藏政辦發(fā)〔2019〕14號(hào)《西藏自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的意見》

西藏自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的意見









藏政辦發(fā)〔2019〕14號(hào)

各地(市)行署(人民政府),自治區(qū)各委、辦、廳、局:

堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo),全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會(huì)精神,深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記在中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上的重要講話精神,按照黨中央、國務(wù)院決策部署和自治區(qū)黨委、政府關(guān)于進(jìn)一步完善審計(jì)制度的要求,緊密結(jié)合審計(jì)工作的職責(zé)任務(wù)和履職特點(diǎn),建立健全內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制,促進(jìn)提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和水平,有效防范風(fēng)險(xiǎn),規(guī)范內(nèi)部管理,更好發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展的職能作用,根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》及其實(shí)施條例,《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問題的框架意見〉及相關(guān)配套文件的通知》(中辦發(fā)〔2015〕58號(hào))、《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于深化國有企業(yè)和國有資本審計(jì)監(jiān)督的若干意見〉的通知》(廳字〔2017〕1號(hào))和《中共西藏自治區(qū)委員會(huì)辦公廳西藏自治區(qū)人民政府辦公廳印發(fā)〈關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問題的意見〉的通知》(藏黨辦發(fā)〔2016〕51號(hào))及《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》(中華人民共和國審計(jì)署令第11號(hào))等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定和文件要求,結(jié)合我區(qū)實(shí)際,提出如下意見。

一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性

內(nèi)部審計(jì)是促進(jìn)部門(單位)經(jīng)濟(jì)事務(wù)決策科學(xué)化民主化制度化和內(nèi)部管理規(guī)范化法治化的一項(xiàng)重要制度設(shè)計(jì),是審計(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分。黨的十八大以來,黨中央、國務(wù)院高度重視內(nèi)部審計(jì)工作,要求“加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用”“建立健全與審計(jì)全覆蓋相適應(yīng)的工作機(jī)制,對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況實(shí)行審計(jì)全覆蓋”。黨的十九大作出了改革審計(jì)管理體制的重大決策部署,中共中央《深化黨和國家機(jī)構(gòu)改革方案》提出“構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系”的改革目標(biāo)。加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作,是全面貫徹落實(shí)中央重大決策部署的有力舉措,是強(qiáng)化內(nèi)部管理、防范風(fēng)險(xiǎn)隱患、促進(jìn)提質(zhì)增效、加強(qiáng)廉政建設(shè)的內(nèi)在需要,是解決我區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制不健全、發(fā)展不平衡、作用發(fā)揮不充分的有效方法,對統(tǒng)籌整合審計(jì)資源、增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督整體效能,推進(jìn)審計(jì)全覆蓋具有重大意義。全區(qū)各級(jí)政府、各部門(單位)要深刻認(rèn)識(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的重要意義和緊迫性,著眼于推進(jìn)依法行政、完善治理結(jié)構(gòu)、強(qiáng)化監(jiān)督制約,切實(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作,及時(shí)分析研究、認(rèn)真解決工作中存在的問題和困難,確保內(nèi)部審計(jì)履行好職責(zé)、發(fā)揮好作用,提升部門(單位)內(nèi)部管理水平,促進(jìn)和保障我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。

二、加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制

(一)建立健全內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制。審計(jì)法規(guī)定,依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對象的單位,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。全區(qū)各地、各部門(單位)應(yīng)當(dāng)積極主動(dòng)適應(yīng)新形勢新任務(wù)新要求,根據(jù)本部門(單位)規(guī)模大小、業(yè)務(wù)性質(zhì)及管理需求等實(shí)際情況,建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)管理體制改革,建立部門(單位)主要負(fù)責(zé)人、董事會(huì)(或者主要負(fù)責(zé)人)對內(nèi)部審計(jì)工作直接領(lǐng)導(dǎo)的工作機(jī)制,加快建立國有企業(yè)總審計(jì)師制度;完善審計(jì)質(zhì)量控制、內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用、內(nèi)部審計(jì)人員激勵(lì)約束和責(zé)任追究等制度,規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為;建立健全內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題報(bào)告和整改長效機(jī)制,落實(shí)整改主體責(zé)任,確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題有效整改;探索建立購買社會(huì)審計(jì)服務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,彌補(bǔ)內(nèi)部審計(jì)力量不足;建立完善內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等其他監(jiān)督力量的協(xié)作配合機(jī)制,形成信息共享、成果共用、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、整改問責(zé)共同落實(shí)的監(jiān)督合力。內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及問題整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。

鼓勵(lì)和支持民營企業(yè)等非公有制經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,開展內(nèi)部審計(jì)工作。

