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國家稅務(wù)總局寧夏回族自治區(qū)稅務(wù)局關(guān)于下發(fā)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn)課件和視頻的通知
尊敬的企業(yè)所得稅納稅人：
為充分發(fā)揮稅收在疫情防控中的作用，稅企攜手共克疫情難關(guān)，幫助企業(yè)盡快復(fù)工復(fù)產(chǎn)，“足不出戶”便捷、順暢完成2019年度匯算清繳納稅申報，寧夏稅務(wù)以“非接觸式”線上渠道為您精心制作了《納稅指引-2019年度匯算清繳專輯》、《2019年度匯算清繳年度申報表填報指南》（詳見附件1、2）微課件和《2019年度匯算清繳政策輔導(dǎo)》微視頻（詳見附件3）和課件等培訓(xùn)內(nèi)容，歡迎廣大企業(yè)辦稅人員和涉稅專業(yè)服務(wù)人員“按需點單”學(xué)習(xí)。
需要說明的是，本課件僅供學(xué)習(xí)交流，如有遺漏，請以稅收法律、法規(guī)及規(guī)范性文件規(guī)定為準。
最后，祝廣大企業(yè)所得稅納稅人圓滿完成2019年度匯算清繳申報！
國家稅務(wù)總局寧夏回族自治區(qū)稅務(wù)局
2020年3月10日
附件1：《納稅指引--2019年度匯算清繳專輯》
第一部分 企業(yè)所得稅匯算清繳基本知識
七、企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠政策不再向稅務(wù)機關(guān)備案.pdf
八、企業(yè)申報扣除資產(chǎn)損失不再報送相關(guān)資料.pdf
第二部分 企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報解析
一、企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）2019年修訂情況.pdf
二、企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）2019年修訂的主要內(nèi)容.pdf
三、企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報注意事項.pdf
第三部分 2019年度企業(yè)所得稅匯繳新政大盤點
一、促進小微企業(yè)發(fā)展篇
二、簡化納稅申報表篇
三、加大稅前扣除力度篇
1.固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍擴大.pdf
3.保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策.pdf
4.金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除政策.pdf
5.金融企業(yè)貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策.pdf
四、鼓勵科技創(chuàng)新篇
1.初創(chuàng)期科技型企業(yè)條件放寬.pdf
2.集成電路設(shè)計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策.pdf
五、扶持企業(yè)發(fā)展篇
1.文化轉(zhuǎn)制企業(yè)免征企業(yè)所得稅.pdf
第四部分 2019年度企業(yè)所得稅匯繳熱點問題答疑
一、收入確認、稅前扣除問題解答
1.某企業(yè)取得市科技局下?lián)艿募夹g(shù)改造補貼資金200萬元，請問該企業(yè)取得上述款項是否要并入收入繳納企業(yè)所得稅？.pdf
2.我公司旗下會所俱樂部辦理客戶會員卡，問：取得辦卡收入如何確認收入？.pdf
3.企業(yè)職工出差乘飛機購買的人身意外保險費可以稅前扣除嗎？.pdf
4.企業(yè)發(fā)生的差旅費支出如何稅前扣除？.pdf
5.我公司的貸款利息支出，能否憑銀行出具的利息單在稅前扣除？.pdf
6.企業(yè)預(yù)繳時未按規(guī)定取得發(fā)票，匯繳時能否稅前扣除？.pdf
7.企業(yè)取得不合規(guī)發(fā)票，按要求到開票方換開發(fā)票，但發(fā)現(xiàn)開票方已被當?shù)毓ど滩块T吊銷營業(yè)執(zhí)照，如何處理？.pdf
二、小型微利企業(yè)問題解答
1.2019年度匯繳企業(yè)適用小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的具體標準是什么？.pdf
2.小型微利企業(yè)在2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時如何計算優(yōu)惠？.pdf
3.小型微利企業(yè)在2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報時有什么需要特別提醒的嗎？.pdf
4.小型微利企業(yè)“從業(yè)人數(shù)”“資產(chǎn)總額”如何計算？.pdf
5.我企業(yè)是人力資源類公司，對于通過勞務(wù)派遣方式派出的人員，要計入我企業(yè)的從業(yè)人數(shù)嗎？.pdf
6.預(yù)繳時按照小微企業(yè)享受了所得稅優(yōu)惠，年度匯算清繳時發(fā)現(xiàn)超過小微企業(yè)標準的，如何進行匯算清繳？.pdf
三、高新技術(shù)企業(yè)問題解答
1.高新技術(shù)企業(yè)同時又符合小型微利企業(yè)條件的，可以選擇享受更優(yōu)惠的小型微利優(yōu)惠嗎？.pdf
2.高新技術(shù)企業(yè)匯繳時都要填報A107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》嗎？.pdf
3.高新技術(shù)企業(yè)同時又符合軟件企業(yè)優(yōu)惠條件的，是否可以疊加享受優(yōu)惠？.pdf
4.高新技術(shù)企業(yè)虧損的結(jié)轉(zhuǎn)年限有何新規(guī)定？.pdf
5.高新技術(shù)企業(yè)延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限資格的年度如何確定？.pdf
6.企業(yè)不具備高新技術(shù)企業(yè)資格，但是有研發(fā)項目，發(fā)生的研發(fā)費用是否可以加計扣除？.pdf
四、研發(fā)費用加計扣除問題解答
1.目前企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例是多少？.pdf
2.企業(yè)委托境外發(fā)生的研發(fā)費用是否可以加計扣除？.pdf
3.企業(yè)經(jīng)營虧損的，研發(fā)費用可以享受加計扣除嗎？.pdf
4.企業(yè)的研發(fā)儀器設(shè)備已享受了固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠，是否可再享受研發(fā)費加計扣除優(yōu)惠？.pdf
5.企業(yè)支付給研發(fā)人員的福利費、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，是否可以作為研發(fā)費用加計扣除？.pdf
6.研發(fā)人員在從事研發(fā)活動的同時承擔(dān)了日常生產(chǎn)經(jīng)營工作，這部分人員的人工費用是否可以加計扣除？.pdf
附件2:企業(yè)所得稅匯算清繳申報表填報指南
一、政策解讀
二、匯算清繳申報指南
1.封面及《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》.pdf
2.A000000《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》.pdf
3. A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》.pdf
