浙財(cái)監(jiān)督〔2021〕10號《浙江省財(cái)政廳關(guān)于開展2021年度會(huì)計(jì)和評估監(jiān)督檢查工作的通知》

浙江省財(cái)政廳關(guān)于開展2021年度會(huì)計(jì)和評估監(jiān)督檢查工作的通知






浙財(cái)監(jiān)督〔2021〕10號
 

各市、縣(市、區(qū))財(cái)政局(寧波所屬市縣不發(fā))：

依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》等法律法規(guī)，按照《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部門開展2021年度會(huì)計(jì)和評估監(jiān)督檢查工作的通知》(財(cái)監(jiān)〔2021〕9號)統(tǒng)一部署，省財(cái)政廳決定組織各市、縣(市、區(qū))(以下簡稱各級財(cái)政部門)于2021年8月至11月開展會(huì)計(jì)和評估監(jiān)督檢查工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查

按照《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》(財(cái)辦監(jiān)〔2020〕10號)規(guī)定，充分利用行業(yè)協(xié)會(huì)的專業(yè)力量,與省注協(xié)聯(lián)合開展年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。

(一)建立和完善檢查人員選派制度。年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量專項(xiàng)檢查采取省財(cái)政廳、省注協(xié)聯(lián)合檢查和委托設(shè)區(qū)市財(cái)政局檢查兩種方式，通過聯(lián)合編組、混合編組等形式，組織市縣財(cái)政監(jiān)督、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)共同參與。各級財(cái)政部門要積極參與年度檢查工作，選派業(yè)務(wù)精、素質(zhì)高的監(jiān)督干部參加檢查，不斷提升基層財(cái)政監(jiān)督干部的素質(zhì)和專業(yè)水平。具體檢查名單和任務(wù)分工見附件1。

(二)明確重點(diǎn)檢查對象。一是業(yè)務(wù)規(guī)模較大，發(fā)生重大合并、分立、重組或者新批準(zhǔn)設(shè)立的，或者人員變化較大的會(huì)計(jì)師事務(wù)所;二是涉嫌不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競爭，業(yè)務(wù)量增長迅速、注冊會(huì)計(jì)師超出勝任能力執(zhí)業(yè)，重點(diǎn)關(guān)注年度內(nèi)出具100份以上審計(jì)報(bào)告的注冊會(huì)計(jì)師及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所;三是日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)執(zhí)業(yè)質(zhì)量較差，受到監(jiān)管機(jī)關(guān)處罰或者投訴舉報(bào)較多的;四是關(guān)注存在掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告、無證經(jīng)營等行為的會(huì)計(jì)師事務(wù)所;五是5年檢查周期中未接受過檢查的事務(wù)所。必要時(shí)可追溯以前年度和延伸選擇審計(jì)客戶開展檢查，切實(shí)規(guī)范申計(jì)服務(wù)市場秩序，凈化注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境。

(三)確定重點(diǎn)檢查的內(nèi)容。檢查內(nèi)容包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制體系、職業(yè)道德、內(nèi)部治理及2021年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量等情況。重點(diǎn)關(guān)注：一是會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則的情況，特別關(guān)注注冊會(huì)計(jì)師是否真正樹立了“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”審計(jì)理念，是否在審計(jì)中保持了應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度;二是會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊會(huì)計(jì)師是否遵守職業(yè)道德;三是重點(diǎn)關(guān)注事務(wù)所為財(cái)政專項(xiàng)資金、稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)資格申請，以及涉及并購重組或者業(yè)績考核壓力較大企業(yè)等出具的審計(jì)報(bào)告，該類審計(jì)報(bào)告是否有效實(shí)施了必要的申計(jì)程序，是否收集了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以支持審計(jì)結(jié)論，是否全面披露有關(guān)事項(xiàng)，是否發(fā)表了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，是否按照規(guī)定編制和保存了審計(jì)工作底稿;四是會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其分所是否持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件等，必要時(shí)可追溯至以前年度和延伸檢查被審計(jì)單位。

