《關(guān)于證券期貨基金經(jīng)營機(jī)構(gòu)做好營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作的意見》中國證券監(jiān)督管理委員會公告2016年第8號

中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于證券期貨基金經(jīng)營機(jī)構(gòu)做好營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作的意見

中國證券監(jiān)督管理委員會公告2016年第8號

現(xiàn)公布《關(guān)于證券期貨基金經(jīng)營機(jī)構(gòu)做好營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作的意見》。
 

中國證監(jiān)會

2016年4月27日


 

關(guān)于證券期貨基金經(jīng)營機(jī)構(gòu)做好營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作的意見

為做好證券期貨基金經(jīng)營機(jī)構(gòu)和交易結(jié)算機(jī)構(gòu)（以下簡稱各類機(jī)構(gòu)）實(shí)施營改增試點(diǎn)工作，根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號），結(jié)合各類機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，現(xiàn)就有關(guān)工作提出以下意見。

一、充分認(rèn)識營改增試點(diǎn)工作的重要性

從2016年5月1日起，在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。證券期貨基金業(yè)作為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的重要組成部分，全面推開營改增試點(diǎn)工作，有利于證券期貨基金業(yè)的改革創(chuàng)新，豐富投融資品種，拓寬投融資渠道，促進(jìn)金融商品交易，擴(kuò)大對外開放。各類機(jī)構(gòu)要充分認(rèn)識營改增對資本市場穩(wěn)定健康發(fā)展的重要意義，增強(qiáng)發(fā)展的責(zé)任感和使命感，全面充分、積極主動地做好營改增各項(xiàng)準(zhǔn)備和實(shí)施工作，進(jìn)一步發(fā)揮金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)功能。

二、認(rèn)真做好營改增試點(diǎn)工作這次全面推開營改增試點(diǎn)工作，從政策出臺到操作實(shí)施，時(shí)間短、任務(wù)重，各類機(jī)構(gòu)要高度重視，將推行營改增作為當(dāng)前以及今后一段時(shí)間的重點(diǎn)工作。特別是針對資本市場特點(diǎn)，各類機(jī)構(gòu)在全面推開營改增工作過程中，必須把防范和化解技術(shù)、操作、法律等風(fēng)險(xiǎn)作為重中之重，抓緊抓好，確保全行業(yè)營改增工作平穩(wěn)、有序、順利進(jìn)行。

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。營改增工作涉及業(yè)務(wù)流程梳理與調(diào)整、信息系統(tǒng)評估與開發(fā)改造、定價(jià)策略調(diào)整、成本費(fèi)用管控以及內(nèi)部制度建設(shè)和修訂等多項(xiàng)內(nèi)容，涉及面大、影響范圍廣，是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要各類機(jī)構(gòu)內(nèi)部多個(gè)部門參與配合。各類機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人要高度重視、提高認(rèn)識、明確責(zé)任、積極應(yīng)對，研究分解目標(biāo)任務(wù)，明確內(nèi)部各部門職責(zé)分工，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，確保營改增準(zhǔn)備工作有序推進(jìn)。

（二）開展學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作。各類機(jī)構(gòu)要加大學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度，積極主動地爭取當(dāng)?shù)刎?cái)稅部門的指導(dǎo)和支持，分層做好培訓(xùn)。一要做好管理層的培訓(xùn)工作，讓高管人員充分認(rèn)識營改增對企業(yè)經(jīng)營管理的深刻影響；二要做好業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，幫助業(yè)務(wù)人員熟悉增值稅管理流程和要求，促使業(yè)務(wù)人員在收費(fèi)定價(jià)、采購管理等企業(yè)經(jīng)營管理活動中充分考慮增值稅的影響；三要做好財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，幫助財(cái)務(wù)人員掌握營改增政策法規(guī)以及實(shí)務(wù)操作要求。各類機(jī)構(gòu)要抓緊制定培訓(xùn)方案，并盡快組織實(shí)施，確保分層分級分類培訓(xùn)到位，做到全方位、多角度、廣覆蓋。

（三）開展業(yè)務(wù)流程梳理和信息系統(tǒng)改造工作。增值稅的基本原理是道道扣、層層抵，涉及企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)流程、各項(xiàng)制度，覆蓋面廣、專業(yè)性強(qiáng)、政策性強(qiáng)。各類機(jī)構(gòu)應(yīng)盡快開展業(yè)務(wù)流程的梳理，找準(zhǔn)增值稅涉及的各個(gè)業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)，在確保生產(chǎn)經(jīng)營信息系統(tǒng)安全可控和零風(fēng)險(xiǎn)的前提下，做好信息系統(tǒng)的改造工作。各類機(jī)構(gòu)可以借助稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)等專業(yè)機(jī)構(gòu)力量，梳理業(yè)務(wù)流程、制定實(shí)施方案、改造信息系統(tǒng)、完善內(nèi)部制度，盡快滿足營改增的各項(xiàng)技術(shù)需求。

