交辦財審函〔2016〕300號《交通運(yùn)輸部辦公廳關(guān)于做好部管行業(yè)協(xié)會脫鉤改革有關(guān)國有資產(chǎn)管理工作的通知》

交通運(yùn)輸部辦公廳關(guān)于做好部管行業(yè)協(xié)會脫鉤改革有關(guān)國有資產(chǎn)管理工作的通知





交辦財審函〔2016〕300號

根據(jù)《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)〈行業(yè)協(xié)會商會與行政機(jī)關(guān)脫鉤總體方案〉的通知》《財政部關(guān)于加強(qiáng)行業(yè)協(xié)會商會與行政機(jī)關(guān)脫鉤有關(guān)國有資產(chǎn)管理的意見（試行）》（財資〔2015〕44號）和《交通運(yùn)輸部部管行業(yè)協(xié)會脫鉤工作實施方案》（交人教發(fā)〔2015〕162號）要求，為做好我部行業(yè)協(xié)會與行政機(jī)關(guān)脫鉤改革有關(guān)國有資產(chǎn)管理工作，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

一、資產(chǎn)清查與核實

納入本次脫鉤范圍的所有部管行業(yè)協(xié)會（以下統(tǒng)稱各單位）均要按規(guī)定開展資產(chǎn)清查與核實工作，清查范圍為協(xié)會本級以及下屬企業(yè)（不包括參股企業(yè)，但在清查結(jié)果中需對參股企業(yè)詳細(xì)說明）、事業(yè)單位、協(xié)會等各級各類資產(chǎn)（包括國有和非國有資產(chǎn)），清查基準(zhǔn)日為各單位脫鉤具體方案實施的前一年度12月31日。資產(chǎn)清查與核實工作按照以下四個步驟組織開展：

（一）前期準(zhǔn)備。

各單位應(yīng)抽調(diào)財務(wù)、資產(chǎn)、審計等相關(guān)人員，組成專門工作機(jī)構(gòu)，參照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》（財資〔2016〕1號）和《財政部關(guān)于開展2016年全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》（財資〔2016〕2號）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實際情況，制定資產(chǎn)清查具體工作方案，確保資產(chǎn)清查工作合規(guī)進(jìn)行。

（二）單位自查。

各單位應(yīng)對其資產(chǎn)進(jìn)行全面自查，自查內(nèi)容主要包括基本情況清理、賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查等，其中各單位債權(quán)債務(wù)原則上應(yīng)繼續(xù)由原單位承擔(dān)。具體內(nèi)容如下：

1.基本情況清理。工作內(nèi)容是依據(jù)民政部相關(guān)批復(fù)文件，對所屬單位的戶數(shù)、機(jī)構(gòu)及人員狀況等基本情況進(jìn)行全面清理。

2.賬務(wù)清理。工作內(nèi)容對單位的各種銀行賬戶、各類庫存現(xiàn)金、有價證券、各項資金往來和會計核算科目等基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核對和清理。賬務(wù)清理應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為時點(diǎn)，采取倒軋的方式對各類賬務(wù)進(jìn)行全面清理。在賬務(wù)清理中，對各種由于會計技術(shù)性差錯因素造成的錯賬，根據(jù)有關(guān)會計差錯調(diào)整的規(guī)定自行對相關(guān)賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整。

3.財產(chǎn)清查。工作內(nèi)容是對單位的各項資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對和查實。在財產(chǎn)清查過程中要按照盤點(diǎn)實物同核實賬務(wù)相結(jié)合、清理資產(chǎn)同核查負(fù)債與凈資產(chǎn)相結(jié)合的原則，對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、對外投資、無形資產(chǎn)、負(fù)債以及收入和支出情況等進(jìn)行全面清查，重點(diǎn)做好各類應(yīng)收賬款、對外投資、賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)出租和對外擔(dān)保等事項的清查。

