黑政發(fā)〔2015〕23號《黑龍江省人民政府關(guān)于實行中期財政規(guī)劃管理的意見》

《黑龍江省人民政府關(guān)于實行中期財政規(guī)劃管理的意見》










黑政發(fā)〔2015〕23號

各市（地）、縣（市）人民政府（行署），省政府各直屬單位：

為貫徹落實《國務院關(guān)于實行中期財政規(guī)劃管理的意見》（國發(fā)〔2015〕3號）、《財政部關(guān)于貫徹落實國務院決策部署推動地方實行中期財政規(guī)劃管理的通知》（財預〔2015〕38號）要求，深化財稅體制改革，加快建立現(xiàn)代財政制度，改進預算控制和管理方式，現(xiàn)就實行中期財政規(guī)劃管理有關(guān)事項提出如下意見：

一、總體要求

以黨的十八大和十八屆二中、三中、四中全會精神為指導，按照黨中央、國務院決策部署，認真總結(jié)現(xiàn)行財政收支政策運行情況，以問題為導向，堅持錢隨事走、集中力量、形成能力、解決問題的原則，圍繞發(fā)展“十大重點產(chǎn)業(yè)”和“中蒙俄經(jīng)濟走廊”黑龍江陸海絲綢之路經(jīng)濟帶，對未來幾年重大財政收支情況進行分析預測，研究調(diào)整相關(guān)財政收支政策，特別是對規(guī)劃期內(nèi)一些重大改革、重要政策和重大項目，研究政策目標、運行機制和評價辦法，通過對未來幾年財政收支統(tǒng)籌安排，強化財政規(guī)劃對年度預算的約束性，提高財政政策的前瞻性、有效性和可持續(xù)性，促進經(jīng)濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展。

二、編制原則

中期財政規(guī)劃是在科學預判未來三年財政收支情況的基礎上，合理確定財政收支政策和重大項目資金安排，逐年滾動管理，實現(xiàn)規(guī)劃期內(nèi)跨年度平衡的預算收支框架。中期財政規(guī)劃按照三年滾動方式編制，第一年規(guī)劃約束對應年度預算，后兩年規(guī)劃指引對應年度預算。年度預算執(zhí)行結(jié)束后，對后兩年規(guī)劃及時進行調(diào)整，再添加一個年度規(guī)劃，形成新一輪中期財政規(guī)劃。中期財政規(guī)劃的編制應遵循以下原則：

（一）統(tǒng)籌兼顧。既要著力應對當前經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)、財政收入增幅回落等問題，也要著眼長遠發(fā)展，遠近結(jié)合，充分發(fā)揮中期財政規(guī)劃的引領(lǐng)作用，統(tǒng)籌考慮規(guī)劃期內(nèi)各年度財政收入和支出，收入預計謹慎穩(wěn)妥，支出安排科學合理，優(yōu)化財政運行機制，實現(xiàn)財政可持續(xù)發(fā)展。

（二）突出重點。以問題為導向，按照錢隨事走、集中力量、形成能力、解決問題的原則，著力解決部分財政支出政策“碎片化”、不可持續(xù)等問題，突出保障和改善民生、形成生產(chǎn)力和加強重大基礎設施建設，依據(jù)重大改革和增支事項重要性排序擇優(yōu)選擇，確保黨中央、國務院和省委、省政府決策部署落實，確保維持行政運轉(zhuǎn)和提供基本公共服務需要，確保規(guī)劃期內(nèi)重大改革、重要政策和重大項目實施。

（三）強化約束。凡是涉及財政政策和資金支持的部門、行業(yè)規(guī)劃，都要與中期財政規(guī)劃相銜接。強化中期財政規(guī)劃對年度預算編制的約束，年度預算編制必須在中期財政規(guī)劃框架下進行。

（四）防控風險。認真評估重大改革和增支政策的長遠影響，研究判斷存在的財政風險隱患，合理確定財政赤字規(guī)模、政府債務限額等風險控制目標，建立債務風險預警和應急處置機制。

三、編制內(nèi)容

中期財政規(guī)劃涵蓋一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算和社會保險基金預算，主要包括五方面內(nèi)容：

