財企〔2012〕23號《財政部關(guān)于印發(fā)〈加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)信息管理規(guī)定〉的通知》

《財政部關(guān)于印發(fā)〈加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)信息管理規(guī)定〉的通知》

財企〔2012〕23號

 

 

黨中央有關(guān)部門、國務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機(jī)構(gòu)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局，有關(guān)中央管理企業(yè)：

為規(guī)范和加強(qiáng)財政部門對企業(yè)財務(wù)信息的收集匯總和利用，確保企業(yè)財務(wù)信息的真實(shí)、及時 、完整，充分發(fā)揮企業(yè)財務(wù)信息在國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理和企業(yè)改革發(fā)展中的重要作用，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》等法律法規(guī)，我們制定了《加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)信息管理暫行規(guī)定》。現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。
 

 

 

加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)信息管理暫行規(guī)定

 

第一章　總  則
 

第一條　為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)新時期企業(yè)財務(wù)信息管理，充分發(fā)揮企業(yè)財務(wù)信息在宏觀經(jīng)濟(jì)管理和企業(yè)改革發(fā)展中的重要作用，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》等法律法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條　本規(guī)定所稱企業(yè)財務(wù)信息管理，是指各級財政部門組織、收集、監(jiān)測、分析和報告各類企業(yè)財務(wù)信息的行為。

第三條　企業(yè)財務(wù)信息管理工作由財政部統(tǒng)一組織，各中央部門、中央企業(yè)、省級財政部門（以下統(tǒng)稱企業(yè)財務(wù)信息管理單位）負(fù)責(zé)本系統(tǒng)、本地區(qū)企業(yè)財務(wù)信息管理工作。

第四條　企業(yè)財務(wù)信息主要包括以下內(nèi)容：

（一）國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益月度快報；

（二）國有企業(yè)年度財務(wù)會計決算報告；

（三）集體企業(yè)年度財務(wù)會計決算報告；

（四）外商投資企業(yè)年度財務(wù)會計決算報告；

（五）財政管理需要掌握的其他企業(yè)財務(wù)信息。
 

第二章　企業(yè)財務(wù)信息收集匯總
 

第五條　財政部每年度對企業(yè)財務(wù)信息管理工作進(jìn)行統(tǒng)一布置。企業(yè)財務(wù)信息管理單位應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一要求，組織和落實(shí)本系統(tǒng)、本地區(qū)企業(yè)財務(wù)信息管理工作。

（一）企業(yè)遵照國家相關(guān)法律法規(guī)和財政部相關(guān)文件要求，按照隸屬關(guān)系或?qū)俚卦瓌t向上級單位或同級財政部門報送企業(yè)財務(wù)信息。地市、縣級財政部門對本地區(qū)企業(yè)財務(wù)信息進(jìn)行收集、匯總，并就信息的規(guī)范性和完整性審核后報省級財政部門。

（二）企業(yè)財務(wù)信息管理單位對本系統(tǒng)、本地區(qū)企業(yè)財務(wù)信息進(jìn)行收集、匯總，并就信息的規(guī)范性和完整性審核后報財政部。

（三）財政部對企業(yè)財務(wù)信息管理單位報送的企業(yè)財務(wù)信息進(jìn)行復(fù)審、匯總后形成全國企業(yè)財務(wù)信息。

第六條 國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益月度快報反映國有及國有控股企業(yè)（企業(yè)集團(tuán)為納入合并報表范圍的企業(yè)，下同）月度主要財務(wù)指標(biāo)和主要生產(chǎn)經(jīng)營情況。由企業(yè)財務(wù)信息管理單位組織所屬企業(yè)對月度快報逐級匯總上報，于次月10日前報送財政部。

第七條　國有企業(yè)年度財務(wù)會計決算報告反映國有企業(yè)及國有控股企業(yè)年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。由企業(yè)財務(wù)信息管理單位組織所屬企業(yè)對決算報告逐級匯總上報，于次年4月30日前報送財政部。

集體企業(yè)年度財務(wù)會計決算報告反映集體所有制企業(yè)年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。由地市、縣級財政部門按企業(yè)注冊地進(jìn)行收集、匯總，并就信息的規(guī)范性和完整性審核，報送省級財政部門審核、匯總后，于次年4月30日前報送財政部。

