農(nóng)財(cái)發(fā)〔2015〕79號(hào) 農(nóng)業(yè)部關(guān)于印發(fā)《農(nóng)業(yè)部部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)管理辦法》的通知

農(nóng)業(yè)部關(guān)于印發(fā)《農(nóng)業(yè)部部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)管理辦法》的通知

農(nóng)財(cái)發(fā)〔2015〕79號(hào)

 

 

各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市農(nóng)業(yè)（農(nóng)牧、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)）廳（局、委、辦），部機(jī)關(guān)各司局、派出機(jī)構(gòu),部直屬各單位：

為進(jìn)一步改進(jìn)我部部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目資金的管理和使用，推進(jìn)部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作的制度化、規(guī)范化和常態(tài)化，我部制定了《農(nóng)業(yè)部部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)管理辦法》,現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
 

 

農(nóng)業(yè)部

2015年12月21日
 

 

 

農(nóng)業(yè)部部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)管理辦法
 

 

 

第一章  總　 則
 

第一條  為進(jìn)一步促進(jìn)農(nóng)業(yè)部部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目資金的規(guī)范管理和有效使用，提高項(xiàng)目監(jiān)管的規(guī)范性、專(zhuān)業(yè)性和權(quán)威性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我部實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條  本辦法所稱(chēng)部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目是指納入農(nóng)業(yè)部部門(mén)預(yù)算管理的財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)。

第三條  本辦法所稱(chēng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)是指農(nóng)業(yè)部財(cái)務(wù)司依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，采取直接組織、授權(quán)或委托等形式組成審計(jì)組，對(duì)部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)施管理和資金使用管理情況進(jìn)行的監(jiān)督檢查。

第四條  部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)堅(jiān)持依法審計(jì)、文明審計(jì)、實(shí)事求是、客觀公正的原則。
 

第二章  審計(jì)對(duì)象和內(nèi)容
 

第五條  使用部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目資金的行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，都應(yīng)當(dāng)接受專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。農(nóng)業(yè)部財(cái)務(wù)司對(duì)確定開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的項(xiàng)目，結(jié)合年度資金規(guī)模選取部分省（自治區(qū)、直轄市）或承擔(dān)單位進(jìn)行抽查審計(jì)，審計(jì)資金量原則上不少于項(xiàng)目資金規(guī)模的30%。

第六條  專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施管理情況和資金使用管理情況，具體包括：

（一）項(xiàng)目管理制度建設(shè)與執(zhí)行情況；

（二）項(xiàng)目實(shí)施及完成情況；

（三）項(xiàng)目資金的到位、撥付、使用與核算情況；

（四）項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、生態(tài)等效益實(shí)現(xiàn)情況；

（五）項(xiàng)目有關(guān)的審計(jì)、檢查整改落實(shí)情況；

（六）項(xiàng)目有關(guān)檔案資料保管情況；

（七）其他需要審計(jì)的有關(guān)情況。
 

第三章  職責(zé)分工
 

第七條  農(nóng)業(yè)部財(cái)務(wù)司負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的組織實(shí)施，具體承擔(dān)以下職責(zé)：

（一）制定部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)有關(guān)管理制度；

（二）制定部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)年度計(jì)劃和實(shí)施方案，并組成審計(jì)組實(shí)施審計(jì)；

（三）督促專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)；

（四）開(kāi)展與專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)有關(guān)的其他工作。

第八條  農(nóng)業(yè)部有關(guān)項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)司局負(fù)責(zé)配合開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作，具體承擔(dān)以下職責(zé)：

（一）參與專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)實(shí)施方案的制定；

（二）根據(jù)審計(jì)工作需要提供項(xiàng)目有關(guān)的管理制度和預(yù)算申報(bào)、資金分配、項(xiàng)目總結(jié)等文件資料；

（三）根據(jù)工作需要派員參與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，在審計(jì)過(guò)程中提供行業(yè)項(xiàng)目管理方面的技術(shù)咨詢(xún)與指導(dǎo)服務(wù)；

（四）協(xié)助督促審計(jì)整改落實(shí)，根據(jù)審計(jì)建議進(jìn)一步完善項(xiàng)目有關(guān)制度，規(guī)范項(xiàng)目管理；

（五）配合完成與專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)有關(guān)的其他工作。

第九條  各被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真配合專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作，按照審計(jì)要求及時(shí)提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)賬簿、電子數(shù)據(jù)、經(jīng)濟(jì)合同、項(xiàng)目申報(bào)文本、管理制度、檢查驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)文件資料，不得以任何方式或理由拒絕、干擾專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作的開(kāi)展。
 

第四章  審計(jì)組織與實(shí)施
 

第十條  制定審計(jì)計(jì)劃。農(nóng)業(yè)部財(cái)務(wù)司每年年初根據(jù)農(nóng)業(yè)部近三年部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目資金分配情況，擬定年度專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃，提出當(dāng)年開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的工作建議，報(bào)請(qǐng)分管部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第十一條  制定審計(jì)實(shí)施方案。農(nóng)業(yè)部財(cái)務(wù)司根據(jù)批準(zhǔn)的年度專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃，會(huì)同有關(guān)項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)司局制定專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)實(shí)施方案，明確專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的范圍、重點(diǎn)內(nèi)容、重點(diǎn)單位、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)人員組成、分工安排等內(nèi)容。

