湘政發(fā)〔2020〕9號《湖南省人民政府關(guān)于印發(fā)〈湖南省劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社?；饘嵤┺k法〉的通知》

湖南省人民政府關(guān)于印發(fā)《湖南省劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社保基金實施辦法》的通知

湘政發(fā)〔2020〕9號

各市州、縣市區(qū)人民政府，省政府各廳委、各直屬機構(gòu)：

現(xiàn)將《湖南省劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社?；饘嵤┺k法》印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

湖南省人民政府

2020年3月27日

（此件主動公開）

湖南省劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社保基金實施辦法

為貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社?；饘嵤┓桨傅耐ㄖ?/a>》（國發(fā)〔2017〕49號）及《財政部 人力資源社會保障部 國資委 稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于全面推開劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社?；鸸ぷ鞯耐ㄖ罚?a href='http://m.per-better.com/doc/69308.html' title='財資〔2019〕49號《財政部人力資源社會保障部國資委稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于全面推開劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社保基金工作的通知》' target='_blank'>財資〔2019〕49號）等文件精神，積極穩(wěn)妥做好我省劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社?；鸸ぷ?，制定本實施辦法。

一、總體要求

以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會精神，認(rèn)真落實黨中央、國務(wù)院決策部署，統(tǒng)籌兼顧全省基本養(yǎng)老保險制度改革、深化國有企業(yè)改革及多渠道籌集社?；鸬雀母锸马椗c政策目標(biāo)，通過劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社保基金，使全省人民共享國有企業(yè)發(fā)展成果，增進民生福祉，促進改革和完善基本養(yǎng)老保險制度，增強制度的可持續(xù)性，實現(xiàn)代際公平。劃轉(zhuǎn)的國有資本具有充實社保基金的特定用途和政策目標(biāo)，運營收益專項用于彌補企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金缺口。劃轉(zhuǎn)的國有資本委托承接主體集中持有，獨立運行，單獨核算，接受考核和監(jiān)督，確保國有資本保值增值。

二、劃轉(zhuǎn)內(nèi)容

（一）劃轉(zhuǎn)范圍。將我省國有及國有控股大中型企業(yè)、金融機構(gòu)納入劃轉(zhuǎn)范圍。公益類企業(yè)、文化企業(yè)以及國務(wù)院另有規(guī)定的除外。企業(yè)規(guī)模的認(rèn)定及劃轉(zhuǎn)口徑以合并財務(wù)報表為準(zhǔn)。

大中型企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，按照《國家統(tǒng)計局關(guān)于印發(fā)〈統(tǒng)計上大中小微型企業(yè)劃分辦法（2017）〉的通知》（國統(tǒng)字〔2017〕213號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；大中型金融機構(gòu)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，按照《中國人民銀行 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 中國證券監(jiān)督管理委員會 中國保險監(jiān)督管理委員會 國家統(tǒng)計局關(guān)于印發(fā)〈金融業(yè)企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定〉的通知》（銀發(fā)〔2015〕309號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

公益類企業(yè)按照《國資委 財政部 發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于國有企業(yè)功能界定與分類的指導(dǎo)意見〉的通知》（國資發(fā)研究〔2015〕170號）予以明確。

文化企業(yè)是指由各級政府和文化部門出資設(shè)立的文化企業(yè)。

（二）劃轉(zhuǎn)對象。省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)監(jiān)督管理或直接持有的國有企業(yè)股權(quán)；各市州、縣市區(qū)（以下統(tǒng)稱市、縣）人民政府、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)監(jiān)督管理或直接持有的國有企業(yè)股權(quán)。中央和地方混合持股的企業(yè)，按照第一大股東產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系進行劃轉(zhuǎn)。

本辦法所稱國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)，指代表各級人民政府履行出資人職責(zé)的部門（機構(gòu)）、負(fù)責(zé)監(jiān)督管理行政事業(yè)單位所辦企業(yè)國有資產(chǎn)和金融類企業(yè)國有資產(chǎn)的主管部門。