4.報表與工作報告編制。各單位應(yīng)在前述各項自查工作的基礎(chǔ)上，使用行業(yè)協(xié)會商會資產(chǎn)清查信息系統(tǒng)填報資產(chǎn)清查報表，并撰寫資產(chǎn)清查工作報告。資產(chǎn)清查報表通過行業(yè)協(xié)會商會資產(chǎn)清查信息系統(tǒng)填報，該系統(tǒng)可在財政部資產(chǎn)管理司官方網(wǎng)站“在線服務(wù)”欄中下載。資產(chǎn)清查工作報告具體內(nèi)容要求見財政部財資〔2016〕1號文件規(guī)定，除文件規(guī)定內(nèi)容外，還應(yīng)包括以下重點(diǎn)內(nèi)容：單位組織架構(gòu)情況及組織架構(gòu)圖；本單位及下屬企業(yè)（不含參股企業(yè)）、事業(yè)單位、協(xié)會的資產(chǎn)負(fù)債情況；本單位參股企業(yè)情況；未納入清查范圍，但本單位確在使用的資產(chǎn)情況；根據(jù)本通知資產(chǎn)確權(quán)原則確定的資產(chǎn)權(quán)屬情況。

（三）中介審計。

各單位自查工作全部完成后，部將委托社會中介機(jī)構(gòu)對自查結(jié)果開展專項審計和相關(guān)工作。承擔(dān)資產(chǎn)清查專項審計及相關(guān)工作的社會中介機(jī)構(gòu)由部按規(guī)定統(tǒng)一確定。審計中，各單位除向社會中介機(jī)構(gòu)如實提交資產(chǎn)清查相關(guān)原始資料外，還應(yīng)提交本單位土地、房屋、車輛、對外投資等重要資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明材料，社會中介機(jī)構(gòu)在審核確認(rèn)后，將核實無誤的產(chǎn)權(quán)證明材料作為附件納入專項審計報告。

（四）審核報送。

自查和專項審計工作完成后，各單位應(yīng)將清查結(jié)果報部，其中納入2015年脫鉤試點(diǎn)的單位于2016年5月31日前報送，納入2016年脫鉤試點(diǎn)的單位于2017年3月31日前報送，納入2017年脫鉤試點(diǎn)和其余納入脫鉤范圍的單位于2018年3月31日前報送。

各單位報送的材料應(yīng)包括資產(chǎn)清查核實正式申報文件、資產(chǎn)清查報表、資產(chǎn)清查工作報告、社會中介機(jī)構(gòu)出具的專項審計報告、資產(chǎn)核實申請表、資產(chǎn)核實專項說明（逐筆寫明核實事項發(fā)生日期、損失原因、政策依據(jù)、處理方式，并分類列示，可在資產(chǎn)清查工作報告內(nèi)容中一并反映），以及申報核實的事項相應(yīng)的具有法律效力的外部證據(jù)、社會中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明、特定事項的單位內(nèi)部證據(jù)等證明材料（可作為專項審計報告附件一并提供）。

清查結(jié)果報部后，部根據(jù)規(guī)定的資產(chǎn)核實權(quán)限對資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行核實，完成核實后將資產(chǎn)清查核實結(jié)果報送財政部核實。

二、資產(chǎn)確權(quán)、使用與管理

（一）資產(chǎn)確權(quán)。

各單位資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)權(quán)屬原則上按“誰投資誰擁有所有權(quán)”的原則界定。對由行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為行業(yè)協(xié)會的單位，其凈資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)明確為國有資產(chǎn)。對存在財政繳撥款關(guān)系，并且納入財政預(yù)決算核算范圍的單位，其凈資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)明確為國有資產(chǎn)。對不存在財政繳撥款關(guān)系的單位，在成立時由全民所有制單位和非全民所有制單位、個人共同設(shè)立的，并且投入的資產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系明確，有相關(guān)法律法規(guī)依據(jù)的，可以按照事先約定的比例劃分產(chǎn)權(quán)；資產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系不明確，依據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)和原始文件材料無法判斷產(chǎn)權(quán)歸屬的，暫按國有資產(chǎn)管理。