(四)專項(xiàng)整治。按照財(cái)《財(cái)政部關(guān)于開展注冊會(huì)計(jì)師超出勝任能力執(zhí)業(yè)行為整治工作的通知》(財(cái)會(huì)〔2021〕14號)要求，根據(jù)各會(huì)計(jì)師事務(wù)所自查及日常監(jiān)管情況，除列入年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的會(huì)計(jì)師事務(wù)所外，選取20家會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展注冊會(huì)計(jì)師超出勝任能力執(zhí)業(yè)行為專項(xiàng)整治工作(檢查名單詳見附件2),重點(diǎn)檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所在業(yè)務(wù)承接、人員委派、利潤分配等方面是否存在重大缺陷，是否承接做了與自身規(guī)模、執(zhí)業(yè)能力、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力不匹配的業(yè)務(wù)等。

二、開展資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查

各設(shè)區(qū)市財(cái)政部門要切實(shí)履行資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)督檢查職責(zé)，按照《加強(qiáng)資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》(財(cái)辦監(jiān)〔2021〕7號)，充分利用行業(yè)協(xié)會(huì)的專業(yè)力量，與省評協(xié)聯(lián)合開展年度資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查。

(一)檢查對象。按照周期性檢查與“雙隨機(jī)”相結(jié)合的原則，各市剔除省聯(lián)合抽查名單后，抽取轄區(qū)內(nèi)10%—20%的評估機(jī)構(gòu)開展就地檢查。具體檢查名單和任務(wù)分工見附件3。省財(cái)政廳按照《浙江省資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)財(cái)政監(jiān)督管理實(shí)施辦法》(浙財(cái)企〔2017〕92號)對省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)實(shí)施監(jiān)督檢查。

(二)檢查范圍。評估機(jī)構(gòu)自上次接受行政及行業(yè)協(xié)會(huì)檢查以來，尤其是在最近年度出具的評估報(bào)告，并重點(diǎn)聚焦資產(chǎn)并購、重組等對會(huì)計(jì)信息質(zhì)量具有重大影響的項(xiàng)目。發(fā)現(xiàn)重大問題或線索時(shí)，應(yīng)延伸檢查評估委托人或評估報(bào)告使用人及相關(guān)單位。

(三)檢查內(nèi)容。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理、專業(yè)勝任能力、風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、質(zhì)量控制體系，關(guān)注資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和人員勤勉盡責(zé)、履行適當(dāng)?shù)脑u估程序、工作底稿反映評估過程實(shí)施等情況，嚴(yán)肅查處出具虛假報(bào)告和重大遺漏報(bào)告等違規(guī)行為，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)持續(xù)符合資產(chǎn)評估法第十五條規(guī)定條件的情況和辦理備案情況。

現(xiàn)場檢查結(jié)束后，省財(cái)政廳將組織集中審理和專家論證，有效控制行政風(fēng)險(xiǎn)，確?？陀^公正執(zhí)法。

三、對地方金融機(jī)構(gòu)、金融組織、地方融資平臺等開展會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查

(一)檢查對象。各級財(cái)政部門要繼續(xù)深入貫徹中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議和全國財(cái)政工作會(huì)議精神，服務(wù)防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)持主動(dòng)防范、系統(tǒng)應(yīng)對、標(biāo)本兼治、守住底線的總體思路，總結(jié)2020年檢查經(jīng)驗(yàn)，選取1一2家地方金融機(jī)構(gòu)、地方金融組織或地方融資平臺開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查。

(二)檢查內(nèi)容。重點(diǎn)關(guān)注其是否規(guī)范執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，是否存在虛構(gòu)業(yè)務(wù)收入、循環(huán)注資、少計(jì)提資產(chǎn)減值或者折舊等行為，揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患，有效防范系統(tǒng)性和區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)。

各級財(cái)政部門也可結(jié)合當(dāng)?shù)厍闆r開展政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查和調(diào)研，推動(dòng)政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的有效貫徹實(shí)施，切實(shí)提高政府會(huì)計(jì)主體會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，或結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際開展其他行業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查。

