國稅發(fā)〔2004〕44號《國家稅務(wù)總局、財政部、信息產(chǎn)業(yè)部、國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局關(guān)于推廣應(yīng)用稅控收款機加強稅源監(jiān)控的通知》

國家稅務(wù)總局、財政部、信息產(chǎn)業(yè)部、國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局

關(guān)于推廣應(yīng)用稅控收款機加強稅源監(jiān)控的通知

國稅發(fā)〔2004〕44號         2004-04-29

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)：

隨著我國經(jīng)濟發(fā)展和改革開放的不斷深入，國家稅收收入穩(wěn)定增長，國家財力不斷壯大，為國民經(jīng)濟持續(xù)、快速發(fā)展和社會進步提供了有力的保障。但是，在稅收領(lǐng)域，依法納稅意識淡薄，偷稅逃稅現(xiàn)象依然比較嚴(yán)重；尤其是對財務(wù)核算不健全的納稅人，稅務(wù)機關(guān)難以實施有效監(jiān)控。這種現(xiàn)狀不但嚴(yán)重擾亂正常的經(jīng)濟秩序，而且導(dǎo)致國家稅收大量流失。為了進一步加強稅源監(jiān)控，堵塞稅收漏洞，減少稅收流失，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十三條的規(guī)定，經(jīng)國務(wù)院同意，決定在適用的行業(yè)推行使用稅控收款機?，F(xiàn)將有關(guān)問題明確如下：

一、推行使用的范圍和方法

（一）凡從事商業(yè)零售業(yè)、飲食業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、交通運輸業(yè)等適合使用稅控收款機系列機具行業(yè)，具有一定規(guī)模和固定經(jīng)營場所的納稅人（以下簡稱用戶），必須按照本通知的規(guī)定購置使用稅控收款機。具體推行適用行業(yè)及“具有一定規(guī)模和固定經(jīng)營場所”的標(biāo)準(zhǔn)，由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府確定。

（二）稅控收款機的推廣應(yīng)用，采取統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、生產(chǎn)許可、政府推廣、分步覆蓋的原則實施。各地可根據(jù)本地區(qū)實際情況，精心組織，統(tǒng)籌規(guī)劃，力爭經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)3年左右、其他地區(qū)5年左右，基本普及使用稅控收款機。

二、生產(chǎn)和市場準(zhǔn)入

（一）國家對稅控收款機生產(chǎn)實行工業(yè)產(chǎn)品許可證制度，并在《實施工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證制度的產(chǎn)品目錄》中增列稅控收款機。國家質(zhì)檢總局會同信息產(chǎn)業(yè)部依據(jù)生產(chǎn)許可證管理的有關(guān)法律法規(guī),制定《稅控收款機產(chǎn)品生產(chǎn)許可證實施細(xì)則》（以下簡稱《實施細(xì)則》）。稅控收款機生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)）的生產(chǎn)設(shè)備、檢測設(shè)備以及管理體系必須符合《實施細(xì)則》的要求，其產(chǎn)品必須符合稅控收款機產(chǎn)品國家標(biāo)準(zhǔn)（GB 18240）的要求。

（二）提出申請生產(chǎn)許可的生產(chǎn)企業(yè)必須具備以下資質(zhì)條件：

1.具有合法的營業(yè)執(zhí)照；

2.注冊資金必須在3000萬元以上（含3000萬元）；

3.具備自主研發(fā)、規(guī)模生產(chǎn)能力和可靠的銷售服務(wù)網(wǎng)絡(luò)；

4.具備合理的專業(yè)人員構(gòu)成，具有良好的經(jīng)營業(yè)績和管理水平。

信息產(chǎn)業(yè)部會同國家稅務(wù)總局對提出申請的稅控收款機生產(chǎn)企業(yè)進行資質(zhì)審查。

（三）通過資質(zhì)審查的企業(yè)向國家質(zhì)檢部門提出生產(chǎn)許可的申請，國家質(zhì)檢部門依據(jù)《實施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，進行生產(chǎn)條件審查、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗，對符合條件的企業(yè)頒發(fā)證書。獲得稅控收款機生產(chǎn)許可證的企業(yè)名單由國家質(zhì)檢總局定期公布。