（二）資產(chǎn)使用。

各單位資產(chǎn)脫鉤過渡期原則上為2015年至2017年。各單位脫鉤前占有、使用的國有資產(chǎn)和行政機(jī)關(guān)無償提供給各單位使用的國有資產(chǎn)，過渡期內(nèi)不改變原來使用方式，繼續(xù)使用，不再履行報批手續(xù)。如確需涉及國有資產(chǎn)變動及使用方向的改變，相關(guān)具體事項按照行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理規(guī)定權(quán)限報批。過渡期內(nèi)國有資產(chǎn)使用具體方案部將按以上原則與各單位協(xié)商制定后執(zhí)行。

過渡期結(jié)束后，對由會費(fèi)和服務(wù)性收入形成的國有資產(chǎn)，仍然不改變其原來的使用方式，繼續(xù)由各單位使用；對財政性撥款及其他方式形成的國有資產(chǎn)，可以采取有償使用、分階段收回、劃歸行業(yè)協(xié)會使用、行業(yè)協(xié)會清算注銷時收回等多種方式進(jìn)行管理。在國有資產(chǎn)資金來源界定中，對于沒有財政撥款的單位，其資產(chǎn)形成的資金來源原則上界定為單位會費(fèi)或者服務(wù)收入；對于有財政撥款的單位，其資產(chǎn)形成的資金來源為會費(fèi)和服務(wù)性收入的，單位需自行舉證（法律憑證），如無法舉證則資金來源確定為財政性撥款或其他方式。過渡期后國有資產(chǎn)使用具體方案部將按以上原則與各單位協(xié)商制定并報財政部審批后執(zhí)行。

（三）脫鉤中涉及的其他國有資產(chǎn)管理工作。

各單位脫鉤過程中涉及的資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)（過渡期內(nèi)原則上不進(jìn)行資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)）、資產(chǎn)評估與企業(yè)國有資產(chǎn)管理事項，參照現(xiàn)有事業(yè)單位和企業(yè)國有資產(chǎn)管理規(guī)定執(zhí)行，其中依法注銷的單位占有、使用的國有資產(chǎn)按有關(guān)規(guī)定由財政部一次性收回。除上述事項以及發(fā)放人員工資、正常工作經(jīng)費(fèi)等必要支出外，脫鉤期間各單位占有使用的資產(chǎn)原則上不得進(jìn)行對外投資、出租出借和處置。脫鉤中涉及的各單位占用行政辦公用房清理騰退工作，按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（四）脫鉤后國有資產(chǎn)管理工作。

各單位在脫鉤完成后，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的要求加強(qiáng)資產(chǎn)管理。各單位應(yīng)按照《事業(yè)單位及事業(yè)單位所辦企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》（財教〔2012〕242號）開展產(chǎn)權(quán)登記工作，逐步形成權(quán)屬清晰、配置科學(xué)、使用合理、處置規(guī)范、運(yùn)行高效、監(jiān)督嚴(yán)格的行業(yè)協(xié)會資產(chǎn)管理模式。脫鉤后新增的資產(chǎn)，應(yīng)按照法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定界定產(chǎn)權(quán)，規(guī)范使用和處置。

三、工作要求

行業(yè)協(xié)會國有資產(chǎn)是行業(yè)協(xié)會履行職能和持續(xù)發(fā)展的重要物質(zhì)保障，是國家的重要權(quán)益。對于行業(yè)協(xié)會脫鉤中涉及的各項國有資產(chǎn)管理工作，各單位要予以高度重視，切實加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)和分工，將工作責(zé)任落實到具體部門和人員；要嚴(yán)格審核把關(guān)，確保資產(chǎn)清查核實和其他資產(chǎn)報批事項材料真實、準(zhǔn)確、完整；要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，及時向部反映工作中遇到的各類困難和問題，推動各項工作順利開展；要健全管理制度，防止脫鉤過程中以私分、低價變賣、虛報損失等手段擠占、侵吞、轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)，對于違反規(guī)定的將按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等追究法律責(zé)任。

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