以國發(fā)〔2017〕49號文件印發(fā)日（2017年11月9日）確定劃轉(zhuǎn)范圍和劃轉(zhuǎn)對象。納入劃轉(zhuǎn)范圍的企業(yè)，對其由國家直接出資形成的國有資本實施劃轉(zhuǎn)，國有法人資本不實施劃轉(zhuǎn)。

國有資本投資、運營公司或具有持股平臺性質(zhì)的企業(yè)可直接劃轉(zhuǎn)國有資本投資、運營公司或持股平臺自身的國有股權(quán)，也可劃轉(zhuǎn)國有資本投資、運營公司或持股平臺所屬一級子公司國有股權(quán)。

國發(fā)〔2017〕49號文件印發(fā)日至劃轉(zhuǎn)實施日，企業(yè)因?qū)嵤┲亟M改制等改革事項，導(dǎo)致劃轉(zhuǎn)范圍和劃轉(zhuǎn)規(guī)模發(fā)生變化的，按照不重復(fù)劃轉(zhuǎn)的原則追溯劃轉(zhuǎn)。確實無法追溯的，可按國發(fā)〔2017〕49號文件印發(fā)前一年度末，即2016年末測算應(yīng)劃轉(zhuǎn)的權(quán)益，并以上繳資金等方式替代或補足。

因企業(yè)集團未完成公司制改制劃轉(zhuǎn)子公司股權(quán)的，劃轉(zhuǎn)企業(yè)集團股權(quán)時，已劃轉(zhuǎn)子公司國有股權(quán)不再劃轉(zhuǎn)；已完成劃轉(zhuǎn)的企業(yè)集團開展重組的，已劃轉(zhuǎn)的國有股權(quán)不再重復(fù)劃轉(zhuǎn)；已完成劃轉(zhuǎn)的企業(yè)集團，由國家新增投入形成的國有資本不再劃轉(zhuǎn)。

國有股東劃轉(zhuǎn)的國有股權(quán)應(yīng)當(dāng)權(quán)屬清晰，因擔(dān)保、質(zhì)押、司法凍結(jié)等原因?qū)е聡泄蓶|所持股權(quán)受限制的，優(yōu)先劃轉(zhuǎn)不受限股權(quán)；不受限股權(quán)不足的，國有股東應(yīng)盡快解除限制并及時完成劃轉(zhuǎn)；暫時無法解除的，國有股東應(yīng)說明限制解除的具體時間，待限制解除后的15個工作日內(nèi)，完成劃轉(zhuǎn)工作。

（三）劃轉(zhuǎn)比例。對納入劃轉(zhuǎn)范圍的企業(yè)國有股權(quán)統(tǒng)一按10%的比例進行劃轉(zhuǎn)。

（四）劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日。本次國有股權(quán)劃轉(zhuǎn)以2019年12月31日作為劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日，劃轉(zhuǎn)口徑以經(jīng)審計的2019年企業(yè)合并財務(wù)報表為準(zhǔn)。若2019年12月31日至國有股權(quán)劃轉(zhuǎn)通知下達(dá)前，劃轉(zhuǎn)對象因相關(guān)經(jīng)濟活動開展審計、資產(chǎn)評估等并相應(yīng)進行賬務(wù)調(diào)整的，以財務(wù)報告的最新變更時點作為劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日。后續(xù)如有符合劃轉(zhuǎn)條件的企業(yè)，以上一年度最后一日作為劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日。

（五）承接主體。由省人民政府委托湖南財信金融控股集團有限公司下屬全資子公司湖南省國有投資經(jīng)營有限公司作為承接主體，對劃轉(zhuǎn)的國有股權(quán)集中管理和運營，并接受省財政廳和省人力資源社會保障廳的考核和監(jiān)督。省及市、縣所有符合劃轉(zhuǎn)條件的國有股權(quán)統(tǒng)一劃轉(zhuǎn)至承接主體，省以下不再設(shè)承接主體。

