財(cái)金〔2010〕97號(hào)《關(guān)于規(guī)范金融企業(yè)內(nèi)部職工持股的通知》

財(cái)政部、中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)關(guān)于規(guī)范金融企業(yè)內(nèi)部職工持股的通知

財(cái)金〔2010〕97號(hào)　2010年9月15日

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，有關(guān)金融企業(yè)：

為加強(qiáng)對(duì)銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)金融企業(yè)內(nèi)部職工持股的管理，引導(dǎo)金融企業(yè)建立合理的激勵(lì)約束機(jī)制，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，現(xiàn)就規(guī)范金融企業(yè)內(nèi)部職工持股有關(guān)問題通知如下：

一、指導(dǎo)思想和基本原則

(一)指導(dǎo)思想。全面貫徹黨的十七大精神，以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，積極構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)，通過加強(qiáng)金融企業(yè)內(nèi)部職工持股管理，規(guī)范國(guó)家、企業(yè)與職工之間的分配關(guān)系，推動(dòng)金融企業(yè)建立合理的激勵(lì)約束體系，進(jìn)一步規(guī)范社會(huì)收入分配秩序，實(shí)現(xiàn)金融企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

(二)基本原則。堅(jiān)持實(shí)事求是、尊重歷史的原則，堅(jiān)決維護(hù)內(nèi)部職工的合法權(quán)益。規(guī)范不符合規(guī)定的內(nèi)部職工持股，妥善解決金融企業(yè)內(nèi)部職工持股問題。堅(jiān)持依法合規(guī)、公平公正的原則，各項(xiàng)工作必須符合《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》等有關(guān)法律規(guī)定，按照公司治理規(guī)則，履行必要的程序，充分做好信息披露。堅(jiān)持積極穩(wěn)妥、維護(hù)穩(wěn)定的原則，做好對(duì)金融企業(yè)內(nèi)部職工的解釋和說明工作，爭(zhēng)取內(nèi)部職工的理解和支持，確保工作有序推進(jìn)。

二、規(guī)范金融企業(yè)內(nèi)部職工持股的主要措施

(一)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部職工持股的比例規(guī)定。

l、按現(xiàn)行規(guī)定規(guī)范金融企業(yè)內(nèi)部職工持股的比例。一是屬于定向募集股份有限公司金融企業(yè)的內(nèi)部職工持股，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《國(guó)家體改委關(guān)于印發(fā)<定向募集股份有限公司內(nèi)部職工持股管理規(guī)定>的通知》(體改生〔1993〕114號(hào))有關(guān)規(guī)定，內(nèi)部職工持股比例不得超過總股本的2.5%。二是城市商業(yè)銀行的內(nèi)部職工持股，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)人民銀行關(guān)于城市商業(yè)銀行吸收自然人入股有關(guān)問題的批復(fù)》(銀辦函〔2000〕815號(hào))有關(guān)規(guī)定，內(nèi)部職工持股比例不得超過總股本的20%，單個(gè)職工持股的比例不得超過總股本的5‰。三是農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村信用社的內(nèi)部職工持股，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》(中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2008年第3號(hào))有關(guān)規(guī)定，內(nèi)部職工和自然人持股比例不得超過總股本的20%。單個(gè)職工持股的比例不得超過總股本的2%。四是其他金融企業(yè)的內(nèi)部職工持股，如國(guó)家有關(guān)部門另有規(guī)定、從其規(guī)定，五是對(duì)國(guó)家有關(guān)規(guī)定出臺(tái)前已實(shí)施內(nèi)部職工持股的金融企業(yè)，可結(jié)合有關(guān)法律法規(guī)的要求、逐步對(duì)內(nèi)部職工持股進(jìn)行規(guī)范。

2、對(duì)違規(guī)擅自持有和超比例持有的內(nèi)部職工股由金融企業(yè)回購(gòu)或依法轉(zhuǎn)讓。對(duì)違規(guī)擅自持有和超比例持有的內(nèi)部職工股，金融企業(yè)可予以回購(gòu)并按規(guī)定減少注冊(cè)資本?；蛘呦蚱渌ㄈ斯蓶|、社保基金等機(jī)構(gòu)投資者依法轉(zhuǎn)讓。實(shí)施回購(gòu)的，回購(gòu)價(jià)格按實(shí)際出資額加同期存款利息確定(利息以人民銀行規(guī)定的同期基準(zhǔn)利率為準(zhǔn))。

(二)妥善解決內(nèi)部職工持股的歷史遺留問題。

1、規(guī)范內(nèi)部職工以各種方式實(shí)施的間接入股。內(nèi)部職工通過信托計(jì)劃或其他信托方式、控股企業(yè)法人等方式間接入股的應(yīng)更正為職工本人，其他按照內(nèi)部職工身份入股的自然人，如符合相關(guān)規(guī)定且不存在代持股權(quán)情形的，可不更正為職工本人，對(duì)有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定自然人不能成為相關(guān)金融企業(yè)股東的，可在明晰產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，允許內(nèi)部職工間接持股，但不能采取控股企業(yè)法人的方式。本通知印發(fā)之前經(jīng)國(guó)務(wù)院和金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)實(shí)施內(nèi)部職工持股的金融企業(yè)，已經(jīng)上市的，內(nèi)部職工應(yīng)按原批準(zhǔn)方案繼續(xù)持股；還未上市的，內(nèi)部職工可按原批準(zhǔn)方案繼續(xù)持股。