（四）稅控收款機實施產(chǎn)品序列號管理，并按一機一號進行設(shè)置和標(biāo)識。具體管理辦法由信息產(chǎn)業(yè)部會同國家稅務(wù)總局制定。

（五）稅控收款機產(chǎn)品標(biāo)牌應(yīng)標(biāo)明生產(chǎn)企業(yè)名稱、產(chǎn)品型號、生產(chǎn)許可證和產(chǎn)品序列等標(biāo)記及出廠日期等內(nèi)容。

三、銷售及售后服務(wù)

（一）凡通過資質(zhì)審查并取得稅控收款機生產(chǎn)許可證的企業(yè)，可參加各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市政府組織的產(chǎn)品選型招標(biāo)。中標(biāo)的生產(chǎn)企業(yè)的數(shù)量應(yīng)不少于5家，不多于10家。具體招標(biāo)方法，由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府根據(jù)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》及其有關(guān)規(guī)定確定。各省、市的招標(biāo)結(jié)果應(yīng)當(dāng)公告并上報國家稅務(wù)總局備案。

（二）企業(yè)產(chǎn)品的銷售可采取自銷或代理銷售的方式。用戶可在中標(biāo)的生產(chǎn)企業(yè)中自行選擇與經(jīng)營業(yè)務(wù)相適應(yīng)的品牌和機型；跨區(qū)域經(jīng)營的用戶可在一地集中購置，并向購置地主管稅務(wù)機關(guān)申請購置證明，送達用戶分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案；也可以由其分支機構(gòu)就地購置。

（三）生產(chǎn)企業(yè)或代理商應(yīng)依據(jù)《中華人民共和國產(chǎn)品質(zhì)量法》的有關(guān)規(guī)定，在投標(biāo)文件中對其銷售的產(chǎn)品和售后服務(wù)做出明確的承諾及應(yīng)承擔(dān)的相關(guān)責(zé)任。

（四）生產(chǎn)企業(yè)或代理商的售后服務(wù)必須符合如下要求：

1.生產(chǎn)企業(yè)或代理商應(yīng)在其銷售稅控收款機的地區(qū)設(shè)立售后服務(wù)網(wǎng)點，負(fù)責(zé)機器的安裝、培訓(xùn)、維修等售后服務(wù)工作。

2.生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)對售后技術(shù)服務(wù)人員進行專業(yè)培訓(xùn)，核發(fā)《稅控收款機安裝維修服務(wù)證》，并將售后服務(wù)網(wǎng)點和人員情況報送當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)備案。

3.稅控收款機發(fā)生故障時，售后服務(wù)網(wǎng)點應(yīng)在接到用戶通知后24小時以內(nèi)完成維修。

4.售后技術(shù)服務(wù)人員在進行安裝、維修時，應(yīng)填寫《稅控收款機檔案手冊》和《稅控收款機維修記錄表》，準(zhǔn)確記錄稅控收款機的安裝、維修、故障原因和零部件更換等情況，并由用戶和售后技術(shù)服務(wù)人員簽字，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。 

四、使用管理

（一）凡符合本通知第一條（一）項范圍內(nèi)確定的用戶，應(yīng)按規(guī)定購置、使用稅控收款機。

（二） 對本通知下發(fā)前在用的收款機和非標(biāo)準(zhǔn)的稅控收款機，首先應(yīng)向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)進行備案，有條件的可以進行稅控功能的改造；不易實施改造的，可采取逐步更換的方式加以解決。

（三） 稅控收款機使用前，由主管稅務(wù)機關(guān)使用國家稅務(wù)總局下發(fā)的《稅控收款機管理系統(tǒng)》實施稅控初始化。

（四）用戶在經(jīng)營過程中，不論以現(xiàn)金或非現(xiàn)金方式收取款項時（開具增值稅專用發(fā)票的除外），都必須通過稅控收款機如實錄入經(jīng)營數(shù)據(jù)，開具由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的稅控收款機發(fā)票（以下簡稱稅控發(fā)票）。嚴(yán)禁損毀或者擅自改動稅控收款機。

