財辦會〔2014〕7號《關(guān)于認(rèn)真做好證券資格會計師事務(wù)所2013年度報備工作的通知》

關(guān)于認(rèn)真做好證券資格會計師事務(wù)所2013年度報備工作的通知

財辦會〔2014〕7號

各證券資格會計師事務(wù)所：

根據(jù)財政部、證監(jiān)會《關(guān)于調(diào)整證券資格會計師事務(wù)所申請條件的通知》（財會〔2012〕2號）的要求，具有證券資格的會計師事務(wù)所（以下簡稱證券資格會計師事務(wù)所）應(yīng)當(dāng)按時進行年度報備。為認(rèn)真做好證券資格會計師事務(wù)所2013年度報備工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、各證券資格會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)高度重視，通過年度報備全面、真實地反映證券資格會計師事務(wù)所的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢，不斷提高證券資格會計師事務(wù)所內(nèi)部管理的科學(xué)化、精細(xì)化水平。

二、為貫徹《關(guān)于規(guī)范和簡化會計師事務(wù)所信息報備工作的通知》（財會〔2013〕22號）文件精神，證券資格會計師事務(wù)所2013年度報備實行以網(wǎng)上報備為主、書面報備為輔的報備方式，對于已經(jīng)網(wǎng)上報備的信息，原則上不再要求提供書面材料。網(wǎng)上報備地址為財政會計行業(yè)管理網(wǎng)（www.acc.gov.cn），報備時間為2014年3月15日至2014年5月31日。

三、按照財會〔2012〕2號文件第五條的要求和附表格式，結(jié)合行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，證券所報備內(nèi)容為：

（1）對本次報備情況的簡要說明，含對網(wǎng)上報備和書面報備內(nèi)容真實性、完整性的承諾，由首席合伙人簽章。

（2）會計師事務(wù)所基本情況表；

（3）會計師事務(wù)所及其分所營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；

（4）會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度、財務(wù)管理制度、分所管理制度和其他內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況以及上述制度的變動情況說明（500字以內(nèi)）；

（5）經(jīng)省級注冊會計師協(xié)會確認(rèn)的2013年末注冊會計師情況表；

（6）由其他證券資格會計師事務(wù)所出具的2013年度本機構(gòu)的審計報告（可能涉及整合合并的兩家證券資格會計師事務(wù)所，不得相互出具審計報告。財政部將密切關(guān)注這一事項），審計報告后附的會計報表附注中應(yīng)當(dāng)包括對審計業(yè)務(wù)、上市公司年度財務(wù)報告審計業(yè)務(wù)客戶數(shù)（含證監(jiān)會已審核通過的IPO公司戶數(shù)）、上市公司審計業(yè)務(wù)收入的單項說明；

（7）職業(yè)保險保單復(fù)印件；

（8）2013年度證券業(yè)務(wù)情況表；

（9）2013年度審計業(yè)務(wù)收費情況表（上市公司客戶排列在前并在“客戶名稱”一欄中標(biāo)注上市公司字樣）。

為反映證券資格會計師事務(wù)所內(nèi)部一體化管理情況以及證券資格會計師事務(wù)所“走出去”的現(xiàn)狀和趨勢，證券資格會計師事務(wù)所還應(yīng)當(dāng)報送下列材料，并在網(wǎng)上報備系統(tǒng)填寫或上傳：

（10）證券資格會計師事務(wù)所人員結(jié)構(gòu)表（附表1）；

（11）證券資格會計師事務(wù)所在境外（含港澳臺及外國）設(shè)立分支機構(gòu)情況表（附表2）；

（12）證券資格會計師事務(wù)所境外非審計業(yè)務(wù)（含港澳臺及外國）情況表（附表3）。

四、財政部和證監(jiān)會推薦從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的證券資格會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)按照中國內(nèi)地與香港有關(guān)監(jiān)管部門的要求，對2010-2013年度從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的情況進行階段性總結(jié)和自我評估，向財政部提交自我評估報告。自我評估報告包括但不限于下列內(nèi)容：

（1）會計師事務(wù)所2010-2013年度承接或參與的H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的客戶名稱、業(yè)務(wù)類型（IPO審計、年報審計或其他審計）、業(yè)務(wù)收費（指本所實際收取費用）、香港合作方（若有）、審計報告意見類型及簽署方。以上各項內(nèi)容請以列表形式按年度逐項說明。

（2）會計師事務(wù)所對從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的效果評估和問題說明。會計師事務(wù)所可以從人才培養(yǎng)、業(yè)務(wù)發(fā)展、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)提升、信息系統(tǒng)建設(shè)等方面進行效果評估，對是否受過行政處罰情況進行說明，并對執(zhí)業(yè)過程中存在的問題或困難作客觀描述。

（3）會計師事務(wù)所對下一步開展H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的計劃安排和意見建議。

五、各證券資格會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照本通知要求，配備專門工作團隊按要求做好2013年度報備工作。對未按規(guī)定及時、完整報備的證券資格會計師事務(wù)所，財政部將予以通報批評并責(zé)令限期改正，逾期不改正者，列為重點監(jiān)管對象并就其是否持續(xù)符合證券資格條件等進行專項檢查。財政部將擇機組織對部分證券資格會計師事務(wù)所的報備工作質(zhì)量和內(nèi)部管理一體化情況進行實地核查，核查結(jié)果將作為證券資格管理和H股審核推薦工作的重要參考依據(jù)，并予以通報。

本通知涉及的相關(guān)附表可以從財政會計行業(yè)管理網(wǎng)（www.acc.gov.cn）和財政部會計司網(wǎng)（kjs.mof.gov.cn）下載。

通訊地址：北京市西城區(qū)三里河南三巷三號，100820

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財政部辦公廳

2014年2月20日
 

附件下載: 證券資格會計師事務(wù)所2013年度報務(wù)工作附表.docx

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