辦財務(wù)〔2018〕285號《水利部辦公廳關(guān)于印發(fā)水利部行政事業(yè)單位會計核算標(biāo)準(zhǔn)化科目的通知》

水利部辦公廳關(guān)于印發(fā)水利部行政事業(yè)單位會計核算標(biāo)準(zhǔn)化科目的通知





辦財務(wù)〔2018〕285號

部直屬各單位:

按照《政府會計制度-行政事業(yè)單位會計科目和報表》（財會〔2017〕25號）和《財政部關(guān)于貫徹實(shí)施政府會計準(zhǔn)則制度的通知》（財會〔2018〕21號）要求，為適應(yīng)權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財務(wù)報告制度改革要求，規(guī)范會計核算，提高財務(wù)信息歸集標(biāo)準(zhǔn)化程度，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)管，結(jié)合水利工作實(shí)際，在充分征求部直屬單位意見的基礎(chǔ)上，我部制定了《水利部行政事業(yè)單位會計核算標(biāo)準(zhǔn)化科目》（以下簡稱《標(biāo)準(zhǔn)化科目》），并對水利財務(wù)管理信息系統(tǒng)（以下簡稱信息系統(tǒng)）會計核算、資產(chǎn)管理、財務(wù)報表等相關(guān)功能模塊進(jìn)行了更新、完善?，F(xiàn)將《標(biāo)準(zhǔn)化科目》印發(fā)，2019年1月1日起正式施行。為做好2019年賬套初始化、會計科目設(shè)置和信息系統(tǒng)運(yùn)行等工作，現(xiàn)就有關(guān)要求通知如下：

一、總體要求

政府會計改革是貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于深化財稅體制改革，建立現(xiàn)代財政制度的重大戰(zhàn)略部署，是權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財務(wù)報告制度改革的前提和基礎(chǔ)。印發(fā)《標(biāo)準(zhǔn)化科目》、完善信息系統(tǒng)功能，是緊密結(jié)合政府會計改革的需要，立足“強(qiáng)監(jiān)管”對財務(wù)工作的新要求的具體舉措?！稑?biāo)準(zhǔn)化科目》和完善后的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了支持“雙基礎(chǔ)雙報告雙功能”的會計核算功能，服務(wù)于權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財務(wù)報告和預(yù)決算的編制。各單位要高度重視《標(biāo)準(zhǔn)化科目》的實(shí)際應(yīng)用，做好新舊制度、科目的銜接、新賬建賬及初始化等各項工作。同時，對信息系統(tǒng)的管理使用，要按照《水利財務(wù)管理信息系統(tǒng)運(yùn)行工作指南》和《水利部財務(wù)司關(guān)于建立和落實(shí)水利財務(wù)管理信息系統(tǒng)運(yùn)行有關(guān)工作機(jī)制的通知》(財務(wù)財〔2015〕222號) 的要求，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，指導(dǎo)、督促所屬單位應(yīng)用信息系統(tǒng)開展工作。并對運(yùn)行管理中存在的問題，提出合理意見、建議。

二、具體要求

（一）關(guān)于建賬初始化設(shè)置

《標(biāo)準(zhǔn)化科目》已預(yù)置在信息系統(tǒng)中，各單位新建2019年賬簿，選取“2019政府會計制度財務(wù)核算賬簿”，該賬簿啟用日期為2019年1月1日，原賬簿將停用。新賬簿啟用后，信息系統(tǒng)承建單位將點(diǎn)對點(diǎn)下發(fā)各單位的新會計科目表及新舊科目對照表。各單位要認(rèn)真核對新會計科目表及新舊科目對照表，在3個工作日內(nèi)及時反饋有關(guān)情況。各單位可結(jié)合實(shí)際管理需要，在最末一級科目設(shè)置輔助核算或增設(shè)修改下一級明細(xì)科目，不能增加同級科目。各單位嚴(yán)格按照政府會計準(zhǔn)則制度有關(guān)規(guī)定，有計劃做好新舊轉(zhuǎn)換及調(diào)整工作，確保新舊制度有序銜接、平穩(wěn)過渡。

 （二）關(guān)于研發(fā)支出

各單位對于2018年12月31日前發(fā)生的已經(jīng)計入支出、但按照政府會計準(zhǔn)則制度應(yīng)當(dāng)計入自行研究開發(fā)項目成本的開發(fā)階段的費(fèi)用，無需追溯調(diào)整研發(fā)支出賬面價值。

