國資收益〔2011〕1186號《國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于做好中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預算支出執(zhí)行情況報告工作有關(guān)事項的通知》【全文廢止】

國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于做好中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預算支出執(zhí)行情況報告工作有關(guān)事項的通知【全文廢止】








國資收益〔2011〕1186號

全文廢止，廢止依據(jù)：2019年11月12日國務院國資委發(fā)布的《國務院國資委關(guān)于廢止失效和修改部分規(guī)范性文件的通知》（國資發(fā)法規(guī)〔2019〕120號）

各中央企業(yè)：

為及時了解中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預算（以下簡稱資本預算）支出執(zhí)行情況，規(guī)范信息報送，提高報告質(zhì)量，根據(jù)《國務院關(guān)于試行國有資本經(jīng)營預算的意見》（國發(fā)〔2007〕26號）及資本預算和財政資金管理的相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就做好中央企業(yè)資本預算支出執(zhí)行情況報告工作的有關(guān)事項通知如下：

一、資本預算支出執(zhí)行情況報告是加強資本預算管理的重要手段，是反映資本預算支出執(zhí)行情況的重要途徑。各中央企業(yè)應高度重視，根據(jù)資本預算支出執(zhí)行情況報告的要求，切實做好資本預算支出執(zhí)行情況的報告工作，及時報送相關(guān)報告，做到內(nèi)容真實、準確、完整。

二、資本預算支出執(zhí)行情況報告包括資本預算支出安排進度報告（以下簡稱進度報告）、國有資本經(jīng)營決算報告（以下簡稱決算報告）、資本預算支出后評價報告（以下簡稱評價報告）以及相關(guān)情況說明等。

三、進度報告是資本預算資金撥付和執(zhí)行過程的報告，主要反映資本預算資金的到賬情況、企業(yè)內(nèi)部的撥付流程和賬務處理情況及資本預算支出的調(diào)整變動情況，是資本預算支出執(zhí)行的階段性報告。

（一）企業(yè)應于資本預算資金到賬后10個工作日內(nèi)報送國庫資金撥付及企業(yè)入賬的簡要情況說明，包括請款情況、到賬日期、金額、入賬科目等。該說明由企業(yè)資本預算主管部門負責人簽發(fā)，報送國資委收益管理局。

（二）企業(yè)應于資本預算資金到賬后3個月內(nèi)報送階段性進度報告，主要內(nèi)容應包括：資本預算資金撥付金額和撥付流程（撥付過程中涉及的各級企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)變化、賬務處理、產(chǎn)權(quán)登記和工商變更情況）；項目承擔單位情況、項目實施進展情況、資本預算資金使用情況和取得的階段性成果；企業(yè)認為有必要說明的其他情況等。

（三）在資本預算支出執(zhí)行過程中，受重大政策、環(huán)境變化以及企業(yè)重大戰(zhàn)略調(diào)整等影響，確需對資本預算項目承擔單位、資金投向、額度等進行調(diào)整的，企業(yè)應當及時報送資本預算支出調(diào)整申請，說明資本預算支出調(diào)整的理由和調(diào)整方案。

四、決算報告是預算年度終了企業(yè)按照國家法律法規(guī)要求，根據(jù)統(tǒng)一的編報要求編制的資本預算支出年度執(zhí)行結(jié)果，全面說明資本預算項目的實施情況及資本預算資金的使用情況，是資本預算支出執(zhí)行情況的年度總結(jié)報告。決算報告應根據(jù)相關(guān)規(guī)定和決算通知要求編制，在規(guī)定的時間內(nèi)報送，決算報告應包括報告正文、報表、軟件數(shù)據(jù)以及鑒證證明等。

（一）決算報告正文應包括資本預算支出執(zhí)行的年度總體情況、預算資金撥付與使用情況、資本預算管理的相關(guān)措施、截至決算日資本預算項目的進展情況、資本預算使用效果和執(zhí)行中存在的問題等。

（二）決算報表主要反映資本預算資金的安排和實際使用情況，應按照財政部和國資委要求的編報口徑、報表格式和填報要求，如實填報。

（三）決算鑒證證明是企業(yè)聘請具有相關(guān)資質(zhì)的社會審計機構(gòu)或者經(jīng)國資委認可的企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)，對決算報告正文及報表的真實性和完整性出具的證明文件。

五、國資委根據(jù)資本決算管理的相關(guān)規(guī)定，對企業(yè)報送的資本決算報告進行審核和匯總，編制中央企業(yè)國有資本經(jīng)營決算建議草案，并對企業(yè)報送的資本決算進行批復。必要時，國資委將聘請社會審計機構(gòu)對企業(yè)的資本決算進行審計。

六、評價報告是資本性支出預算項目執(zhí)行完成后根據(jù)設(shè)定的資本預算目標，運用科學、合理的評價方法、指標體系和評價標準，對資本預算的執(zhí)行情況和執(zhí)行效果進行客觀、公正的評價，是資本預算執(zhí)行的全面總結(jié)報告。評價報告主要內(nèi)容應包括資本預算項目的簡要情況、資本預算項目目標設(shè)定情況、資金投入和使用情況、為實現(xiàn)目標采取的措施、資本預算項目的進展情況，資本預算目標的實現(xiàn)程度和效果、取得的成效和存在的不足等方面。

七、評價報告應于資本預算項目完成后下一年度3月31日前報送。截至決算日已經(jīng)執(zhí)行完成的資本預算項目，評價報告可以隨同決算報告一并報送，也可以將評價報告的內(nèi)容并入決算報告。對于跨年度的重大（重點）資本預算項目應單獨報送評價報告。對于國家發(fā)展戰(zhàn)略和國民經(jīng)濟發(fā)展有重大影響的資本預算項目，國資委將根據(jù)需要組織對其開展評價。

八、企業(yè)應當按照資本預算管理要求建立資本預算管理制度，明確工作職責，加強對子企業(yè)資本預算的管理和監(jiān)督，按要求收集、審核并匯總各資本預算項目承擔單位的資本預算支出執(zhí)行情況報告，并及時報送國資委。

九、企業(yè)報送的資本預算支出執(zhí)行情況報告內(nèi)容不完整、數(shù)據(jù)不真實，以及不符合規(guī)范要求的，責令其重新編報，并視情節(jié)給予通報批評；對在報告中弄虛作假等行為，將責令其改正，并根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)給予處罰。

國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

二○一一年九月二十 八日

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