外商投資企業(yè)年度財務(wù)會計決算報告反映外商投資企業(yè)年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。由地市、縣級財政部門根據(jù)外商投資企業(yè)相關(guān)法律法規(guī)以及國家有關(guān)部委有關(guān)外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢的規(guī)定，按企業(yè)注冊地進(jìn)行收集、匯總，并就信息的規(guī)范性和完整性審核，報送省級財政部門審核、匯總后，于次年按規(guī)定的時間報送財政部。

第八條　企業(yè)財務(wù)信息管理單位在年度決算工作中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算質(zhì)量的審核，同時關(guān)注企業(yè)收到和使用財政性資金及其帶動社會資本的有關(guān)情況。

企業(yè)收到的財政性資金應(yīng)當(dāng)納入企業(yè)預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一管控，提高財政性資金使用的整體效益。企業(yè)收到資本性財政性資金，列作國有實(shí)收資本或股本，企業(yè)股東（大）會或董事會、經(jīng)理辦公會等決策機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)出具同意注（增）資的書面材料。企業(yè)一個會計年度內(nèi)多次收到資本性財政性資金的，可暫作資本公積，但應(yīng)在次年履行法定程序轉(zhuǎn)增國有實(shí)收資本或股本；發(fā)生增資擴(kuò)股、改制上市等事項，應(yīng)當(dāng)及時轉(zhuǎn)增。 　　

企業(yè)集團(tuán)母公司將資本性財政性資金撥付所屬全資或控股法人企業(yè)使用的，應(yīng)當(dāng)作為股權(quán)投資。母公司所屬控股法人企業(yè)暫無增資擴(kuò)股計劃的，列作委托貸款，與母公司簽訂協(xié)議，約定在發(fā)生增資擴(kuò)股、改制上市等事項時，依法將委托貸款轉(zhuǎn)為母公司的股權(quán)投資。 　　

企業(yè)收到費(fèi)用性財政性資金，列作收益，符合《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）規(guī)定不征稅條件的，可作為不征稅收入。企業(yè)按規(guī)定將費(fèi)用性財政性資金撥付所屬全資或控股法人企業(yè)使用，中間撥付環(huán)節(jié)企業(yè)均作為往來款項。

第九條　企業(yè)財務(wù)信息管理單位應(yīng)當(dāng)確定納入企業(yè)財務(wù)信息匯總范圍的各類企業(yè)法人戶數(shù)和重點(diǎn)企業(yè)名單，建立逐級審核責(zé)任制，確保所收集和匯總的企業(yè)財務(wù)信息的規(guī)范性和完整性。

企業(yè)對其所報送的財務(wù)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第十條　地市、縣級財政部門應(yīng)當(dāng)按企業(yè)注冊地收集匯總各類企業(yè)財務(wù)信息，根據(jù)財政部、省級財政部門和本地區(qū)財政管理工作需要分別形成國有企業(yè)財務(wù)信息、集體企業(yè)財務(wù)信息、外商投資企業(yè)財務(wù)信息，中小企業(yè)財務(wù)信息、重點(diǎn)稅源企業(yè)財務(wù)信息等。 　　

第十一條　企業(yè)財務(wù)信息管理單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的動態(tài)監(jiān)測，及時組織、收集、整理企業(yè)行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況、問題以及宏觀經(jīng)濟(jì)政策實(shí)施效果等，以“企業(yè)信息專報”形式報送財政部。

企業(yè)信息專報即有即報，做到反應(yīng)迅速、情況真實(shí)、簡明扼要。

第十二條　企業(yè)財務(wù)信息管理單位應(yīng)當(dāng)建立與財政部“企業(yè)財務(wù)會計信息網(wǎng)絡(luò)報送系統(tǒng)”對接的網(wǎng)絡(luò)報送系統(tǒng)，逐步實(shí)現(xiàn)各類企業(yè)信息網(wǎng)絡(luò)化報送，確保企業(yè)財務(wù)信息收集、整理的便捷和高效。

各級財政部門應(yīng)當(dāng)對企業(yè)加快實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理信息化予以指導(dǎo)和重視。
 

第三章　企業(yè)財務(wù)信息分析利用

第十三條　企業(yè)財務(wù)信息管理單位應(yīng)當(dāng)對匯總的國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益月度快報、國有企業(yè)年度財務(wù)會計決算、集體企業(yè)年度財務(wù)會計決算、外商投資企業(yè)年度財務(wù)會計決算、企業(yè)信息專報等信息進(jìn)行整理，運(yùn)用科學(xué)方法，采取多種形式，深入開展分析工作，形成分析報告，及時報送財政部，并可根據(jù)實(shí)際情況以適當(dāng)方式向社會公布。