 （三）關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施

按照“誰承擔(dān)管理維護(hù)職責(zé)、由誰入賬”的原則確定公共基礎(chǔ)設(shè)施的記賬主體。由多個政府會計主體共同管理維護(hù)的公共基礎(chǔ)設(shè)施，可暫按現(xiàn)有分管比例各自登記入賬。對于企業(yè)控制的公共基礎(chǔ)設(shè)施，由企業(yè)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則進(jìn)行核算。在相關(guān)主管部門確定公共基礎(chǔ)設(shè)施范圍、分類前，各單位在公共基礎(chǔ)設(shè)施首次入賬時可按照《政府會計準(zhǔn)則第5號——公共基礎(chǔ)設(shè)施》要求和現(xiàn)行管理實(shí)務(wù)進(jìn)行分級分類，待統(tǒng)一分類規(guī)定出臺后再行調(diào)整。

在相關(guān)主管部門對公共基礎(chǔ)設(shè)施折舊（攤銷）年限作出規(guī)定之前，各單位在公共基礎(chǔ)設(shè)施首次入賬時暫不考慮補(bǔ)提折舊（攤銷），初始入賬后也暫不計提折舊（攤銷）。各單位在2019年1月1日之前已經(jīng)核算公共基礎(chǔ)設(shè)施且計提折舊（攤銷）的，在新舊銜接時以及執(zhí)行政府會計準(zhǔn)則制度后可繼續(xù)沿用之前的折舊（攤銷）政策。

 （四）關(guān)于固定資產(chǎn)

各單位按照原制度已經(jīng)計提固定資產(chǎn)折舊的，在新舊制度轉(zhuǎn)換時，應(yīng)當(dāng)按照新制度規(guī)定開始計提折舊的時點(diǎn)起至2018年12月31日止應(yīng)計提的累計折舊金額與已計提的累計折舊金額的差額，借記新賬中“累計盈余”科目，貸記新賬中“固定資產(chǎn)累計折舊”科目。

2018年12月底前，信息系統(tǒng)承建單位將統(tǒng)一下發(fā)固定資產(chǎn)導(dǎo)入模板，各單位要按照2018年底固定資產(chǎn)情況和導(dǎo)入模板格式要求認(rèn)真填報，務(wù)必保證數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確，并于1月14日前報信息系統(tǒng)承建單位。根據(jù)各單位報送的數(shù)據(jù)，信息系統(tǒng)承建單位將統(tǒng)一完成固定資產(chǎn)卡片導(dǎo)入工作，屆時請各單位認(rèn)真核對導(dǎo)入的數(shù)據(jù)，在3個工作日內(nèi)將核對情況反饋信息系統(tǒng)承建單位。各單位核對數(shù)據(jù)無誤后，按照政府會計準(zhǔn)則制度要求，做好資產(chǎn)分類、增減變動、計提折舊等等相關(guān)工作。

（五）關(guān)于技術(shù)保障服務(wù)

信息系統(tǒng)承建單位已安排專人負(fù)責(zé)政府會計制度新舊轉(zhuǎn)換、調(diào)整及信息系統(tǒng)運(yùn)行保障工作。水利部財務(wù)司、信息中心將進(jìn)一步協(xié)調(diào)相關(guān)單位，完善技術(shù)保障服務(wù)，包括遠(yuǎn)程解答與現(xiàn)場服務(wù)結(jié)合、線上交流與線下反饋并行等多種措施，保障新舊制度銜接和信息系統(tǒng)運(yùn)行工作順利進(jìn)行。各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《水利部財務(wù)司關(guān)于建立和落實(shí)水利財務(wù)管理信息系統(tǒng)運(yùn)行有關(guān)工作機(jī)制的通知》(財務(wù)財〔2015〕222號)，及時反映信息系統(tǒng)運(yùn)行中存在的問題，促進(jìn)信息系統(tǒng)的進(jìn)一步完善。

各單位在執(zhí)行過程中如有問題，請及時反饋水利部財務(wù)司。

聯(lián)系人：趙寧

聯(lián)系電話：010-63203097



 

水利部辦公廳

2018年12月29日

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