5. A102010《一般企業(yè)成本支出明細表》.pdf
8. A103000《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》.pdf
10. A105000《納稅調(diào)整項目明細表》.pdf
11. A105010《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表》.pdf
12. A105020《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表》.pdf
13. A105030《投資收益納稅調(diào)整明細表》.pdf
14. A105040《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》.pdf
15. A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》.pdf
16.A105060《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表》.pdf
17.A105070《捐贈支出及納稅調(diào)整明細表》.pdf
18. A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》.pdf
19. A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》.pdf
20. A105000《納稅調(diào)整項目明細表》.pdf
21. A105110《政策性搬遷納稅調(diào)整明細表》.pdf
22. A105120《特殊行業(yè)準備金及納稅調(diào)整明細表》.pdf
23. A106000《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》.pdf
24.A107010《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》.pdf
25. A107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表》.pdf
26. A107012《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》.pdf
27. A107020《所得減免優(yōu)惠明細表》.pdf
28. A107030《抵扣應(yīng)納稅所得額明細表》.pdf
29. A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細表》.pdf
30. A107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》.pdf
31. A107042《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》.pdf
32. A107050《稅額抵免優(yōu)惠明細表》.pdf
34. A108010《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》.pdf
35. A108020《境外分支機構(gòu)彌補虧損明細表》.pdf
36. A108030《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細表》.pdf
37. A109000《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》.pdf
38. A109010《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》.pdf
附件3：《2019年度匯算清繳政策輔導(dǎo)》微視頻（您也可以登錄國家稅務(wù)總局寧夏回族自治區(qū)稅務(wù)局官網(wǎng)“納稅人學(xué)堂”欄目收看視頻，收看地址：http://ningxia.chinatax.gov.cn/col/col11020/index.html）
1.支持新冠肺炎疫情防控稅收優(yōu)惠政策講解http://ningxia.chinatax.gov.cn/art/2020/3/12/art_13852_190390.html
2.2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳電子稅務(wù)局申報流程及注意事項http://ningxia.chinatax.gov.cn/art/2020/3/12/art_13852_190391.html
3.企業(yè)所得稅匯算清繳申報表2019年修訂情況http://ningxia.chinatax.gov.cn/art/2020/3/12/art_13852_190392.html
4.企業(yè)所得稅收入確認相關(guān)政策解析http://ningxia.chinatax.gov.cn/art/2020/3/12/art_13852_190395.html
5.企業(yè)所得稅稅前扣除相關(guān)政策解析http://ningxia.chinatax.gov.cn/art/2020/3/12/art_13852_190393.html
6.企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法解讀http://ningxia.chinatax.gov.cn/art/2020/3/12/art_13852_190394.html
7.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策講解http://ningxia.chinatax.gov.cn/art/2020/3/13/art_13852_190400.html
8.稅會差異納稅調(diào)整申報講解http://ningxia.chinatax.gov.cn/art/2020/3/13/art_13852_190401.html
9.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠匯算清繳申報注意事項http://ningxia.chinatax.gov.cn/art/2020/3/13/art_13852_190402.html
10.小微企業(yè)普惠性優(yōu)惠政策講解http://ningxia.chinatax.gov.cn/art/2020/3/13/art_13852_190403.html
11.研發(fā)費加計扣除企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策講解http://ningxia.chinatax.gov.cn/art/2020/3/13/art_13852_190404.html
12.固定資產(chǎn)一次性稅前扣除政策講解http://ningxia.chinatax.gov.cn/art/2020/3/13/art_13852_190405.html
13.企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整的填報http://ningxia.chinatax.gov.cn/art/2020/3/13/art_13852_190406.html
14.房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳難點解析http://ningxia.chinatax.gov.cn/art/2020/3/13/art_13852_190407.html
15.寧夏非營利組織免稅資格認定政策講解http://ningxia.chinatax.gov.cn/art/2020/3/13/art_13852_190408.html
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