(二)完善內(nèi)部審計(jì)工作職能。全區(qū)各地、各部門(單位)應(yīng)當(dāng)采取有效措施,以機(jī)構(gòu)改革為契機(jī),優(yōu)化調(diào)整內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)職能,依據(jù)有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)和完善內(nèi)部審計(jì)職責(zé),配備具有專業(yè)素質(zhì)和能力的專兼職內(nèi)部審計(jì)人員,進(jìn)一步保障內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮。原則上實(shí)行自治區(qū)以下垂直管理部門,管理使用財(cái)政資金、國有資產(chǎn)、國有資源數(shù)量較大或者下屬單位較多的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體,國有企業(yè)和國有資本占控股或者主導(dǎo)地位的企業(yè),規(guī)模較大的經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、工業(yè)園區(qū)、產(chǎn)業(yè)園區(qū),區(qū)管高等院校和規(guī)模較大的高職院校,三級(jí)公立醫(yī)院、大中型科研院所等應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的落實(shí),明確履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和專兼職人員。

(三)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。建設(shè)一支專業(yè)能力強(qiáng)的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的重要保障。全區(qū)各地、各部門(單位)應(yīng)當(dāng)選優(yōu)配強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員,堅(jiān)持以能力為重點(diǎn)、作風(fēng)為基礎(chǔ)、業(yè)績?yōu)閷?dǎo)向,嚴(yán)把內(nèi)部審計(jì)人員準(zhǔn)入關(guān),加強(qiáng)審計(jì)職業(yè)教育和技能培訓(xùn),不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的理論素養(yǎng)、業(yè)務(wù)技能和解決實(shí)際問題的能力,著力建設(shè)一支政治素質(zhì)高、思想作風(fēng)硬、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、知識(shí)結(jié)構(gòu)合理、具備履行工作職責(zé)素質(zhì)和能力的內(nèi)部審計(jì)專業(yè)隊(duì)伍。全區(qū)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)專家?guī)旖ㄔO(shè),加大對內(nèi)審人員培訓(xùn)工作力度,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員管理,支持全區(qū)各地、各部門(單位)內(nèi)部審計(jì)人員參與國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)踐;教育引導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員遵守職業(yè)準(zhǔn)則、恪守職業(yè)道德、保持職業(yè)謹(jǐn)慎、提高職業(yè)能力,客觀獨(dú)立地開展內(nèi)部審計(jì)工作。

(四)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的組織領(lǐng)導(dǎo)。加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)的組織領(lǐng)導(dǎo)是開展好內(nèi)部審計(jì)工作的根本保證。全區(qū)各地、各部門(單位)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行第一責(zé)任人的責(zé)任,加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的直接領(lǐng)導(dǎo),積極支持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法依規(guī)獨(dú)立履行職責(zé),定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào),研究部署內(nèi)部審計(jì)工作,認(rèn)真解決內(nèi)部審計(jì)工作遇到的困難和問題,保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所需的經(jīng)費(fèi)和工作條件。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的跟蹤整改和督促檢查,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果公開,推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果作為考核、獎(jiǎng)懲、任免本部門(單位)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位負(fù)責(zé)人的重要依據(jù),加大審計(jì)結(jié)果運(yùn)用力度,為內(nèi)部審計(jì)工作開展創(chuàng)造良好環(huán)境。

三、著力提升內(nèi)部審計(jì)工作能力水平

(一)著力推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)理念創(chuàng)新。圍繞貫徹落實(shí)新發(fā)展理念,切實(shí)增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”,積極適應(yīng)加強(qiáng)績效管理與行政問責(zé)、強(qiáng)化內(nèi)部控制與監(jiān)督制約、完善治理結(jié)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)防控、深化轉(zhuǎn)型升級(jí)與提質(zhì)增效的需要,積極轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)以查錯(cuò)糾弊為主的財(cái)務(wù)收支審計(jì)模式,堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)防范為導(dǎo)向、以內(nèi)部控制為重點(diǎn)、以提高績效為目標(biāo),積極推進(jìn)管理審計(jì)、績效審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì)、政策跟蹤審計(jì)、決策執(zhí)行和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等多種方式相結(jié)合的審計(jì),不斷提高內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控能力、監(jiān)督控制能力、決策服務(wù)能力、保障落實(shí)能力,促進(jìn)內(nèi)部管理運(yùn)行規(guī)范、有效。

(二)著力加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)方式方法創(chuàng)新。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè),“向信息化要資源、向大數(shù)據(jù)要效率”積極探索符合本部門(單位)實(shí)際、適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代新要求的內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)路徑,大力推廣運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)方法和大數(shù)據(jù)審計(jì)方式,不斷擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面,推動(dòng)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督全覆蓋,提高審計(jì)工作效能。積極推進(jìn)以事后審計(jì)為主向事后、事中與事前審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變,不斷前移審計(jì)監(jiān)督關(guān)口,發(fā)揮好探頭與預(yù)警作用,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控。

