財辦文〔2019〕2號《財政部辦公廳關(guān)于做好2018年度中央文化企業(yè)財務(wù)會計決算工作的通知》

財政部辦公廳關(guān)于做好2018年度中央文化企業(yè)財務(wù)會計決算工作的通知




財辦文〔2019〕2號

黨中央有關(guān)部門財務(wù)部門，國務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機構(gòu)財務(wù)部門，全國政協(xié)辦公廳機關(guān)事務(wù)管理局，高法院行裝局，高檢院計財局，有關(guān)民主黨派中央財務(wù)部門，中國出版集團(tuán)公司，中國對外文化集團(tuán)公司，中國廣播電視網(wǎng)絡(luò)有限公司，中國工信出版?zhèn)髅郊瘓F(tuán)有限責(zé)任公司，中國財經(jīng)出版?zhèn)髅郊瘓F(tuán)有限責(zé)任公司，中國環(huán)境出版集團(tuán)有限公司，中國新聞出版?zhèn)髅郊瘓F(tuán)有限公司：

根據(jù)《財政部關(guān)于做好2018年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告工作的通知》（財資〔2018〕104號）要求，為做好2018年度財政部代表國務(wù)院履行出資人職責(zé)的中央文化企業(yè)（以下簡稱中央文化企業(yè)）財務(wù)會計決算報告工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、總體要求

（一）全面落實國有資產(chǎn)報告制度。根據(jù)《中共中央關(guān)于建立國務(wù)院向全國人大常委會報告國有資產(chǎn)管理情況制度的意見》要求，各主管部門和中央文化企業(yè)要高度重視企業(yè)財務(wù)決算工作，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機制，不斷強化國有資產(chǎn)統(tǒng)計功能。中央文化企業(yè)編制財務(wù)決算報表和相關(guān)材料應(yīng)做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確，不得漏報或任意取舍，做到數(shù)據(jù)統(tǒng)計全口徑、全覆蓋，確保國有文化資產(chǎn)安全。企業(yè)負(fù)責(zé)人對本企業(yè)財務(wù)決算報告的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

（二）不斷提高財務(wù)決算管理水平。在深化黨和國家機構(gòu)改革的重要時期，主管部門和中央文化企業(yè)要進(jìn)一步完善和細(xì)化財務(wù)決算編制流程，創(chuàng)新編報和工作方法，可采用在線編制、集中會審、交叉互審、提前驗審等方式，提高財務(wù)決算工作質(zhì)量和效率。中央文化企業(yè)在開展財務(wù)決算過程中，要全面總結(jié)社會效益和經(jīng)濟(jì)效益，充分結(jié)合企業(yè)發(fā)展階段、國有資產(chǎn)布局和經(jīng)營發(fā)展特點，深入分析重大改革、投融資和產(chǎn)權(quán)變動情況，為企業(yè)科學(xué)化決策打牢基礎(chǔ)。

（三）持續(xù)加強財務(wù)審計監(jiān)督作用。主管部門和中央文化企業(yè)要強化財務(wù)決算審計監(jiān)督工作，堅持問題導(dǎo)向，明確責(zé)任歸屬和任務(wù)分工，重視問題跟蹤和整改。中央文化企業(yè)要建立完善財務(wù)決算審計工作制度，對各級子企業(yè)財務(wù)決算審計質(zhì)量嚴(yán)格把關(guān)。嚴(yán)格篩選會計師事務(wù)所，審計業(yè)務(wù)合同要明確相關(guān)服務(wù)內(nèi)容和要求，審計報告信息披露內(nèi)容和格式要符合國家有關(guān)規(guī)定，審計報告附表格式要與當(dāng)年財務(wù)決算報表一致。

二、決算編報

（一）報送范圍。

財政部代表國務(wù)院履行出資人職責(zé)的中央文化企業(yè)及其各級子企業(yè)。

（二）報送時間和程序。

1.主管部門和中央文化企業(yè)應(yīng)于2019年4月底全面完成財務(wù)決算各項工作，資產(chǎn)和財務(wù)關(guān)系在財政部單列的中央文化企業(yè)將財務(wù)決算材料直接報送財政部（文化司）。其他中央文化企業(yè)財務(wù)決算材料由主管部門審核匯總后報送財政部（文化司）。

