《烏鎮(zhèn)行動(dòng)計(jì)劃（2019-2021）》全文

烏鎮(zhèn)行動(dòng)計(jì)劃（2019-2021）


 

第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇中國(guó)烏鎮(zhèn)2019年4月18日-20日為落實(shí)第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇（以下簡(jiǎn)稱“論壇”）成果，圍繞“構(gòu)建增長(zhǎng)友好型稅收環(huán)境”這一主題，規(guī)劃未來(lái)兩年“一帶一路”國(guó)家（地區(qū)）在稅收征管領(lǐng)域的友好互利合作，我們共同制定并一致通過(guò)了《烏鎮(zhèn)行動(dòng)計(jì)劃（2019-2021）》。我們將在第一屆論壇結(jié)束至第三屆論壇開(kāi)始前實(shí)施該行動(dòng)計(jì)劃。

一、推進(jìn)論壇相關(guān)工作

1.我們將每年舉辦論壇，為“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制（以下簡(jiǎn)稱“機(jī)制”）成員稅務(wù)部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱“理事會(huì)成員”）、觀察員和其他各相關(guān)方提供永久性對(duì)話平臺(tái)，分享最佳實(shí)踐，識(shí)別需要共同應(yīng)對(duì)的新興稅收問(wèn)題，并通過(guò)稅收征管合作尋求創(chuàng)新解決方案。

2.我們也將于每年論壇期間舉辦工商業(yè)稅收對(duì)話，收集工商界關(guān)切的稅收相關(guān)問(wèn)題和建議以及稅收征管的最佳實(shí)踐，幫助理事會(huì)成員了解當(dāng)前和新興的商業(yè)模式與交易背后隱含的基本商業(yè)原理。

二、堅(jiān)持依法治稅與提高稅收確定性

3.我們將把機(jī)制官方網(wǎng)站打造成知識(shí)共享平臺(tái)，向投資者提供“一帶一路”國(guó)家（地區(qū)）稅法解釋和執(zhí)行的信息。

4.我們將開(kāi)展稅收確定性研究，旨在提升稅法適用和稅收征管實(shí)踐的可預(yù)期性和一致性。

5.新稅法生效后，我們將定期為納稅人提供培訓(xùn)，確保納稅人能夠更好地適應(yīng)新的稅收環(huán)境。

三、加快稅收爭(zhēng)議解決

6.我們將致力于為納稅人提供有效的稅收爭(zhēng)議解決途徑，包括稅收行政復(fù)議、法律救濟(jì)、稅收協(xié)定項(xiàng)下的相互協(xié)商程序或其他必要的補(bǔ)充救濟(jì)措施。

7.我們將開(kāi)展問(wèn)卷調(diào)查，更好地了解“一帶一路”國(guó)家（地區(qū)）的跨境稅收爭(zhēng)議，具體包括進(jìn)一步收集稅收爭(zhēng)議的類型和成因；評(píng)估現(xiàn)行稅收爭(zhēng)議解決程序，識(shí)別其優(yōu)勢(shì)和主要不足；了解已有的最佳實(shí)踐。

8.鑒于稅務(wù)部門(mén)面臨資源和其他限制，我們希望采取下述分階段推進(jìn)措施，最大限度減少和解決稅收爭(zhēng)議。我們將在未來(lái)兩年在以下方面進(jìn)行改進(jìn)：建立清晰的國(guó)內(nèi)征管程序，確保對(duì)法律、法規(guī)解釋的清晰性和一致性；

­配備專職人員強(qiáng)化相互協(xié)商程序作用；

­擬定“一帶一路”國(guó)家（地區(qū)）稅務(wù)部門(mén)相互協(xié)商程序聯(lián)系人名單，并在機(jī)制官方網(wǎng)站發(fā)布；

­確保相互協(xié)商程序便于納稅人申請(qǐng)和及時(shí)受理；

­拓展稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)；­舉辦研討會(huì)，以促進(jìn)雙邊稅收協(xié)定談判和協(xié)定解釋；

­根據(jù)“一帶一路”國(guó)家（地區(qū)）具體情況，完善相互協(xié)商程序并改進(jìn)相關(guān)程序；

­支持稅基侵蝕與利潤(rùn)轉(zhuǎn)移第十四項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃最低標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施

四、加強(qiáng)稅收征管能力建設(shè)

9.為提升稅務(wù)部門(mén)處理“一帶一路”國(guó)家（地區(qū)）復(fù)雜國(guó)際稅收問(wèn)題的能力，我們建立了“一帶一路”國(guó)家（地區(qū)）培訓(xùn)機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)。我們歡迎哈薩克斯坦、中國(guó)澳門(mén)和中國(guó)內(nèi)地成立“一帶一路”稅務(wù)學(xué)院（以下簡(jiǎn)稱“學(xué)院”），并期待更多國(guó)家（地區(qū)）建立類似學(xué)院。學(xué)院網(wǎng)絡(luò)為多邊環(huán)境下稅務(wù)官員培訓(xùn)奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，在適當(dāng)情況下也將面向企業(yè)提供培訓(xùn)。