第十二條  組成審計(jì)組。農(nóng)業(yè)部財(cái)務(wù)司以直接組織內(nèi)部審計(jì)人員、授權(quán)省級(jí)農(nóng)業(yè)主管部門(mén)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或下級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，以及委托第三方專(zhuān)業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)等形式組成審計(jì)組。

第十三條  印發(fā)審計(jì)通知書(shū)。農(nóng)業(yè)部財(cái)務(wù)司根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案印發(fā)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)通知書(shū)，并于進(jìn)駐審計(jì)前3個(gè)工作日將通知書(shū)發(fā)送給被審計(jì)單位（或所在省、自治區(qū)、直轄市行業(yè)主管部門(mén)）。

第十四條  實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。審計(jì)組根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)實(shí)施方案要求進(jìn)駐被審計(jì)單位開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，依照法定權(quán)限和程序獲取審計(jì)證據(jù)。

審計(jì)期間，審計(jì)組可采取檢查賬證、查閱資料、實(shí)地觀察、監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)、書(shū)面函證、個(gè)別問(wèn)詢(xún)、會(huì)議座談等方式進(jìn)行充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)取證。

第十五條  編制審計(jì)證明材料并確認(rèn)反饋。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組根據(jù)審計(jì)取證情況編制審計(jì)證明材料，交由被審計(jì)單位對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)證明材料之日起5個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行確認(rèn)并書(shū)面反饋意見(jiàn)，逾期未反饋意見(jiàn)的視同無(wú)意見(jiàn)。

第十六條  起草審計(jì)報(bào)告并征求意見(jiàn)。審計(jì)組依據(jù)取得的審計(jì)證據(jù)和反饋確認(rèn)意見(jiàn)，對(duì)被審計(jì)單位所承擔(dān)項(xiàng)目的實(shí)施管理和資金管理使用情況進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的管理不規(guī)范問(wèn)題提出審計(jì)處理意見(jiàn)與整改建議，起草審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿報(bào)農(nóng)業(yè)部財(cái)務(wù)司審核。農(nóng)業(yè)部財(cái)務(wù)司審核后分別發(fā)送有關(guān)項(xiàng)目管理司局、被審計(jì)單位（或所在省、自治區(qū)、直轄市行業(yè)主管部門(mén)）正式征求意見(jiàn)。相關(guān)司局和單位應(yīng)當(dāng)自收到征求意見(jiàn)稿之日起10個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面反饋意見(jiàn)，逾期未反饋意見(jiàn)的視同無(wú)意見(jiàn)。

第十七條  正式印發(fā)審計(jì)報(bào)告。農(nóng)業(yè)部財(cái)務(wù)司根據(jù)有關(guān)單位的反饋意見(jiàn)，組織審計(jì)組進(jìn)一步核實(shí)，必要時(shí)對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿進(jìn)行相應(yīng)修改，報(bào)分管部領(lǐng)導(dǎo)審批同意后正式印發(fā)給有關(guān)單位。
 

第五章  審計(jì)處理與整改
 

第十八條  農(nóng)業(yè)部財(cái)務(wù)司對(duì)違反財(cái)經(jīng)制度的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)依法給予處理、處罰；對(duì)涉嫌重大違紀(jì)違法的問(wèn)題線索，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)處理。

第十九條  被審計(jì)單位（或所在省、自治區(qū)、直轄市行業(yè)主管部門(mén)）收到審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)要求進(jìn)行全面整改，并于60日內(nèi)將相關(guān)整改情況以正式文件報(bào)送農(nóng)業(yè)部財(cái)務(wù)司和有關(guān)項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)司局。農(nóng)業(yè)部財(cái)務(wù)司將視情況對(duì)部分單位的整改情況組織回訪檢查。

第二十條  對(duì)審計(jì)過(guò)程中不認(rèn)真配合審計(jì)，拒絕、拖延提供審計(jì)資料，以及故意隱瞞、篡改或銷(xiāo)毀審計(jì)資料的單位和個(gè)人，農(nóng)業(yè)部財(cái)務(wù)司將向有關(guān)主管部門(mén)通報(bào)情況，并建議取消該單位今后承擔(dān)農(nóng)業(yè)部部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目的資格，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任。
 

第六章  審計(jì)紀(jì)律
 

第二十一條  審計(jì)期間，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守《審計(jì)署關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)紀(jì)律的八項(xiàng)規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》和農(nóng)業(yè)部審計(jì)工作人員有關(guān)紀(jì)律規(guī)定，并接受被審計(jì)單位的監(jiān)督。

第二十二條  審計(jì)人員如存在違反審計(jì)紀(jì)律和職業(yè)道德規(guī)范、濫用職權(quán)、以權(quán)謀私、出具虛假結(jié)論、泄露秘密等行為，由農(nóng)業(yè)部財(cái)務(wù)司向其所在單位通報(bào)并建議給予相應(yīng)處分；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)依法移交有關(guān)部門(mén)追究法律責(zé)任。
 

第七章  附  則
 

第二十三條  本辦法由農(nóng)業(yè)部財(cái)務(wù)司負(fù)責(zé)解釋。

第二十四條  本辦法自印發(fā)之日起施行。

本文鏈接：http://m.per-better.com/law/18112.html

本文關(guān)鍵詞： 農(nóng)財(cái)發(fā), 農(nóng)業(yè)部, 預(yù)算, 項(xiàng)目, 專(zhuān)項(xiàng)審計(jì), 管理辦法, 通知