（一）預測現(xiàn)行政策下財政收支。一是宏觀經(jīng)濟分析。根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合國情和省情，分年度研判未來三年我省生產(chǎn)總值、投資、消費、進出口、價格指數(shù)等主要指標走向。二是財政收入測算。結(jié)合宏觀經(jīng)濟分析、財稅體制改革等情況，測算一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算和社會保險基金預算未來三年收入。三是財政支出測算。按照現(xiàn)行政策，測算一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算和社會保險基金預算未來三年支出。一般公共預算、政府性基金預算和國有資本經(jīng)營預算支出測算到功能分類的類級科目，社會保險基金預算分險種測算。四是地方政府債務變動預測。根據(jù)未來三年財政收入和支出情況，測算規(guī)劃期內(nèi)新增政府債務需求規(guī)模。根據(jù)財力、債務風險等因素，結(jié)合國家以前年度下達我省債務限額情況，預測規(guī)劃期內(nèi)新增政府債務限額情況。

（二）分析現(xiàn)行財政收支政策問題。一是財政收入政策分析。包括我省宏觀稅負與經(jīng)濟發(fā)展水平和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的匹配程度，稅收優(yōu)惠政策、結(jié)構(gòu)性減稅、普遍性降費的實施情況，非稅收入項目設置是否符合簡政放權(quán)、激活市場、減輕社會負擔、提供基本公共服務能力等政策導向。二是財政支出政策分析。包括現(xiàn)行支出政策與中央和省委、省政府決策的匹配性，政府與市場的邊界，政府間事權(quán)劃分，重點支出的力度和效果，政府和社會資本合作項目財政補貼等支出情況。三是債務風險分析。包括新增政府債務規(guī)模情況，債務率等風險控制指標情況，高風險地區(qū)債務應急處置預案和風險化解措施情況等。

（三）制定財政收支政策改革措施。一是財政收入政策方面。按照規(guī)劃期內(nèi)國家稅制改革以及非稅收入、社保繳費和國有資本經(jīng)營收益政策調(diào)整，提出貫徹落實意見，評估政策對經(jīng)濟和相關(guān)產(chǎn)業(yè)的影響以及企業(yè)、個人稅費負擔的變化。對本級管理權(quán)限內(nèi)的稅收、非稅收入、國有資本經(jīng)營收益和社保繳費政策，提出調(diào)整方案，明確調(diào)整目標、內(nèi)容和實施時間，分析對收入的影響。二是財政支出政策方面。研究確定規(guī)劃期內(nèi)的重大改革、支出政策和支出項目，列出分年度工作任務和時間節(jié)點。民生支出政策要說明資金使用對象、保障標準、運行流程等情況；重大建設項目要明確投資規(guī)模、籌資渠道等事項。轉(zhuǎn)變財政支出方式，堅持嚴格支持標準原則，按形成生產(chǎn)能力、形成機制確定支持政策；堅持集約節(jié)約原則，整合資源集約使用，充分發(fā)揮現(xiàn)有資源的作用，整合資金集中使用；堅持加強監(jiān)管原則，明確各單位、各部門財政支出監(jiān)管責任，做到資金分配、問效、監(jiān)管責權(quán)統(tǒng)一。三是政府債務方面。規(guī)劃期內(nèi)新增政府債務規(guī)模應當符合限額管理及風險預警等政府債務政策要求。對新增政府債務規(guī)?？赡軐е峦黄葡揞~或超過風險警戒線的地區(qū)，應調(diào)整規(guī)劃期內(nèi)收入或支出安排，合理確定財政赤字規(guī)模。

（四）測算改革后財政收支情況。一是未來三年總量平衡情況。重大財稅政策按規(guī)劃實施后，各級政府應合理安排分年度支出項目，確保未來三年實現(xiàn)一般公共預算總量平衡、政府性基金預算和國有資本經(jīng)營預算當年平衡、社會保險基金分險種收支平衡。二是預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金變動情況。分年測算預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金存量和增減變動情況，年度一般公共預算收入大于支出的，可以安排化解政府債務或補充預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金；收入小于支出的，可以調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金實現(xiàn)平衡。三是地方政府債務變動預測。重大財稅政策實施以后，根據(jù)財力債務風險等因素，結(jié)合往年情況，預測規(guī)劃期內(nèi)政府債務新增限額；在預期政府債務新增限額內(nèi)，按照規(guī)劃期內(nèi)跨年度財政收支平衡的要求，合理測算新增政府債務規(guī)模。