2、規(guī)范內(nèi)部職工認(rèn)購(gòu)股份的資金來源。內(nèi)部職工持股的認(rèn)購(gòu)資金應(yīng)由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)、由金融企業(yè)提供貸款的，應(yīng)自本通知印發(fā)之日起1年內(nèi)收回本金，并按照人民銀行公布的同期貸款基準(zhǔn)利率收取利息。有金融企業(yè)提供補(bǔ)貼的部分應(yīng)確認(rèn)為職工的工資薪金所得，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。對(duì)購(gòu)股價(jià)格低于當(dāng)時(shí)凈資產(chǎn)的，差額部分予以補(bǔ)繳，計(jì)入資本公積。

3、規(guī)范內(nèi)部職工持股的轉(zhuǎn)讓。未上市、已過上市鎖定期但尚在承諾鎖定期內(nèi)的內(nèi)部職工股，不得向其他法人和自然人轉(zhuǎn)讓，應(yīng)由金融企業(yè)回購(gòu)或在內(nèi)部職工之間轉(zhuǎn)讓。

4、對(duì)完成股份制改革金融企業(yè)的股份逐步實(shí)行集中托管。規(guī)范存量?jī)?nèi)部職工股后，對(duì)完成股份制改革的金融企業(yè)，應(yīng)將包括內(nèi)部職工股在內(nèi)的全部股份，逐步集中托管到主管部門認(rèn)可的獨(dú)立股權(quán)托管機(jī)構(gòu)。

(三)規(guī)范內(nèi)部職工持股在資本市場(chǎng)的上市和流通。

l、加強(qiáng)公開發(fā)行新股的審查。由原合作制金融組織改制形成的存在內(nèi)部職工持股的金融企業(yè)，如提出公開發(fā)行新股申請(qǐng)，應(yīng)采取回購(gòu)內(nèi)部職工持股、向其他法人股東和機(jī)構(gòu)投資者轉(zhuǎn)讓等方式，進(jìn)一步降低內(nèi)部職工持股的數(shù)量和比例，回購(gòu)或轉(zhuǎn)讓價(jià)格由雙方協(xié)商確定。公開發(fā)行新股后內(nèi)部職工持股比例不得超過總股本的10%，單一職工持股數(shù)量不得超過總股本約1‰或50萬(wàn)股（按孰低原則確定），否則不予核準(zhǔn)公開發(fā)行新股。對(duì)其他提出公開發(fā)行新股申請(qǐng)的金融企業(yè)，內(nèi)部職工持股比例或數(shù)量應(yīng)符合有關(guān)監(jiān)管部門的規(guī)定。

2、加強(qiáng)二級(jí)市場(chǎng)的流通管理。已上市和以后上市的金融企業(yè)、對(duì)金融企業(yè)高管和其他持有內(nèi)部職工股超過5萬(wàn)股的個(gè)人，應(yīng)采取措施規(guī)范其持有內(nèi)部職工股的二級(jí)市場(chǎng)轉(zhuǎn)讓。相關(guān)金融企業(yè)高管和個(gè)人應(yīng)當(dāng)承諾自金融企業(yè)上市之日起，股份轉(zhuǎn)讓鎖定期不得低于3年，持股鎖定期滿后，每年可出售股份不得超過持股總數(shù)的15%，5年內(nèi)不得超過持股總數(shù)的50%。

(四)引導(dǎo)金融企業(yè)探索實(shí)施員工持股計(jì)劃在規(guī)范金融企業(yè)存量?jī)?nèi)部職工持股的基礎(chǔ)上，互助合作性質(zhì)金融企業(yè)的內(nèi)部職工持股，可繼續(xù)按照現(xiàn)有規(guī)定執(zhí)行；其他金融企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步完善激勵(lì)約束機(jī)制，探索實(shí)施員工持股計(jì)劃。股權(quán)激勵(lì)的具體辦法另行制定。

金融企業(yè)離職或離退休職工持有的內(nèi)部職工股，金融企業(yè)職工死亡后其繼承人依法承繼的內(nèi)部職工股，金融企業(yè)內(nèi)部職工以外的個(gè)人以內(nèi)部職工身份認(rèn)購(gòu)的股份，以及個(gè)人作為金融企業(yè)實(shí)際控制入以內(nèi)部職工身份認(rèn)購(gòu)的相關(guān)股份，納入內(nèi)部職工持股計(jì)算范圍，比照上述規(guī)定進(jìn)行規(guī)范。外資金融企業(yè)的內(nèi)部職工持股，不納入本次規(guī)范的范圍。

三、切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

規(guī)范金融企業(yè)內(nèi)部職工持股涉及面廣，政策性強(qiáng)，涉及國(guó)家、金融企業(yè)以及內(nèi)部職工之間的利益分配關(guān)系。有關(guān)方面要高度重視，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。金融企業(yè)內(nèi)部職工持股的規(guī)范工作，由金融監(jiān)管部門根據(jù)監(jiān)管分工負(fù)責(zé)落實(shí)、地方各級(jí)人民政府予以配合。各金融監(jiān)管部門要認(rèn)真履行職責(zé)，敦促金融企業(yè)落實(shí)各項(xiàng)要求，對(duì)落實(shí)不力的金融企業(yè)要有懲戒性的監(jiān)管措施。地方各級(jí)人民政府要明確職責(zé)分工，制定工作計(jì)劃，指定專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，配合金融監(jiān)管部門做好相關(guān)工作。各有關(guān)金融企業(yè)要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家政策，做好職工思想工作，引導(dǎo)職工樹立社會(huì)責(zé)任意識(shí)，確保各項(xiàng)工作的落實(shí)、在實(shí)施過程中，要依法合規(guī)，注意做好宣傳解釋和輿論引導(dǎo)，及時(shí)制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，確保各項(xiàng)工作順利進(jìn)行。

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