鄭政〔2016〕10號《鄭州市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計工作的實(shí)施意見》

鄭州市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計工作的實(shí)施意見

鄭政〔2016〕10號

各縣(市、區(qū))人民政府,市人民政府各部門,各有關(guān)單位:

為深入貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中全會精神,落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計工作的意見》(國發(fā)〔2014〕48號)和《河南省人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計工作的實(shí)施意見》(豫政〔2015〕22號)要求,進(jìn)一步加強(qiáng)審計工作,推動國家、省、市重大決策部署和有關(guān)政策措施的貫徹落實(shí),充分發(fā)揮審計監(jiān)督在服務(wù)改革發(fā)展、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展中的作用,現(xiàn)結(jié)合我市實(shí)際,提出以下實(shí)施意見,請認(rèn)真貫徹落實(shí)。

一、充分認(rèn)識加強(qiáng)審計工作的重要意義

黨的十八屆四中全會明確提出,審計監(jiān)督是黨和國家監(jiān)督體系的組成部分,強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)黨內(nèi)監(jiān)督、人大監(jiān)督、民主監(jiān)督、行政監(jiān)督、司法監(jiān)督、審計監(jiān)督、社會監(jiān)督、輿論監(jiān)督制度建設(shè),增強(qiáng)監(jiān)督合力和實(shí)效。國發(fā)〔2014〕48號文件提出,要發(fā)揮審計促進(jìn)國家重大決策部署落實(shí)的保障作用,強(qiáng)化審計的監(jiān)督作用。國家審計作為黨和國家監(jiān)督體系的組織部分,通過對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源、領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計監(jiān)督,摸清真實(shí)情況、揭示風(fēng)險隱患、反映突出問題和體制機(jī)制性障礙,并推動及時有效解決問題,是提升國家治理能力的重要力量,是實(shí)現(xiàn)國家治理現(xiàn)代化的基石和重要保障。各地、各部門要深刻領(lǐng)會黨中央、國務(wù)院、省委省政府加強(qiáng)審計工作的戰(zhàn)略意圖,深刻理解審計工作在促進(jìn)國家和省市重大決策部署落實(shí)、深化財政改革、推動反腐倡廉等方面的重要作用,加大政策宣傳力度,認(rèn)真組織學(xué)習(xí)領(lǐng)會國務(wù)院、省政府有關(guān)文件精神,積極配合、支持審計部門獨(dú)立開展審計工作,充分發(fā)揮審計職能作用。

二、明確加強(qiáng)審計工作總體要求

(一)指導(dǎo)思想

堅(jiān)持以鄧小平理論、“三個代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),深入貫徹落實(shí)黨的十八大和十八屆二中、三中、四中全會精神,依法履行審計職責(zé),加大審計力度,創(chuàng)新審計方式,提高審計效率,對穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險等政策措施落實(shí)情況,以及公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計,實(shí)現(xiàn)審計監(jiān)督全覆蓋,促進(jìn)國家治理現(xiàn)代化和我市經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展。

(二)基本原則

圍繞中心,服務(wù)大局。緊緊圍繞國家、省、市中心工作,服務(wù)改革發(fā)展,服務(wù)改善民生,促進(jìn)社會公正,為建設(shè)廉潔政府、儉樸政府、法治政府提供有力支持。

發(fā)現(xiàn)問題,完善機(jī)制。發(fā)現(xiàn)國家、省、市政策措施執(zhí)行中存在的主要問題和重大違法違紀(jì)案件線索,維護(hù)財經(jīng)法紀(jì),促進(jìn)廉政建設(shè);發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會運(yùn)行中的突出矛盾和風(fēng)險隱患,維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全;發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中好的做法、經(jīng)驗(yàn)和問題,注重從體制機(jī)制制度層面分析原因和提出建議,促進(jìn)改革深化和體制機(jī)制創(chuàng)新。

依法審計,秉公用權(quán)。依法履行憲法和法律賦予的職責(zé),敢于碰硬,勇于擔(dān)當(dāng),嚴(yán)格遵守審計工作紀(jì)律和各項(xiàng)廉政、保密規(guī)定,注意工作方法,切實(shí)做到依法審計、文明審計、廉潔審計。

三、發(fā)揮審計保障作用

(一)推動政策措施貫徹落實(shí)

持續(xù)組織對國家、省、市重大政策措施和宏觀調(diào)控部署落實(shí)情況的跟蹤審計,著力監(jiān)督檢查各縣(市、區(qū))、各部門落實(shí)穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險等政策措施的具體部署、執(zhí)行進(jìn)度、實(shí)際效果等情況,特別是重大項(xiàng)目落地、重點(diǎn)資金保障,以及簡政放權(quán)推進(jìn)情況,及時發(fā)現(xiàn)和糾正有令不行、有禁不止行為,反映好的經(jīng)驗(yàn)、做法和發(fā)現(xiàn)新情況、新問題,促進(jìn)政策落地生根和不斷完善。