三、劃轉(zhuǎn)程序

（一）制訂劃轉(zhuǎn)方案。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負(fù)責(zé)提出擬劃轉(zhuǎn)股權(quán)的建議方案，由財政部門會同有關(guān)部門進行審核。

1. 省屬國有企業(yè)。由省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)于2020年6月20日前負(fù)責(zé)提出所監(jiān)管企業(yè)的股權(quán)劃轉(zhuǎn)建議方案，省財政廳會同省人力資源社會保障廳、省國資委進行審核。

2. 市、縣所屬國有企業(yè)。由市、縣國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)于2020年6月10日前向同級財政部門提出所監(jiān)管企業(yè)的股權(quán)劃轉(zhuǎn)建議方案。市州財政部門負(fù)責(zé)匯總本地區(qū)的國有企業(yè)股權(quán)劃轉(zhuǎn)建議方案，并會同同級人力資源社會保障部門和國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)進行初步審核，報市州人民政府同意后，于6月20日前上報省財政廳，由省財政廳會同省人力資源社會保障廳、省國資委進行審核。

3. 多元持股國有企業(yè)。劃轉(zhuǎn)對象涉及多個國有股東的，須分別劃轉(zhuǎn)各國有股東所持國有股權(quán)的10%，并由第一大股東的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負(fù)責(zé)對國有股東身份和應(yīng)劃轉(zhuǎn)股權(quán)進行初審，提交同級財政部門確認(rèn)。

國有股東分別屬于中央和地方管理的，按第一大股東的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系，將各國有股東應(yīng)劃轉(zhuǎn)的國有股權(quán)統(tǒng)一劃轉(zhuǎn)至全國社?；鹄硎聲蛭沂〕薪又黧w，具體比照上述程序辦理。

第一大股東牽頭提出劃轉(zhuǎn)方案并征求其他國有股東的意見，相關(guān)國有股東應(yīng)在15個工作日內(nèi)回復(fù)。第一大股東根據(jù)規(guī)定不需劃轉(zhuǎn)所持國有股權(quán)的，其他符合條件的股東仍需實施劃轉(zhuǎn)，牽頭實施單位應(yīng)順次確定。

（二）審批劃轉(zhuǎn)方案。審核后的股權(quán)劃轉(zhuǎn)建議方案，由省財政廳匯總報省人民政府，經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)后組織實施。

（三）劃轉(zhuǎn)國有股權(quán)

1. 根據(jù)省人民政府批準(zhǔn)的股權(quán)劃轉(zhuǎn)方案，各級財政部門會同人力資源社會保障部門、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)于15日內(nèi)向劃轉(zhuǎn)對象下達(dá)國有股權(quán)劃轉(zhuǎn)通知，并抄送各國有股東和承接主體。

2. 涉及劃轉(zhuǎn)境內(nèi)上市公司、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司以及境外上市公司非境外上市股份國有股權(quán)的，按照上市公司國有股權(quán)管理規(guī)定，同時向中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司抄送國有股權(quán)劃轉(zhuǎn)通知，在國有股權(quán)劃轉(zhuǎn)通知中明確劃轉(zhuǎn)對象的證券代碼、劃轉(zhuǎn)數(shù)量、是否限售、聯(lián)系方式等具體信息。劃轉(zhuǎn)對象應(yīng)在收到國有股權(quán)劃轉(zhuǎn)通知后，及時完成工商變更登記手續(xù)。

3. 劃轉(zhuǎn)非上市企業(yè)國有股權(quán)的，劃轉(zhuǎn)對象應(yīng)在收到國有股權(quán)劃轉(zhuǎn)通知后20個工作日內(nèi)，申請辦理國有產(chǎn)權(quán)變更登記，并根據(jù)工商變更登記的相關(guān)規(guī)定，及時完成工商變更登記手續(xù)。相關(guān)國有產(chǎn)權(quán)登記機構(gòu)應(yīng)在接到申請10個工作日內(nèi)，完成國有產(chǎn)權(quán)變更登記。