四、檢查時(shí)間

本通知下發(fā)之日起即可實(shí)施，具體檢查時(shí)間可根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況和新冠肺炎疫情防控要求靈活布置。各級財(cái)政部門應(yīng)于2021年10月30日前報(bào)送工作總結(jié)、會(huì)計(jì)和評估監(jiān)督檢查情況匯總表、典型案例和調(diào)研報(bào)告等材料。

五、有關(guān)要求

(一)提高思想認(rèn)識，統(tǒng)籌安排部署。各級財(cái)政部門要進(jìn)一步提高政治站位，總結(jié)財(cái)會(huì)監(jiān)督檢查工作經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)履行財(cái)會(huì)監(jiān)督主體責(zé)任。要高度重視、統(tǒng)籌安排、精心組織，加強(qiáng)工作的指導(dǎo)，及時(shí)制訂檢查方案，組建(聯(lián)合)檢查組實(shí)施檢查。要積極開展黨史學(xué)習(xí)教育，促進(jìn)黨建和業(yè)務(wù)相融合，充分發(fā)揮基層黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用，保證檢查工作順利開展。本次檢查工作情況將納入2021年度財(cái)政管理績效考評“財(cái)政監(jiān)督檢查”指標(biāo)考評范圍。

(二)突出重大問題，注重檢查成效。各級財(cái)政部門要落實(shí)好“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管要求，保證檢查覆蓋面并突出重點(diǎn)，同時(shí)加大對涉及人民群眾投訴舉報(bào)、擾亂行業(yè)秩序的評估機(jī)構(gòu)的抽選力度。要聚焦會(huì)計(jì)、審計(jì)、評估準(zhǔn)則制度的有效執(zhí)行，突出檢查重點(diǎn)，抓住問題實(shí)質(zhì)，獲取充分適當(dāng)?shù)臋z查證據(jù)，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為。全面實(shí)行查前公示和查后公告，加大違法違規(guī)案例曝光，進(jìn)一步提高檢查工作實(shí)效。

(三)依法依規(guī)檢查，嚴(yán)肅工作紀(jì)律。各級財(cái)政部門要嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則制度以及內(nèi)部控制制度和操作規(guī)程的要求，依法依規(guī)依程序開展檢查。要按“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”要求，逐步實(shí)行檢查全過程留痕。全體參檢人員要履職盡責(zé)，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)檢查紀(jì)律、廉潔紀(jì)律和保密紀(jì)律，自覺維護(hù)財(cái)政監(jiān)督隊(duì)伍良好形象。

(四)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，形成長效機(jī)制。各級財(cái)政部門要加強(qiáng)與審計(jì)、銀保監(jiān)、地方金融監(jiān)管、國資監(jiān)督等部門溝通協(xié)調(diào)，相互通報(bào)檢查名單、共享檢查結(jié)果，有效避免多頭重復(fù)檢查。要建立行政監(jiān)管、行業(yè)自律相結(jié)合的注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)和資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管長效機(jī)制，遵循“五統(tǒng)一”原則，實(shí)施J查雙罰”，提高行業(yè)監(jiān)管的針對性和有效性。





附件：【點(diǎn)擊官網(wǎng)下載】

1.2021年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查名單及檢查任務(wù)分工表

2.注冊會(huì)計(jì)師超出勝任能力專項(xiàng)整治檢查名單

3.2021年評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查名單及檢查任務(wù)分工表

4.會(huì)計(jì)和評估監(jiān)督檢查情況匯總表

5.會(huì)計(jì)和評估監(jiān)督檢查工作紀(jì)律






 

浙江省財(cái)政廳

2021年8月17日

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本文關(guān)鍵詞： 浙財(cái)監(jiān)督, 浙江省財(cái)政廳, 2021年度, 會(huì)計(jì), 評估, 監(jiān)督, 檢查, 通知