(二)促進(jìn)公共資金安全高效使用

要看好公共資金,嚴(yán)防貪污、浪費(fèi)等違法違規(guī)行為,確保公共資金安全。把績效理念貫穿審計工作始終,加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計,密切關(guān)注財政資金的存量和增量,促進(jìn)減少財政資金沉淀,盤活存量資金,推動財政資金合理配置、高效使用;關(guān)注財政支出的合規(guī)性和績效,嚴(yán)肅查處虛報冒領(lǐng)、騙取套取、截留侵占等問題,促進(jìn)資金安全規(guī)范使用。圍繞中央八項(xiàng)規(guī)定精神、國務(wù)院“約法三章”、省委省政府若干意見和市委市政府二十條規(guī)定落實(shí)情況,加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)及會議費(fèi)使用、公務(wù)卡制度執(zhí)行情況和樓堂館所建設(shè)等方面審計,及時提出建議,促進(jìn)厲行節(jié)約和規(guī)范管理,推動儉樸政府建設(shè)。

(三)揭示經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險隱患

要加大對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中風(fēng)險隱患的審計力度,密切關(guān)注財政、金融、民生、國有資產(chǎn)、能源、資源和環(huán)境保護(hù)等方面存在的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患,以及可能引發(fā)的社會不穩(wěn)定因素,特別是地方政府性債務(wù)、區(qū)域性金融穩(wěn)定等情況。要關(guān)注政府性債務(wù)風(fēng)險,跟蹤檢查存量債務(wù)化解情況,密切關(guān)注新增債務(wù)的規(guī)模、管理和使用情況,防止形成浪費(fèi)和新的風(fēng)險隱患。要關(guān)注金融風(fēng)險,跟蹤檢查信貸資金投向、互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展、跨境資本流動,嚴(yán)肅查處債券市場和資本市場中的利益輸送、非法集資和詐騙等重大違法違規(guī)行為,注意發(fā)現(xiàn)和反映苗頭性、傾向性問題,及時提出解決問題和化解風(fēng)險的建議,防止發(fā)生系統(tǒng)性、區(qū)域性金融風(fēng)險。

(四)促進(jìn)改善民生和生態(tài)文明建設(shè)

加強(qiáng)對“三農(nóng)”、社會保障、教育、文化、醫(yī)療、扶貧、救災(zāi)、保障性安居工程等重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目的審計,堅(jiān)持縱向到底的原則,按照資金流向,從政策要求、預(yù)算安排、資金撥付等環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤審計,確保人民群眾真正從中受益,切實(shí)維護(hù)群眾利益。根據(jù)市委、市政府鄭州都市區(qū)建設(shè)部署,按照源頭嚴(yán)防、過程嚴(yán)管、后果嚴(yán)懲的原則,加強(qiáng)對土地、礦產(chǎn)等自然資源以及大氣、水、固體廢物等污染治理和環(huán)境保護(hù)情況的審計,探索實(shí)行自然資源資產(chǎn)離任審計,深入分析財政投入與項(xiàng)目進(jìn)展、事業(yè)發(fā)展等情況,推動惠民和資源、環(huán)保等政策落實(shí)。

(五)推動深化改革

密切關(guān)注各項(xiàng)改革措施的協(xié)調(diào)配合情況,揭示和反映政策措施不適應(yīng)、不銜接、不配套等問題,增強(qiáng)改革的系統(tǒng)性、整體性和協(xié)調(diào)性。正確把握改革和發(fā)展中出現(xiàn)的新情況,對不合時宜、制約發(fā)展、阻礙改革的制度規(guī)定,及時予以反映,推動改進(jìn)和完善。

四、強(qiáng)化審計監(jiān)督作用

(一)促進(jìn)依法行政、依法辦事

要加大對依法行政情況的審計力度,注意發(fā)現(xiàn)有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)等問題,著力揭示嚴(yán)重?fù)p害群眾利益、妨害公平競爭等問題,維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會公平正義,促進(jìn)法治政府建設(shè)。要密切關(guān)注市場運(yùn)行情況和政府監(jiān)管職責(zé)履行情況,注重發(fā)揮法律法規(guī)、發(fā)展規(guī)劃、政策標(biāo)準(zhǔn)的約束和引導(dǎo)作用,促進(jìn)厘清政府和市場的關(guān)系,充分釋放發(fā)展的活力和動力,創(chuàng)造良好市場環(huán)境。