（四）信息披露。國有股權(quán)劃轉(zhuǎn)至承接主體后，有關(guān)企業(yè)應(yīng)及時進行賬務(wù)調(diào)整。國有股權(quán)劃出方應(yīng)當(dāng)就劃轉(zhuǎn)事項通知本企業(yè)債權(quán)人。涉及上市公司股份權(quán)益變動的，有關(guān)企業(yè)需按《上市公司信息披露管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，做好相關(guān)事項的信息披露。

四、管理要求

（一）制度建設(shè)。承接主體應(yīng)建立獨立管理團隊，不斷完善現(xiàn)代企業(yè)制度，對劃轉(zhuǎn)的國有股權(quán)進行專戶管理，確保劃轉(zhuǎn)的國有資本保值增值。

（二）入賬處理。企業(yè)國有股權(quán)變更登記完成后，承接主體應(yīng)按照劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日的賬面值入賬，股權(quán)變更登記完成后產(chǎn)生的股權(quán)分紅由承接主體持有。

（三）資本管理。承接主體作為財務(wù)投資者，享有所劃入國有股權(quán)的收益權(quán)、處置權(quán)和知情權(quán)，不干預(yù)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營管理，一般不向企業(yè)派出董事。劃轉(zhuǎn)對象不改變現(xiàn)行國有資產(chǎn)管理體制。承接主體和企業(yè)原有股東可通過協(xié)議等方式明確股東權(quán)利的行使方式。

對劃入的國有股權(quán)，承接主體原則上應(yīng)履行三年以上的禁售期義務(wù)，并應(yīng)承繼原持股主體的其他限售義務(wù)。在禁售期內(nèi)，如劃轉(zhuǎn)涉及的相關(guān)企業(yè)上市，應(yīng)承繼原持股主體的禁售期義務(wù)。

（四）收益管理。對劃入的國有股權(quán)，承接主體的收益主要來源于股權(quán)分紅。劃轉(zhuǎn)國有資本運作管理辦法出臺前，劃轉(zhuǎn)國有資本產(chǎn)生的現(xiàn)金收益可由承接主體進行投資，投資范圍限定為銀行存款、一級市場購買國債和對劃轉(zhuǎn)對象的增資。

劃轉(zhuǎn)的國有股權(quán)年度收益與分紅，由同級財政部門會同國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核后于每年8月31日前向相關(guān)企業(yè)下達(dá)劃解通知，相關(guān)企業(yè)于每年9月30日前劃解至承接主體。承接主體應(yīng)于每年6月底前向省財政廳和省人力資源社會保障廳報送上年度國有資本收益和分紅情況。

對承接主體受托持有的國有資本收益，由省財政廳統(tǒng)籌考慮基本養(yǎng)老保險基金的支出需要和國有資本收益狀況，適時實施收繳，專項用于彌補企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金缺口，不納入國有資本經(jīng)營預(yù)算管理。

（五）管理費用。由省財政廳會同省人力資源社會保障廳提出承接主體管理費用建議方案，經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。

五、稅費處理

根據(jù)財資〔2019〕49號文件的規(guī)定，在國有股權(quán)劃轉(zhuǎn)和接收過程中，劃轉(zhuǎn)非上市公司股份的，對劃出方與劃入方簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅；劃轉(zhuǎn)上市公司股權(quán)和全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股份的，免征證券交易印花稅；對劃入方因承接劃轉(zhuǎn)股權(quán)而增加的實收資本和資本公積，免征印花稅；涉及境內(nèi)上市公司、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司和境外上市公司非境外上市股份的，免收過戶費。

國有股權(quán)劃出方和劃入方均不確認(rèn)所得，不征收企業(yè)所得稅，劃入方取得已劃入股權(quán)的企業(yè)所得稅計稅基礎(chǔ)以劃入股權(quán)的原計稅基礎(chǔ)確定。