（五）稅控發(fā)票的式樣、規(guī)格、聯(lián)次、鑒別方法及使用規(guī)定，由國家稅務(wù)總局確定。

（六）用戶應(yīng)當(dāng)按期向主管稅務(wù)機關(guān)報送稅控收款機記錄的經(jīng)營數(shù)據(jù)及相關(guān)資料。

（七） 用戶發(fā)生稅控收款機丟失、被盜等情形時，應(yīng)當(dāng)立即向稅務(wù)機關(guān)報告，并按規(guī)定重新購置稅控收款機，以保證在經(jīng)營活動中正常使用。

（八） 有下列情形之一，造成用戶申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：
   
1.未按規(guī)定使用稅控收款機的；

2.不如實錄入銷售或經(jīng)營數(shù)據(jù)的；
    
3.發(fā)生稅控收款機丟失、被盜的；
    
4.擅自拆卸、改動和破壞稅控收款機的。

（九）當(dāng)稅控收款機發(fā)生故障時，用戶應(yīng)當(dāng)立即通知售后服務(wù)網(wǎng)點維修。在機器維修期間，應(yīng)使用《經(jīng)營收入臨時登記簿》，逐筆登記經(jīng)營收入。機器修復(fù)后，應(yīng)將維修期間的經(jīng)營收入?yún)R總錄入稅控收款機。

（十）用戶應(yīng)在變更、注銷稅務(wù)登記的同時,辦理稅控收款機變更、注銷手續(xù)。

五、優(yōu)惠政策

稅控收款機的購置費用由納稅人承擔(dān)。國家將對稅控收款機的購置使用者給予適當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠，以鼓勵納稅人使用稅控收款機。

國家根據(jù)稅控收款機推廣應(yīng)用工作需要，對索取發(fā)票的消費者實行發(fā)票有獎辦法，所需獎勵資金列入財政預(yù)算。

以上兩項具體政策和辦法，由財政部會同國家稅務(wù)總局制定。

六、職責(zé)分工和監(jiān)督檢查

（一）各級稅務(wù)部門負(fù)責(zé)稅控收款機推廣使用工作。

（二）質(zhì)檢部門負(fù)責(zé)稅控收款機的生產(chǎn)許可、產(chǎn)品質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作。

（三）信息產(chǎn)業(yè)部門負(fù)責(zé)稅控收款機生產(chǎn)企業(yè)資質(zhì)審查管理及產(chǎn)品序列號的發(fā)放、監(jiān)督管理工作。

（四） 稅控收款機的生產(chǎn)、銷售、售后服務(wù)及使用單位或個人，應(yīng)接受稅務(wù)、質(zhì)檢、信息產(chǎn)業(yè)等有關(guān)部門依法進行的檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。

七、推行工作的要求

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。各級政府要組成由稅務(wù)、質(zhì)檢、信息產(chǎn)業(yè)、財政等部門參加的推廣應(yīng)用稅控收款機工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)制定出本地區(qū)的具體的實施方案，協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、監(jiān)督本地區(qū)的推行工作。

（二）廣泛開展宣傳。推廣應(yīng)用稅控收款機是利用現(xiàn)代科技手段加強稅收征收管理，強化稅源監(jiān)控，保障國家財政收入的重要舉措。同時，推行稅控收款機又是一項復(fù)雜的工程，不僅涉及到國家的利益，也涉及到納稅人的利益。要充分利用各種宣傳媒體，廣泛深入地宣傳稅控收款機推行應(yīng)用的重要意義，取得社會各界和廣大用戶的理解、支持與配合。

（三）密切部門協(xié)作。稅務(wù)、質(zhì)檢、信息產(chǎn)業(yè)、財政等部門在推廣應(yīng)用工作中，要按照本通知的規(guī)定明確分工，加強協(xié)調(diào)，密切配合，及時相互通報情況，及時研究推行工作中的各種問題，特別是對于在用非稅控機器的改造，應(yīng)根據(jù)不同的情況采取不同方式妥善加以解決。

（四）加強反饋與監(jiān)督。各地的實施方案及推行工作情況，應(yīng)定期上報國務(wù)院有關(guān)部門。在稅控收款機推廣應(yīng)用過程中，各有關(guān)部門應(yīng)加強對本部門人員的教育和執(zhí)法監(jiān)督工作，各級監(jiān)察部門也要同時加強監(jiān)察，對濫用職權(quán)、徇私舞弊、違法亂紀(jì)者，要嚴(yán)格依法追究其相關(guān)責(zé)任。

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