局

2020年1月22日

云南省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問題解答（第九期）

問題描述1：某納稅人在電子稅務(wù)局完成申報后，進(jìn)行扣款時，在稅款繳納模塊中出現(xiàn)提示“異常原因：沒有查詢到應(yīng)征信息”，該情形如何處理？

問題解答：該問題為納稅人稅款被鎖定，導(dǎo)致扣款失敗。遇到此問題，請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行解鎖處理即可。

問題描述2：某納稅人定期定額戶認(rèn)定信息已終止或到期，但在電子稅務(wù)局申報時無增值稅申報表，該情形如何處理？

問題解答：遇到此問題，請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實定期定額戶認(rèn)定信息和其他稅種核定信息是否均無效，若存在其中一項有效認(rèn)定信息，則電子稅務(wù)局不產(chǎn)生申報表。

問題描述3：某納稅人在電子稅務(wù)局進(jìn)行消費(fèi)稅附加（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加，下同）申報時，提示“異常原因：該納稅人重復(fù)申報，如有需要請進(jìn)行申報錯誤更正。征收項目：城市維護(hù)建設(shè)稅品目：縣城、鎮(zhèn)（增值稅附征）在2019-10-01至2019-12-31已申報；征收項目：教育費(fèi)附加品目：增值稅教育費(fèi)附加在2019-10-01至2019-12-31已申報；征收項目：地方教育費(fèi)附加品目：增值稅地方教育費(fèi)附加在2019-10-01至2019-12-31已申報”，該情形如何處理？

問題解答：該問題是因為納稅人增值稅為定期定額核定征收，消費(fèi)稅為查賬征收，而目前在電子稅務(wù)局中，增值稅附加及消費(fèi)稅附加都存在于同一《城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅（費(fèi)）申報表》中，若增值稅附加已經(jīng)申報，再申報消費(fèi)稅附加便會出現(xiàn)重復(fù)申報，遇到此問題，可前往稅務(wù)大廳進(jìn)行申報，電子稅務(wù)局后續(xù)也會進(jìn)行相應(yīng)功能完善優(yōu)化。

問題描述4：某納稅人進(jìn)行居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報，在填寫[A200000]表時，“季初資產(chǎn)總額”填寫為2868萬元，“季末資產(chǎn)總額”填寫為3600萬元，但小型微利企業(yè)標(biāo)識系統(tǒng)自動選擇為“是”，無法選擇“否”，該情形如何處理？

問題解答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅[2019]13號)規(guī)定，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)，且該企業(yè)不是分支機(jī)構(gòu)和特殊納稅人，系統(tǒng)則默認(rèn)為享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠，無需納稅人進(jìn)行更改選擇。

問題描述5：某納稅人在電子稅務(wù)局申報時，未生成《居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表》，但在核心征管系統(tǒng)內(nèi)有相應(yīng)稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息，該情形如何處理？

問題解答：針對該問題，請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實納稅人“就地繳納標(biāo)識”是否為“是”，即納稅人當(dāng)前是否存在就地分?jǐn)偠壏种C(jī)構(gòu)資格（或為三四級分支機(jī)構(gòu)資格），若“就地繳納標(biāo)識”為“否”，則無需進(jìn)行《居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表》的申報。

問題描述6：某納稅人在電子稅務(wù)局進(jìn)行車船稅申報時，沒有車輛稅源信息或船舶稅源信息，以及車輛稅源信息或船舶稅源信息不完整，該情形如何處理？

問題解答：若納稅人之前已存在采集的車輛稅源信息或船舶稅源信息，則可聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管理員進(jìn)行數(shù)據(jù)更新導(dǎo)入即可；若納稅人是首次采集車輛稅源信息或船舶稅源信息，則可在電子稅務(wù)局直接添加車輛稅源信息或船舶稅源信息即可進(jìn)行申報。

問題描述7：某納稅人在電子稅務(wù)局進(jìn)行殘疾人就業(yè)保障金申報時，無相應(yīng)的申報表，該情形如何處理？

問題解答：截止目前，根據(jù)《云南省財政廳 云南省地方稅務(wù)局 云南省殘疾人聯(lián)合會關(guān)于印發(fā)云南省殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理實施辦法的通知》(云財非稅[2017]32號)第十條規(guī)定：殘疾人就業(yè)保障金按年繳納，每年度的征收期限為9月、10月和11月，繳費(fèi)人應(yīng)在每年征期內(nèi)申報繳納，逾期或其他特殊情況，可前往辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報。

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