國(guó)家稅務(wù)總局貴州省稅務(wù)局關(guān)于支持疫情防控增值稅、消費(fèi)稅免稅申報(bào)操作的提示

國(guó)家稅務(wù)總局貴州省稅務(wù)局關(guān)于支持疫情防控增值稅、消費(fèi)稅免稅申報(bào)操作的提示

為進(jìn)一步做好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，支持關(guān)鍵領(lǐng)域和重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)發(fā)展，根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào))、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》(財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào))的內(nèi)容，納稅人應(yīng)自行對(duì)照政策，自主進(jìn)行增值稅免稅申報(bào)，具體為：

一、增值稅免稅申報(bào)

(一)在《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》的“二、免稅項(xiàng)目”中選擇適用減免性質(zhì)代碼及名稱(chēng)，并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)“免稅增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額”。

1.對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入免征增值稅，選擇減免性質(zhì)代碼“0001120602”。

疫情防控重點(diǎn)保障物資的具體范圍，由國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定。

2.疫情防控期間，提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入免征增值稅，選擇減免性質(zhì)代碼“0001120603”。

公共交通運(yùn)輸服務(wù)的具體范圍，按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))執(zhí)行。

3.疫情防控期間，提供生活服務(wù)取得的收入免征增值稅，選擇減免性質(zhì)代碼“0001120604”。

生活服務(wù)的具體范圍，按照《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))執(zhí)行。

4.疫情防控期間，為居民提供必需生活物品快遞收派服務(wù)取得的收入免征增值稅，選擇減免性質(zhì)代碼“0001120605”。

快遞收派服務(wù)的具體范圍，按照《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))執(zhí)行。

5.單位和個(gè)體戶(hù)將資產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物，通過(guò)公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)等國(guó)家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情，免征增值稅，選擇減免性質(zhì)代碼“0001120606”。

(二)一般納稅人請(qǐng)?jiān)凇对鲋刀惣{稅申報(bào)表附列資料(表一)》第18欄或19欄填寫(xiě)免稅貨物及加工修理修配勞務(wù)或免稅服務(wù)等銷(xiāo)售額；在《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》第8欄“免稅銷(xiāo)售額”欄中填寫(xiě)正確數(shù)字，并補(bǔ)充填寫(xiě)第9欄、第10欄，即免稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)。

小規(guī)模納稅人請(qǐng)將當(dāng)期適用免稅政策的銷(xiāo)售額和免稅額分別填入《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”、第19欄“本期免稅額”對(duì)應(yīng)欄次。

二、消費(fèi)稅免稅申報(bào)

(一)請(qǐng)?jiān)凇侗酒跍p(免)稅額明細(xì)表》的第2、3列中選擇適用免稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)(0002120601支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)免征消費(fèi)稅)，并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)的“減(免)金額”等相關(guān)數(shù)據(jù)。

(二)請(qǐng)?jiān)凇断M(fèi)稅納稅申報(bào)表》的“本期減(免)稅額”欄中填寫(xiě)正確數(shù)字。

國(guó)家稅務(wù)總局貴州省稅務(wù)局

2020年3月3日

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