(二)推進(jìn)廉政建設(shè)

堅(jiān)持推動改革發(fā)展和懲治腐敗“兩手抓”,對審計中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題,要查深查透查實(shí)。重點(diǎn)關(guān)注財政、投資、金融、土地和資源環(huán)境等領(lǐng)域,關(guān)注財政資金分配、重大投資決策、重大項(xiàng)目審批、重大物資采購、項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)、貸款發(fā)放和證券交易、國有資產(chǎn)和股權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地和礦產(chǎn)資源交易、非法集資、規(guī)劃調(diào)整、資產(chǎn)處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié),揭露以權(quán)謀私、失職瀆職、貪污受賄、內(nèi)幕交易等問題,促進(jìn)廉潔政府建設(shè)。

(三)推動履職盡責(zé)

深化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,著力檢查領(lǐng)導(dǎo)干部守法守紀(jì)守規(guī)盡責(zé)情況,促進(jìn)各級領(lǐng)導(dǎo)干部結(jié)合本地實(shí)際,落實(shí)中央、省、市關(guān)于改革、發(fā)展和穩(wěn)定的各項(xiàng)任務(wù)要求,促進(jìn)各級領(lǐng)導(dǎo)干部主動作為、有效作為,切實(shí)履職盡責(zé)。依法依紀(jì)反映不作為、慢作為、亂作為問題,促進(jìn)健全責(zé)任追究和問責(zé)機(jī)制。

五、狠抓審計整改落實(shí)

(一)健全整改責(zé)任制

被審計單位的主要負(fù)責(zé)人作為整改第一責(zé)任人,要切實(shí)抓好審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改工作,對重大問題要親自管、親自抓。對審計中指出的問題和提出的審計建議,被審計單位要認(rèn)真研究及時整改,在規(guī)定的時間內(nèi)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)書面報告審計整改結(jié)果,同時要向同級政府或主管部門報告,并向社會公告。

(二)加強(qiáng)整改督促檢查

各級政府每年要專題研究國家、省委、省政府和市委、市政府重大決策部署、有關(guān)政策措施落實(shí)情況,以及本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改工作,將整改納入督查督辦事項(xiàng),對審計反映的問題,被審計單位主管部門要及時督促整改。審計機(jī)關(guān)要建立整改檢查跟蹤機(jī)制,必要時可提請有關(guān)部門協(xié)助落實(shí)整改意見。

(三)嚴(yán)肅整改問責(zé)

各縣(市、區(qū))、各部門要把審計結(jié)果及其整改情況作為考核、獎懲的重要依據(jù)。對審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題,要依法依紀(jì)作出處理,嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任。對審計反映的典型性、普遍性、傾向性問題,要及時研究,完善相關(guān)制度。對整改不到位的,審計機(jī)關(guān)要會同有關(guān)部門對被審計單位的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談,對整改不力、屢審屢犯的,要嚴(yán)格追責(zé)問責(zé)。

六、完善審計工作機(jī)制

(一)依法接受審計監(jiān)督

凡是涉及管理、分配、使用公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的部門、單位和個人,都要自覺接受審計、配合審計,不得設(shè)置障礙。有關(guān)部門和單位要依法、及時、全面提供審計所需的財務(wù)會計、業(yè)務(wù)管理和電子數(shù)據(jù)等資料,不得制定限制向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提供資料和開放計算機(jī)信息系統(tǒng)查詢權(quán)限的規(guī)定,已經(jīng)制定的應(yīng)予修訂或廢止。在現(xiàn)場審計階段,被審計單位要為審計機(jī)關(guān)進(jìn)行電子數(shù)據(jù)分析提供必要的工作環(huán)境。對獲取的資料,審計機(jī)關(guān)要嚴(yán)格保密。

(二)完善工作協(xié)作機(jī)制

審計機(jī)關(guān)履行職責(zé)需要協(xié)助時,有關(guān)部門、單位要積極予以協(xié)助和支持,并對有關(guān)審計情況嚴(yán)格保密。要建立健全審計與紀(jì)檢監(jiān)察、公安、檢察以及其他有關(guān)主管單位的工作協(xié)調(diào)機(jī)制,在案件會商、情況溝通、資料查詢、調(diào)查取證等方面形成制度。對審計移送的違法違紀(jì)問題線索,有關(guān)部門要認(rèn)真查處,及時向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)反饋查處結(jié)果。審計機(jī)關(guān)要跟蹤審計移送事項(xiàng)的查處結(jié)果,適時向社會公告。各縣(市、區(qū))要積極協(xié)調(diào)有關(guān)部門,制定科學(xué)合理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中長期計劃和年度計劃,避免臨時委托、過量委托狀況,實(shí)現(xiàn)離任審計為主向任中審計為主轉(zhuǎn)變,推行黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部同步審計以及全市行業(yè)(系統(tǒng))經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,推動經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作科學(xué)、有序、高效開展。