六、職責(zé)分工

（一）省財政廳負(fù)責(zé)研究制定劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社?；鹣嚓P(guān)制度措施；負(fù)責(zé)會同省人力資源社會保障廳督促指導(dǎo)承接主體對受托持有的國有股權(quán)進行管理運營；負(fù)責(zé)會同省人力資源社會保障廳、省國資委審核確認(rèn)擬劃轉(zhuǎn)股權(quán)的建議方案。

（二）省人力資源社會保障廳負(fù)責(zé)配合審核確認(rèn)股權(quán)劃轉(zhuǎn)建議方案，配合省財政廳對承接主體管理運營國有股權(quán)情況實施監(jiān)督。

（三）省國資委等國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負(fù)責(zé)提出所監(jiān)管企業(yè)的股權(quán)劃轉(zhuǎn)建議方案，督促企業(yè)按規(guī)定時限辦理國有股權(quán)劃出手續(xù)，配合審核確認(rèn)股權(quán)劃轉(zhuǎn)建議方案，向省財政廳提供年度劃轉(zhuǎn)任務(wù)執(zhí)行情況。

（四）省市場監(jiān)管局、省稅務(wù)局和湖南證監(jiān)局等單位各司其職、協(xié)調(diào)配合落實好各項劃轉(zhuǎn)工作任務(wù)。

（五）市縣財政部門、人力資源社會保障部門和國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)等參照省級主管部門職責(zé)，負(fù)責(zé)提出、審核股權(quán)劃轉(zhuǎn)建議方案，督促劃轉(zhuǎn)對象完成國有股權(quán)劃轉(zhuǎn)工作。各市州人民政府負(fù)責(zé)審核本地區(qū)國有企業(yè)的股權(quán)劃轉(zhuǎn)建議方案，并組織做好本地區(qū)國有企業(yè)的國有股權(quán)劃轉(zhuǎn)工作，確保按時完成目標(biāo)任務(wù)。

（六）承接主體負(fù)責(zé)管理運營劃轉(zhuǎn)的國有股權(quán)，確保國有資本保值增值。

七、保障措施

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。各地各部門要提高政治站位，樹立大局意識，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，共同推進我省劃轉(zhuǎn)工作。省財政廳要切實履行牽頭責(zé)任，省人力資源社會保障廳、省國資委、省市場監(jiān)管局、省稅務(wù)局、湖南證監(jiān)局、承接主體等單位要全力配合、協(xié)同推進，共同將我省劃轉(zhuǎn)工作落到實處。

（二）建立考核機制。建立健全劃轉(zhuǎn)工作考核督查機制，由省財政廳牽頭，對省直有關(guān)部門工作完成情況、劃轉(zhuǎn)范圍的全面性、劃轉(zhuǎn)股權(quán)的完整性等進行督查，對工作開展不及時、不到位的，要督促整改；由省人力資源社會保障廳牽頭，建立市縣劃轉(zhuǎn)工作考核機制，將“按規(guī)定完成劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社?；鸸ぷ髂繕?biāo)”列入省人民政府對市州和廳局績效評估的內(nèi)容。

（三）完善配套政策。各地各部門要圍繞劃轉(zhuǎn)工作，注重改革與創(chuàng)新，加強政策引導(dǎo)，注重協(xié)調(diào)推進，健全完善有關(guān)配套政策。省財政廳應(yīng)加強劃轉(zhuǎn)股權(quán)后續(xù)管理制度建設(shè)，研究建立承接主體權(quán)責(zé)清晰、運營獨立的管理模式；市場監(jiān)督管理部門應(yīng)研究制定簡捷、規(guī)范的工作流程，為股權(quán)劃轉(zhuǎn)相關(guān)企業(yè)的工商變更登記創(chuàng)建綠色通道；稅務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真落實相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。

本辦法自發(fā)布之日起施行。

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