2.財政部文化司將于2019年5月上旬，組織中央文化企業(yè)財務(wù)決算集中審驗工作（另行通知），并通報中央文化企業(yè)財務(wù)決算工作情況。

（三）報送內(nèi)容。

1.主管部門報送材料包括：部門正式文函、2018年度匯總的財務(wù)決算報表、財務(wù)情況說明書（中央部門使用格式）和工作總結(jié)，并按以上順序加具封面、編排目錄和頁碼、裝訂成冊后加蓋本部門印章。

2.中央文化企業(yè)報送材料包括：（1）2018年度合并口徑的財務(wù)決算報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書（企業(yè)使用格式）、工作總結(jié)、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷材料，并按以上順序加具封面、編排目錄和頁碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章。（2）會計師事務(wù)所對中央文化企業(yè)財務(wù)決算報表（一級企業(yè)合并）出具的審計報告，以及管理建議書紙質(zhì)文件。會計師事務(wù)所出具保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的企業(yè)，應(yīng)同時提交針對審計報告相關(guān)內(nèi)容提出的財務(wù)處理、賬務(wù)調(diào)整意見或報表編制的有關(guān)情況和意見。

3.正式文函主要包括：財務(wù)決算工作情況和成果；對企業(yè)審計報告有非標(biāo)準(zhǔn)意見或強調(diào)事項的，需要說明的情況和意見；對報送企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷材料的，主管部門要提出審核意見。工作總結(jié)主要包括：財務(wù)決算組織和審核情況，采取的措施，取得的成效，存在的問題和下一步工作思路等。

4.根據(jù)《中央企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷工作規(guī)則》（國資評價〔2005〕67號），企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷行為的，應(yīng)提交資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷報告、會計師事務(wù)所審計說明等材料，報主管部門審核同意。核銷報告主要包括：核銷的類別、清理與追索情況、核銷金額與原因、內(nèi)部核銷審批程序、責(zé)任認(rèn)定與追究情況等。

5.主管部門和中央文化企業(yè)匯總、合并和全部單戶企業(yè)財務(wù)決算報表電子數(shù)據(jù)，財務(wù)決算工作總結(jié)、財務(wù)情況說明書、會計報表附注、審計報告及審計意見、管理建議書、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷材料等電子文檔（存入數(shù)據(jù)處理軟件附件信息表）。

三、報送要求

（一）財務(wù)決算報表、報告等材料應(yīng)以“萬元”為金額單位，保留兩位小數(shù)，相關(guān)紙質(zhì)文件需按A4紙格式打印。

（二）主管部門和中央文化企業(yè)，應(yīng)嚴(yán)格按照財政部統(tǒng)一下發(fā)的數(shù)據(jù)處理軟件、參數(shù)進(jìn)行財務(wù)決算數(shù)據(jù)的逐級錄入、上報、審核和匯總等工作，不得自行修改變更。

（三）2019年度財務(wù)決算報送工作采取線上、線下并行方式進(jìn)行。中央文化企業(yè)（一級企業(yè)）運用財務(wù)決算報表軟件，合并各級子企業(yè)財務(wù)決算報表數(shù)據(jù)后，將jio格式文件通過“中央文化企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理平臺”（https://wzjg.mof.gov.cn）實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)報送，或采用原方式報送。財務(wù)決算報表軟件及參數(shù)在財政部文化司官網(wǎng)“政策發(fā)布”欄目下載。

主管部門和中央文化企業(yè)在財務(wù)決算工作中遇到問題和情況，請及時與財政部文化司聯(lián)系。

聯(lián)系方式：文化資產(chǎn)處：68553665   軟件技術(shù)支持：68553705



 

財政部辦公廳

2019年1月14日

附件:2018年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表參數(shù)

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