第十四條　財政部對收集匯總的企業(yè)財務(wù)信息進(jìn)行審核、分析，編制全國國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益月度快報、國有企業(yè)年度財務(wù)會計決算報告、外商投資企業(yè)年度財務(wù)會計決算報告、企業(yè)信息專報等，及時上報國務(wù)院，并以適當(dāng)方式向社會公布。

第十五條　各級財政部門應(yīng)當(dāng)充分利用企業(yè)財務(wù)信息建立企業(yè)信息庫，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)信息與財政管理工作的有機(jī)結(jié)合，為國有資本經(jīng)營預(yù)算管理、企業(yè)使用財政性資金的績效評價等工作提供基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)。

第十六條　各級財政部門應(yīng)當(dāng)以國有企業(yè)年度財務(wù)會計決算報告等財務(wù)信息為依據(jù)，審核確定上交國有資本收益數(shù)額，確保國有資本收益按時足額上繳。企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)形成的轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)當(dāng)作為國有資本收益。

第十七條　各級財政部門應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)使用財政性資金績效評價制度。利用企業(yè)信息庫對各類企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況進(jìn)行全過程動態(tài)監(jiān)測和評價；通過政府購買服務(wù)方式引入資產(chǎn)評估等中介機(jī)構(gòu)，開展績效評價工作，形成績效評價報告。監(jiān)測和評價結(jié)果、績效評價報告應(yīng)當(dāng)作為制定有關(guān)財政政策、安排使用財政性資金的依據(jù)。

第十八條　財政部及企業(yè)財務(wù)信息管理單位對企業(yè)報送的各類信息建立存儲、保管、查閱制度。按照“誰產(chǎn)生信息，誰確定密級”的原則，由企業(yè)根據(jù)自身情況確定信息報送方式，接收單位嚴(yán)格按國家有關(guān)保密工作規(guī)定進(jìn)行管理。

未經(jīng)企業(yè)同意，財政部及企業(yè)財務(wù)信息管理單位不得對外公布單戶企業(yè)信息。
 

第四章　企業(yè)財務(wù)信息工作表彰獎勵
 

第十九條　財政部每年對企業(yè)財務(wù)信息管理單位報送信息的及時性、規(guī)范性和完整性進(jìn)行總結(jié)評審，并予以公布。主要包括：企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行信息工作、國有企業(yè)年度財務(wù)會計決算工作（含集體企業(yè)年度財務(wù)會計決算工作，下同、外商投資企業(yè)年度財務(wù)會計決算工作等。

企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行信息工作包括：國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益月度快報工作、企業(yè)信息專報工作、全年經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報告工作等。

第二十條　國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益月度快報、國有企業(yè)年度財務(wù)會計決算、外商投資企業(yè)年度財務(wù)會計決算的考核按照及時性、規(guī)范性和完整性分項設(shè)定分值，確定總結(jié)評審結(jié)果。

第二十一條　企業(yè)信息專報、全年經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報告、地方財政部門建立分級收集各類企業(yè)財務(wù)信息制度及執(zhí)行情況的總結(jié)評審，采取加分制，計入企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行信息工作總結(jié)評審結(jié)果。

第二十二條　財政部對企業(yè)財務(wù)信息管理單位和在企業(yè)財務(wù)及信息工作中作出突出貢獻(xiàn)的先進(jìn)工作者予以表彰獎勵。

第二十三條　財政部依據(jù)《企業(yè)財會信息資料統(tǒng)計補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)管理辦法》（財企〔2007〕58號）對地方財政部門開展企業(yè)財務(wù)信息管理工作所需經(jīng)費(fèi)予以適當(dāng)補(bǔ)助，中央財政補(bǔ)助資金由地方財政部門按規(guī)定用于企業(yè)財務(wù)信息管理工作。
 

第五章　附  則
 

第二十四條　企業(yè)財務(wù)信息管理單位可參照本規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，制定本系統(tǒng)、本地區(qū)企業(yè)財務(wù)信息管理實(shí)施辦法。

第二十五條　本規(guī)定自印發(fā)之日起實(shí)施。

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本文關(guān)鍵詞： 財企, 財政部, 加強(qiáng), 企業(yè), 財務(wù)信息, 管理規(guī)定, 通知