（五）評估可能出現(xiàn)的財政風險。對規(guī)劃期內(nèi)可能出現(xiàn)的財政經(jīng)濟運行風險、重大自然災害損失以及政府債務風險等對中期財政規(guī)劃執(zhí)行的影響進行風險評估。

四、編制主體和職責分工

財政部門是中期財政規(guī)劃的編制主體，負責制定規(guī)劃編制總體要求，審核各部門提交的收支規(guī)劃，匯總編制本級和下級中期財政規(guī)劃，組織和監(jiān)督中期財政規(guī)劃執(zhí)行。各部門是部門三年滾動財政規(guī)劃的編制主體，根據(jù)本部門職責和行業(yè)領(lǐng)域發(fā)展規(guī)劃，研究提出未來三年涉及財政收支的重大改革和政策事項，測算分年度支出需求，提交財政部門綜合平衡，在此基礎上形成部門三年滾動財政規(guī)劃。加快推進重點領(lǐng)域三年滾動財政規(guī)劃，在水利投資運營、義務教育、衛(wèi)生、社保就業(yè)、環(huán)保等重點領(lǐng)域開展三年滾動財政規(guī)劃試點。

（一）全省和省級中期規(guī)劃職責分工。省財政廳牽頭編制全省中期財政規(guī)劃，指導省級各部門和市、縣財政部門做好中期財政規(guī)劃編制工作。全省中期財政規(guī)劃對省級年度預算編制起約束作用，對市、縣中期財政規(guī)劃和年度預算起指導作用。省發(fā)改委牽頭負責宏觀經(jīng)濟分析，會同省工信委、省商務廳分年度研判未來三年我省生產(chǎn)總值、投資、消費、進出口、價格指數(shù)等主要指標走勢。省國稅局、省地稅局牽頭負責稅收收入測算、現(xiàn)行稅收政策評估以及稅制改革影響等工作。省直部門要根據(jù)本部門職責和行業(yè)領(lǐng)域發(fā)展規(guī)劃，負責本部門三年滾動財政規(guī)劃編制工作，會同省財政廳研究論證未來三年重大改革、重要政策和重大項目支出政策，科學測算分年度支出需求，并與全省中期財政規(guī)劃保持銜接。省水利廳、教育廳、衛(wèi)生計生委、人社廳、環(huán)保廳負責在水利投資運營、義務教育、衛(wèi)生、社保就業(yè)、環(huán)保等重點領(lǐng)域開展三年滾動財政規(guī)劃試點。

（二）市、縣中期規(guī)劃職責分工。各市、縣要比照省級做法，制定切實可行的實施方案，明確和細化責任分工，抓緊啟動當?shù)刂衅谪斦?guī)劃編制工作，經(jīng)同級政府批準后，在規(guī)定時限內(nèi)，報省財政廳備案。

五、編制和調(diào)整程序

（一）中期財政規(guī)劃編制程序主要分為六個階段：

1．前期準備。財政部門會同有關(guān)部門收集規(guī)劃期內(nèi)財政經(jīng)濟形勢分析預測信息、上級中期財政規(guī)劃及相關(guān)部門三年滾動財政規(guī)劃等，研究提出中期財政規(guī)劃編制原則、重點和要求，完善準備工作，印發(fā)編制通知。

2．部門建議。各部門收集規(guī)劃期內(nèi)批準實施的規(guī)劃和政策，根據(jù)中央和省委、省政府戰(zhàn)略部署，按照輕重緩急，研究提出部門重大改革和政策事項、未來三年分年度資金安排和預期績效，形成三年滾動財政規(guī)劃建議，報財政部門審核匯總。

3．財政初審。財政部門圍繞中央和省委、省政府戰(zhàn)略部署，遵循與部門重大改革和政策事項相銜接的原則，圍繞突出保障和民生改善、形成生產(chǎn)力和重大基礎設施建設，堅持嚴格支持標準、集約節(jié)約支出和加強監(jiān)管的原則，審核部門分年度規(guī)劃建議，匯總平衡后提出三年財政規(guī)劃草案。