（四）做好定價(jià)策略調(diào)整和合同更新工作。各類機(jī)構(gòu)要做好營業(yè)稅銷售收入基礎(chǔ)上的價(jià)稅分離工作，研究確定增值稅下銷售和采購的定價(jià)策略和相應(yīng)的定價(jià)政策。梳理營業(yè)稅模式下各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合同模本，結(jié)合增值稅相關(guān)政策，制定增值稅模式下的合同模本，并盡快完成與供應(yīng)商和客戶新合同模本的簽署工作。

（五）做好增值稅發(fā)票開具和納稅申報(bào)工作。在營改增試點(diǎn)實(shí)施前，各類機(jī)構(gòu)應(yīng)做好增值稅稅務(wù)登記和發(fā)票申領(lǐng)等工作，對增值稅系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)試并開展模擬測試，通過開具增值稅銷項(xiàng)發(fā)票、進(jìn)項(xiàng)稅票的抵扣以及增值稅申報(bào)等工作，確保增值稅系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，以實(shí)現(xiàn)營改增的平穩(wěn)過渡。

（六）做好增值稅涉稅環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。增值稅實(shí)施“以票控稅”，企業(yè)需要對增值稅發(fā)票實(shí)施全周期的管理。各類機(jī)構(gòu)應(yīng)將增值稅管理做為自身全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，可結(jié)合自身部門構(gòu)架、職責(zé)分工等情況，增加相應(yīng)的崗位、增配足夠的人手，加強(qiáng)對增值稅發(fā)票開具、票據(jù)保管、進(jìn)項(xiàng)抵扣、納稅申報(bào)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理，確保發(fā)票開具與資金流一致，滿足增值稅的監(jiān)管要求，確保營改增試點(diǎn)工作不出現(xiàn)任何風(fēng)險(xiǎn)隱患。

三、營改增試點(diǎn)工作中涉及的幾個(gè)具體事項(xiàng)

營改增不是營業(yè)稅和增值稅的簡單轉(zhuǎn)換，而是一次重大稅收制度變革。依據(jù)營改增相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合資本市場實(shí)際，就以下事項(xiàng)予以明確：

（一）在營改增試點(diǎn)中，各類機(jī)構(gòu)向投資者（客戶）提供的各種直接收費(fèi)金融服務(wù)，應(yīng)以不增加投資者成本且讓利于市場為原則，做好價(jià)稅分離工作。

（二）對于各類監(jiān)管指標(biāo)的計(jì)算，營改增后統(tǒng)一按價(jià)稅分離后的價(jià)格部分作為計(jì)算基數(shù)，不應(yīng)包括相關(guān)的稅款部分。

（三）為了加強(qiáng)增值稅管理，各類機(jī)構(gòu)應(yīng)統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請各分支機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記和納稅人認(rèn)定，盡可能采用同一稅控系統(tǒng)。

（四）各證券期貨交易所、中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司、中國證券投資者保護(hù)基金有限責(zé)任公司、中國期貨市場監(jiān)控中心有限責(zé)任公司等單位，應(yīng)嚴(yán)格遵循營改增有關(guān)政策規(guī)定，及時(shí)向需要增值稅專用發(fā)票的會員、機(jī)構(gòu)、企業(yè)、投資者等開具發(fā)票。營改增是資本市場的大事。各類機(jī)構(gòu)在制度轉(zhuǎn)換過程中遇到的問題請及時(shí)向財(cái)稅部門反映，同時(shí)報(bào)告機(jī)構(gòu)所在地中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)。中國證監(jiān)會各派出機(jī)構(gòu)要將轄區(qū)證券期貨基金機(jī)構(gòu)營改增的準(zhǔn)備工作納入監(jiān)管與服務(wù)范圍。中國證券業(yè)協(xié)會、中國期貨業(yè)協(xié)會、中國證券投資基金業(yè)協(xié)會應(yīng)密切跟蹤營改增對行業(yè)稅負(fù)和資本市場的影響，并定期向中國證監(jiān)會報(bào)告。

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本文關(guān)鍵詞： 證券, 期貨, 基金, 經(jīng)營機(jī)構(gòu), 營改增, 試點(diǎn), 意見, 中國證券監(jiān)督管理委員會, 公告, 2016年, 第8號