(三)維護(hù)審計的獨(dú)立性

各級政府要保障審計機(jī)關(guān)依法審計、依法查處問題、依法向社會公告審計結(jié)果,不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉,定期組織開展對審計法律法規(guī)執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。對拒不接受審計監(jiān)督,阻撓、干擾和不配合審計工作,或威脅、恐嚇、報復(fù)審計人員的,要依法依紀(jì)查處,維護(hù)審計的獨(dú)立性。

七、加強(qiáng)審計能力建設(shè)

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)各級政府主要負(fù)責(zé)人要依法直接領(lǐng)導(dǎo)本級審計機(jī)關(guān),支持審計機(jī)關(guān)工作,定期聽取審計工作匯報,及時研究解決審計工作中遇到的突出問題,把審計結(jié)果作為相關(guān)決策的重要依據(jù)。政府監(jiān)督檢查機(jī)關(guān)要加強(qiáng)溝通交流,充分利用已有的檢查結(jié)果等信息,避免重復(fù)檢查。上級審計機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對下級審計機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo),建立健全工作報告等制度,各級審計機(jī)關(guān)將審計結(jié)果和重大案件線索向同級政府報告的同時,必須向上一級審計機(jī)關(guān)報告。

(二)強(qiáng)化審計隊(duì)伍建設(shè)

加強(qiáng)各級審計機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè),審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人原則上應(yīng)具備經(jīng)濟(jì)、法律、管理等工作背景。著力提高審計隊(duì)伍的專業(yè)化水平,推進(jìn)審計職業(yè)化建設(shè),建立審計人員職業(yè)保障制度,實(shí)行審計專業(yè)技術(shù)資格制度,完善審計職業(yè)教育培訓(xùn)體系,招錄審計人員可加試審計工作必需的專業(yè)知識和技能。同時,加強(qiáng)內(nèi)部審計工作,充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用。

(三)推動審計方式創(chuàng)新

加強(qiáng)審計機(jī)關(guān)審計計劃的統(tǒng)籌協(xié)調(diào),優(yōu)化審計資源配置,開展好涉及全局的重大項(xiàng)目審計,探索預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目分階段組織實(shí)施審計的辦法,對重大政策措施、重大投資項(xiàng)目、重點(diǎn)專項(xiàng)資金和重大突發(fā)事件等可以開展全過程跟蹤審計。根據(jù)審計項(xiàng)目實(shí)施需要,探索向社會購買審計服務(wù)。同時,對部分專業(yè)性強(qiáng)的職位可實(shí)行聘任制。

(四)保證履行審計職責(zé)必需的力量和經(jīng)費(fèi)

根據(jù)審計任務(wù)日益增加的實(shí)際,合理配置審計力量。按照科學(xué)核算、確保必需的原則,在年度財政預(yù)算中切實(shí)保障本級審計機(jī)關(guān)履行職責(zé)所需經(jīng)費(fèi),為審計機(jī)關(guān)提供相應(yīng)的工作條件,切實(shí)保障各項(xiàng)審計任務(wù)順利完成。

(五)加快推進(jìn)審計信息化

有關(guān)部門、金融機(jī)構(gòu)和國有企事業(yè)單位要根據(jù)審計工作需要,依法向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提供與本單位、本系統(tǒng)履行職責(zé)相關(guān)的電子數(shù)據(jù)信息和必要的技術(shù)文檔;在確保數(shù)據(jù)信息安全的前提下,協(xié)助審計機(jī)關(guān)開展聯(lián)網(wǎng)審計。推進(jìn)有關(guān)部門、金融機(jī)構(gòu)和國有企事業(yè)單位等與審計機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)信息共享,減少信息重復(fù)采集,建立信息資源高度共享的政府信息資源管理體系。探索在審計實(shí)踐中運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的途徑,加大數(shù)據(jù)綜合利用力度,提高運(yùn)用信息化技術(shù)查核問題、評價判斷、宏觀分析的能力。積極實(shí)施金審工程,創(chuàng)新電子審計技術(shù),利用云計算、數(shù)據(jù)挖掘、智能分析等信息技術(shù),提高審計工作能力、質(zhì)量和效率。推進(jìn)對各部門、單位計算機(jī)信息系統(tǒng)安全性、可靠性和經(jīng)濟(jì)性的審計。開展對我市政府部門和國有企事業(yè)單位電子政務(wù)工程與信息化項(xiàng)目的績效審計。

 

鄭州市人民政府辦公廳

2016年3月7日印發(fā)

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