(三)準(zhǔn)確把握內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)。各部門(單位)內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)要緊緊圍繞本部門(單位)發(fā)展戰(zhàn)略、工作規(guī)劃和重點(diǎn)目標(biāo)任務(wù),統(tǒng)籌制定內(nèi)部審計(jì)工作中長期規(guī)劃和年度計(jì)劃,著眼于國家重大政策措施落實(shí)、國有資產(chǎn)安全完整、資金支出集約節(jié)約、經(jīng)濟(jì)決策科學(xué)民主和權(quán)力運(yùn)行規(guī)范有效等方面實(shí)際情況,突出內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)、分類確定目標(biāo),加大對本部門(單位)重點(diǎn)資金、重要項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)決策以及領(lǐng)導(dǎo)干部(領(lǐng)導(dǎo)人員)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,嚴(yán)肅查處違紀(jì)違法和管理不規(guī)范問題,并從體制機(jī)制制度層面提出具有前瞻性的決策、控制、管理意見建議,增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)實(shí)效性、發(fā)揮好內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)性功能。

四、依法加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)監(jiān)督

全區(qū)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要認(rèn)真履行法定職責(zé),依法加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)監(jiān)督,促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法履職、發(fā)揮作用。

(一)加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要大力支持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作,推動(dòng)各部門(單位)理順內(nèi)部審計(jì)管理體制、建立內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制;加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建立完善審計(jì)質(zhì)量控制、結(jié)果運(yùn)用、責(zé)任追究等制度建設(shè)情況和制定年度審計(jì)計(jì)劃、確定審計(jì)重點(diǎn)、組織開展方式和審計(jì)結(jié)果運(yùn)用等方面的指導(dǎo)監(jiān)督;緊密結(jié)合內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作特點(diǎn),采取現(xiàn)場指導(dǎo)、業(yè)務(wù)交流、以審代訓(xùn)等方式,分層分類加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn),積極推廣大數(shù)據(jù)審計(jì)工作模式等先進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法,推動(dòng)提升內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)、履職能力,促進(jìn)提高內(nèi)部審計(jì)工作效率和質(zhì)量。

(二)建立健全對內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)監(jiān)督機(jī)制。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要明確指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作的職能部門和工作職責(zé),逐步建立完善對內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)檢查、結(jié)果反饋、整改回訪和內(nèi)部審計(jì)資料備案及成果運(yùn)用工作機(jī)制,將對內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督納入年度工作計(jì)劃,與審計(jì)業(yè)務(wù)工作同部署、同落實(shí)、同檢查。各部門(單位)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告、整改情況、工作總結(jié)以及內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大違紀(jì)違法問題線索等資料向同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用,根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量評(píng)估結(jié)果,積極有效利用內(nèi)部審計(jì)成果,避免重復(fù)審計(jì)、浪費(fèi)資源;要建立健全審計(jì)機(jī)關(guān)與內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在部門(單位)主管部門的協(xié)作機(jī)制,加強(qiáng)工作聯(lián)系,協(xié)調(diào)開展對有關(guān)部門(單位)內(nèi)部審計(jì)工作的分類指導(dǎo),及時(shí)通報(bào)監(jiān)督檢查結(jié)果,形成監(jiān)督合力。

(三)強(qiáng)化對內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督檢查。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要靈活采用日常監(jiān)督、專項(xiàng)檢查和結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目開展監(jiān)督等多種形式,加強(qiáng)對部門(單位)內(nèi)部審計(jì)工作開展情況的監(jiān)督檢查,及時(shí)掌握內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法履職情況;要結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)等審計(jì)項(xiàng)目,對被審計(jì)單位和領(lǐng)導(dǎo)干部(人員)組織開展內(nèi)部審計(jì)工作情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià);要通過經(jīng)驗(yàn)交流、座談研討、現(xiàn)場調(diào)研等方式,總結(jié)推廣開展內(nèi)部審計(jì)工作的經(jīng)驗(yàn)和做法;督促部門(單位)積極整改內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,促進(jìn)提高審計(jì)結(jié)果運(yùn)用水平;認(rèn)真研究并及時(shí)通報(bào)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告、整改環(huán)節(jié)存在的問題,推動(dòng)有關(guān)部門(單位)規(guī)范審計(jì)內(nèi)部審計(jì)行為,切實(shí)提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量和水平。同時(shí),上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)依法履行內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)監(jiān)督職責(zé)情況的檢查考核力度。

(四)加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)工作的指導(dǎo)。審計(jì)機(jī)關(guān)要結(jié)合本地內(nèi)部審計(jì)行業(yè)協(xié)會(huì)成立及工作開展情況,根據(jù)法律法規(guī)和相關(guān)章程要求,加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)行業(yè)自律情況檢查和政策、業(yè)務(wù)指導(dǎo),切實(shí)推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)做好內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、工作交流、學(xué)術(shù)研討、政策解讀、調(diào)研宣傳、實(shí)務(wù)指導(dǎo)和評(píng)比表彰等工作,推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)各項(xiàng)工作健康發(fā)展。





 

西藏自治區(qū)人民政府辦公廳

2019年2月2日

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