10.我們將通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查確定能力建設(shè)的重點(diǎn)領(lǐng)域，充分考慮“一帶一路”國(guó)家（地區(qū)）稅務(wù)部門(mén)的需求以及國(guó)際及區(qū)域組織正在開(kāi)展的工作，制定能力建設(shè)的短期計(jì)劃和長(zhǎng)遠(yuǎn)藍(lán)圖。

11.我們將充分利用“一帶一路”稅收征管能力促進(jìn)聯(lián)盟（以下簡(jiǎn)稱“聯(lián)盟”）這一能力建設(shè)平臺(tái)。學(xué)院、其他理事會(huì)成員或者觀察員的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)將提供一定數(shù)量的現(xiàn)場(chǎng)教學(xué)培訓(xùn)項(xiàng)目。每個(gè)學(xué)院每年將在聯(lián)盟主席和秘書(shū)處的協(xié)調(diào)下，至少組織2次研討會(huì)或者類似活動(dòng)。中國(guó)內(nèi)地學(xué)院每年將組織12期培訓(xùn)項(xiàng)目，聚焦共同關(guān)心的主要稅收議題。

12.我們將通過(guò)舉辦研討會(huì)及其他形式的討論和學(xué)習(xí)活動(dòng)，分享觀點(diǎn)并交流意見(jiàn)，就共性問(wèn)題尋求在“一帶一路”環(huán)境下行之有效的解決方案。

五、簡(jiǎn)化稅收遵從

13.我們將評(píng)估現(xiàn)行對(duì)納稅人提出的涉稅信息和資料報(bào)送要求，以期在未來(lái)減少不必要的信息和資料報(bào)送。

14.我們將致力于滿足納稅人的涉稅輔導(dǎo)請(qǐng)求，幫助納稅人理解其權(quán)利和義務(wù)。在稅收征管中對(duì)納稅人的涉稅事項(xiàng)處理一旦出現(xiàn)錯(cuò)誤，我們將盡快糾正。

15.我們將對(duì)納稅人提供的信息予以保密，建立程序以降低潛在的隱私風(fēng)險(xiǎn)，并僅在法律允許的范圍內(nèi)與第三方共享信息。

六、稅收征管數(shù)字化

16.我們將對(duì)理事會(huì)成員開(kāi)展問(wèn)卷調(diào)查，包括：

（1）理事會(huì)成員所在國(guó)家（地區(qū)）所處數(shù)字化發(fā)展階段；

（2）識(shí)別法律、行政和文化障礙，充分挖掘新興技術(shù)潛力，以降低稅收遵從和征管成本；

（3）采取進(jìn)一步行動(dòng)的可能性。

17.我們將根據(jù)自身需要，并與企業(yè)展開(kāi)對(duì)話，致力于設(shè)計(jì)與改進(jìn)稅收征管數(shù)字化的戰(zhàn)略和方法。

18.我們將結(jié)合自身特定需要及迫切需求，研究實(shí)施稅收征管數(shù)字化試點(diǎn)改革項(xiàng)目的可行性。

19.我們將在信息系統(tǒng)升級(jí)和員工培訓(xùn)方面相互提供幫助。

七、實(shí)施框架

20.考慮到所有“一帶一路”國(guó)家（地區(qū)）稅務(wù)部門(mén)的立場(chǎng)和相關(guān)各方的整體利益，為確保行動(dòng)計(jì)劃以包容且務(wù)實(shí)的方式實(shí)施，建立強(qiáng)有力的實(shí)施架構(gòu)至關(guān)重要。為此，我們將成立相關(guān)工作組，監(jiān)督本行動(dòng)計(jì)劃的落實(shí)，即：（1）提高稅收確定性；（2）加快稅收爭(zhēng)議解決；（3）加強(qiáng)稅收征管能力建設(shè)；（4）簡(jiǎn)化稅收遵從；（5）稅收征管數(shù)字化。

為確保工作組的包容性和代表性，每個(gè)理事會(huì)成員都將加入一個(gè)或者多個(gè)工作組，并特別鼓勵(lì)觀察員加入一個(gè)或者多個(gè)工作組，提高機(jī)制建設(shè)參與度。工作組還將吸收來(lái)自機(jī)制專家咨詢委員會(huì)、世界知名研究機(jī)構(gòu)和國(guó)際組織的專業(yè)意見(jiàn)。

工作組將采取線上交流與線下討論的工作方式，并保持與企業(yè)的密切合作。工作組主席將在秘書(shū)處的協(xié)助下，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、組織和監(jiān)督行動(dòng)計(jì)劃的實(shí)施。為此，理事會(huì)成員需選派相應(yīng)資格的工作人員參加秘書(shū)處工作，確保秘書(shū)處有足夠的人員來(lái)提供必要協(xié)助。也鼓勵(lì)觀察員選派人員到秘書(shū)處工作。

上述工作組將于2019年6月底前成立。各工作組應(yīng)制定工作計(jì)劃，于2019年11月1日前提交秘書(shū)處。工作組將起草關(guān)于行動(dòng)計(jì)劃第一年實(shí)施情況的中期評(píng)估報(bào)告，于2020年提交第二屆論壇；關(guān)于行動(dòng)計(jì)劃全面實(shí)施情況的最終評(píng)估報(bào)告，將于2021年提交第三屆論壇。

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