4．部門修改。財政部門根據(jù)中期財政規(guī)劃草案，向部門下達分年度支出限額（或控制數(shù)）及重點項目安排意見，部門修改完善后，再次報財政部門審核。

5．政府審批。結(jié)合規(guī)劃期內(nèi)經(jīng)濟社會發(fā)展目標、上級中期財政規(guī)劃和跨年度預算平衡需要等，財政部門進一步完善中期財政規(guī)劃，提交同級政府審批，報上級財政部門備案。

6．告知批復。財政部門根據(jù)同級政府批準的中期財政規(guī)劃，將重大改革和政策事項以適當方式告知各地、各部門。具備條件的，可一并批復各部門三年滾動財政規(guī)劃。

（二）調(diào)整程序。中期財政規(guī)劃經(jīng)批準后，要根據(jù)形勢、政策發(fā)生的重大變化及時進行調(diào)整，對于納入年度預算但當年難以支出或進度緩慢的項目，可調(diào)入后兩年規(guī)劃；對于納入后兩年規(guī)劃但具備實施條件的項目，可以提前至年度預算安排實施。對需要調(diào)整的事項，各部門應當在預算執(zhí)行中或者編制新一輪中期財政規(guī)劃時，提出調(diào)整建議，按照中期財政規(guī)劃的編制程序報批后實施。財政部門可以根據(jù)綜合平衡需要，對部門三年滾動財政規(guī)劃提出調(diào)整要求，并在編制新一輪規(guī)劃時通知相關(guān)部門。相關(guān)部門按照財政部門要求，重新調(diào)整相關(guān)規(guī)劃，按照中期財政規(guī)劃的編制程序報批后實施。

六、有關(guān)要求

（一）加強組織領(lǐng)導。實行中期財政規(guī)劃管理是推進國家治理體系現(xiàn)代化、深化財稅體制改革的重要舉措，各級政府要本著改革的思維，切實加強組織領(lǐng)導；要緊緊圍繞中央和省委、省政府重大決策部署，以問題為導向，堅持錢隨事走、集中力量、形成能力、解決問題的原則，突出保障和改善民生、形成生產(chǎn)力和重大基礎設施建設，統(tǒng)籌考慮中期財政規(guī)劃與各項改革的有機銜接，為促進全省經(jīng)濟社會健康發(fā)展提供財力保障。

（二）注重協(xié)調(diào)配合。中期財政規(guī)劃管理涉及全省有支出職能的部門，各部門要樹立大局意識，注重協(xié)調(diào)配合。財政部門要做好編制中期財政規(guī)劃的組織工作，大力推進項目庫管理，做好項目儲備。發(fā)改、工信、稅務、統(tǒng)計等部門要按照中期財政規(guī)劃編制要求，及時提供預期指標測算和分析資料。各部門要根據(jù)本部門職責和行業(yè)領(lǐng)域發(fā)展規(guī)劃，抓緊研究相關(guān)行業(yè)、領(lǐng)域的重大改革和政策措施，認真制定部門三年滾動財政規(guī)劃。

（三）建立約束機制。中期財政規(guī)劃要與國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃相互銜接，對部門制定的行業(yè)規(guī)劃、專項規(guī)劃具有約束作用。各部門擬出臺的增支事項必須與中期財政規(guī)劃相銜接，制定延續(xù)性政策要統(tǒng)籌考慮多個年度，可持續(xù)發(fā)展，不得一年一定。未納入中期財政規(guī)劃的增支政策和項目，原則上年度預算可不予安排。對于農(nóng)業(yè)、教育、科技、社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生、扶貧、就業(yè)等方面涉及財政支持的重大政策，有關(guān)部門要會同財政部門建立中長期重大事項科學論證機制。

各級財政部門應從2015年起開始編制2016年-2018年財政規(guī)劃。市、縣中期財政規(guī)劃經(jīng)同級政府批準后，于2015年11月底前報省財政廳備案；省財政廳匯總?cè)≈衅谪斦?guī)劃后，經(jīng)省政府批準，于2015年12月底前報財政部備案。以后年度比照辦理。

黑龍江省人民政府

2015年8月21日

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